Автор: Пользователь скрыл имя, 17 Декабря 2012 в 15:54, курсовая работа
При перемещении физическими лицами наличной валюты платежи не взимаются. Однако существуют отдельные ограничения по перемещаемым суммам, превышение которых требует предоставления соответствующих разрешительных документов либо вообще делает невозможным такое перемещение.
Цель работы: изучение особенностей таможенного контроля и таможенного оформления при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ.
Введение
1 Таможенное оформление при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 4
1.1 Понятие валюты и ценных бумаг 4
1.2 Декларирование иностранной валюты и ценных бумаг, перемещаемых физическими лицами через границу РФ 6
1.2.1 Превышение норм 9
1.2.2 Ответственность за нарушения 9
1.2.3 Правила для всех 10
2 Таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 11
2.1 Проведение таможенного контроля 11
2.2 Органы таможенного контроля 12
2.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства 13
3 Ввоз и вывоз валюты через границу таможенного союза 17
3.1 Основные понятия 17
3.2 Ввоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18
3.3 Вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18
3.4 Особенности декларации 19
Заключение 22
Список используемой литературы 23
ГОУ ВПО
ИРКУТСКИЙ
ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ
Кафедра «Таможенное дело»
Курсовая работа по дисциплине
«Таможенное оформление и контроль в неторговом обороте»
на тему:
«Таможенное оформление и таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через таможенную границу РФ»
Работу выполнил:
студент гр. Т-07-1
И-09-Т-947к
Полишко С.Д.
Руководитель:
Моисеев В.В.
Иркутск 2010г.
Введение
1 Таможенное оформление при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 4
1.1 Понятие валюты и ценных бумаг 4
1.2 Декларирование иностранной валюты и ценных бумаг, перемещаемых физическими лицами через границу РФ 6
1.2.1 Превышение норм 9
1.2.2 Ответственность за нарушения 9
1.2.3 Правила для всех 10
2 Таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 11
2.1 Проведение таможенного контроля 11
2.2 Органы таможенного контроля 12
2.3 Ответственность за нарушение валютного законодательства 13
3 Ввоз и вывоз валюты через границу таможенного союза 17
3.1 Основные понятия 17
3.2 Ввоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18
3.3 Вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18
3.4 Особенности декларации 19
Заключение 22
Список используемой литературы 23
Валютный контроль является инструментом, который используется государством в целях защиты финансовой самостоятельности, стабилизации денежной системы, укрепления курса российского рубля, мобилизации валютных ресурсов государства. Мировая практика подтвердила эффективную организацию валютного контроля в части операций, связанных с внешнеторговой деятельностью при самом активном участии таможенных органов. При этом значение таможенных органов в организации этой системы трудно переоценить, поскольку технология контроля реализована на основе информационного и технического потенциала ФТС России. При появлении позитивных тенденций в развитии экономики государства можно прогнозировать использование таможенной системы валютного контроля и в получении достоверных данных, характеризующих результаты происходящих в стране макроэкономических процессов.
Валютный контроль действует в целях борьбы с отмыванием денег, полученных преступным путем.
При перемещении физическими лицами наличной валюты платежи не взимаются. Однако существуют отдельные ограничения по перемещаемым суммам, превышение которых требует предоставления соответствующих разрешительных документов либо вообще делает невозможным такое перемещение.
Цель работы: изучение особенностей таможенного контроля и таможенного оформления при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ.
Валюта - это денежная единица страны, используемая для измерения величины стоимости товаров.
Понятие валюты применяется в трех значениях:
В период металлического обращения в качестве денег использовалось золото и серебро. На современном этапе в качестве валюты применяются бумажные деньги. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное в оборот понятие " валюта Российской Федерации ":
К валютным ресурсам относятся:
К валютным ценностям также относятся облигации внутреннего государственного валютного займа, которые могут покупаться и продаваться за рубли и иностранную валюту в стране, но свободный вывоз их из России запрещен.
Валюта подразделяется на свободно конвертируемую, частично конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую).
Свободно конвертируемая валюта - это денежные единицы, свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты и международные платежные средства, в любой форме и во всех видах операций.
В эту категорию входят: доллар США, фунт стерлингов Великобритании, японская иена, некоторые другие. Эти валюты наиболее активно используются в международных расчетах, всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.
Частично конвертируемая валюта - это национальная валюта стран, конвертируемость которых в той или иной степени ограничена для определенных держателей, а также и по отдельным видам обменных операций. Этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся стран. Степень конвертируемости валюты определяется государством в специальных законодательных актах. Кроме того, Законом устанавливается порядок и перечень иностранных валют, на которые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение такого обмена, разрешается купля-продажа валюты на валютных рынках, указывается круг субъектов таких сделок.
В зависимости от широты круга
лиц и операций, связанных с
использованием валюты, выделяют также
понятие внешней
Неконвертируемая (замкнутая)
валюта - это национальная валюта, функционирующая
в пределах одной страны и не подлежащая
обмену на другие иностранные валюты.
К замкнутым валютам относятся
валюты стран, которые устанавливают
различные ограничения и
Покупка и продажа иностранной валюты производится через банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.
Правила декларирования иностранной валюты и иных валютных ценностей, перемещаемых физическими лицами, имеют некоторые специфические особенности.
Согласно части 2 п. 2 ст. 12 ТК РФ порядок перемещения через таможенную границу Российской Федерации иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и ТК РФ. Ввоз в РФ иностранной валюты и валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений, при этом если сумма единовременно ввозимых таких ценностей превышает в эквиваленте 10000 долларов США, то они подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.
По общему правилу, установленному п. 4 ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", при единовременном вывозе из Российской Федерации физическими лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме, такие ценности подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации. Одновременно с этим предусмотрены и специальные правила, состоящие в следующем:
В данном случае предусматривается декларирование таких ценностей в устной форме. Документы, подтверждающие ввоз, пересылку указанной валюты, других ценностей в Российскую Федерацию, представляются уполномоченному должностному лицу таможенного органа по его требованию1. В графе "Для служебных отметок" пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе указанных ценностей в Российскую Федерацию, делается соответствующая запись о вывозе валютных ценностей2;
Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме принимается:
1) для эмиссионных ценных бумаг - номинальная стоимость ценных бумаг;
2) для иных ценных
бумаг, удостоверяющих право
При превышении установленных норм вывоза валюты, рублей и ценных бумаг в случае невозможности немедленного возврата ценностей на территорию Российской Федерации и при условии, что вывоз производится без сокрытия от таможенного контроля и с соблюдением требований о письменном декларировании, для физических лиц сохраняется возможность оставить ценности на временное хранение в таможенном органе.
Временное хранение оформляется квитанцией по форме ТС-21. Срок временного хранения составляет два месяца и может быть продлен по мотивированному обращению физического лица еще на 2 месяца - то есть 4 месяца максимум. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.
При несоблюдении
требований о декларировании ввозимых
наличных ценностей свыше 10 тысяч
долларов в эквиваленте имеет
место нарушение требований валютного
законодательства. Ответственность
за правонарушение предусмотрена в
размере от трех четвертых
до полной суммы незаконной
валютной операции. Мера ответственности
применяется Федеральной
К нарушению таможенных правил относятся случаи, когда не соблюдается требование о декларировании ценностей на сумму от 3 до 10 тысяч долларов. В данном случае нарушается не валютное законодательство РФ, а таможенные правила. Ответственность - от одной до двух с половиной тысяч рублей штрафа.
Уголовная ответственность предусмотрена за незаконные валютные операции особо крупном размере (контрабанда) - от 250 тысяч рублей.
Правила распространяются на всех физических лиц в равной степени -резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Дети пользуются правами ввоза и вывоза наличной валюты России, наличной иностранной валюты, ценных бумаг в документарной форме наравне с взрослыми. Сопровождающее лицо декларирует ценности ребенка в его декларации3.