Валютный контроль как элемент механизма валютного регулирования

ГОСУДАРСТВЕННОЕ ОБРАЗОВАТЕЛЬНОЕ  УЧРЕЖДЕНИЕ

ВЫСШЕГО ПРОФЕССИОНАЛЬНОГО  ОБРАЗОВАНИЯ

РОССИЙСКАЯ ТАМОЖЕННАЯ АКАДЕМИЯ

РОСТОВСКИЙ ФИЛИАЛ

 

КАФЕДРА ЭКОНОМИЧЕСКОЙ ТЕОРИИ

 

 

 

КУРСОВАЯ РАБОТА

по курсу “МЕЖДУНАРОДНЫЕ ВАЛЮТНО-КРЕДИТНЫЕ ОТНОШЕНИЯ”

на тему:

«Валютный контроль как элемент механизма валютного  регулирования»

 

 

 

 

Выполнил:

студент 4 курса

экономического факультета

очной формы обучения

В.В. Зенкин

Проверил:

к.э.н., доцент

В.И. Панченко

 

 

Ростов-на-Дону

2011 год

 

 

ОГЛАВЛЕНИЕ

 

ВВЕДЕНИЕ 3

 

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ АДМИНИСТРАТИВНОГО МЕТОДА 5

 

1.1. Сущность валютных  ограничений 5

 

1.2.  Валютный  контроль как механизм соблюдения  валютных ограничений 7

 

1.3. Необходимость  валютного контроля 11

 

ГЛАВА 2. ОРГАНИЗАЦИОННАЯ  И ИНФОРМАЦИОННАЯ ОСНОВЫ ВАЛЮТНОГО  КОНТРОЛЯ 16

 

2.1.Органы и  агенты валютного контроля 16

 

2.2. Информационное  обеспечение валютного контроля 19

 

ГЛАВА 3. ОСНОВЫ РАЗВИТИЯ ВАЛЮТНОГО КОНТРОЛЯ В РФ 24

 

3.1. Нормативно-правовая  основа валютного контроля и  ее динамика 24

 

3.2. Основные проблемы  осуществления валютного контроля 26

 

ЗАКЛЮЧЕНИЕ 29

 

СПИСОК ЛИТЕРАТУРЫ 31

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 1 33

 

ПРИЛОЖЕНИЕ 2 37

 

ВВЕДЕНИЕ

 

Тема курсовой работы звучит как “ Валютный контроль как элемент механизма валютного регулирования”. И данный выбор не случаен.

Стремление России к выходу из кризисного состояния экономики, установление рыночных условий хозяйствования и  занятие достойного места в мировой  экономической системе предполагает использование широкого арсенала административных и экономических мер. Валютному  регулированию и валютному контролю отводится и должна отводиться (с  учетом реалий сегодняшнего периода  развития национальной экономики РФ) особая роль в решении указанных  задач.

Мировая практика свидетельствует, что  валютный контроль активно использовался  большинством государств в критические  для их экономики периоды, связанные  с необходимостью восстановления хозяйства  в послевоенные годы либо либерализации  экономических отношений, в целях  защиты финансовой самостоятельности, стабильности денежной системы, укрепления курса национальной валюты, мобилизации  валютных ресурсов.

Актуальность данной темы связна, в первую очередь, с тем, что валютная безопасность – одна из важнейших  составляющих экономической безопасности страны. Ее обеспечение предполагает, во-первых, наличие законодательства, определяющего правила ведения  валютных операций, которые соответствуют  интересам России и гарантируют  их защиту. Во-вторых, это жесткий  контроль за соблюдением этого законодательства.

Цель данной работы - определить роль и место валютного контроля в механизме валютного регулирования, а также рассмотреть специфику  осуществления валютного контроля на примере отдела валютного контроля Ростовской таможни.

Для реализации данной цели в курсовой работе были поставлены следующие задачи: 1) определить сущность валютного контроля как инструмента административного  метода валютного регулирования; 2) выявить необходимость валютного  контроля; 3) охарактеризовать органы и  агенты уполномоченные в осуществлении  валютного контроля;

Данная работа состоит  из 3 глав, каждая из которых разбивается  на параграфы, позволяющие раскрыть сущность рассматриваемой проблемы.

В первой главе показана взаимосвязь двух понятий, таких  как «валютные ограничения» и  «валютный контроль», а также  дано представление о том что  такое валютный контроль, как элемент  валютных ограничений.

Во второй главе объяснены  элементы организация валютного  котроля.

И наконец третья глава  посвящена развитию валютного контроля в Российской Федерации.

Проблема валютно-кредитных  отношений, валютного регулирования  и валютного контроля исследуется  многими отечественными и зарубежными  экономистами. С конца 90-х гг. в специальной научной литературе и периодической печати появилось много монографий и статей эту тему. Свое отношение высказали практически все общественно-политические организации и ведущие экономисты. Наиболее серьезно данной проблемой в России занимались: Л.И. Абалкина, В.А. Антонова, СМ. Борисова, М.К. Бункина, В.В. Геращенко, А.Н. Козырина, В.И. Колесникова, Л.Н. Красавина, М.С. Любский, И.Я. Носкова, И.Н. Платонова, А.И. Шмырева и др. Весомый вклад в исследование проблем осуществления валютного контроля внесли зарубежные экономисты: С.Л. Брю, П. Линдерт, К.Р. Макконел, М. Пебро, В. Эбке и др.

В настоящем исследовании использованы научные работы, среди  которых особо хотелось бы выделить монографию Емелина А. В. «Основы организации и функционирования системы валютного контроля в РФ», в которой очень подробно описаны процессы осуществления валютного контроля в РФ. В качестве основных источников теоретической базы выступили учебно-методические, научные и публицистические материалы.

 

 

ГЛАВА 1. ВАЛЮТНЫЕ ОГРАНИЧЕНИЯ КАК ИНСТРУМЕНТ АДМИНИСТРАТИВНОГО МЕТОДА

1.1. Сущность валютных ограничений

 

Валютные ограничения  используются в качестве одной из форм валютной политики. Валютные ограничения — законодательное или административное запрещение, лимитирование и регламентация операций резидентов и нерезидентов с валютой и другими валютными ценностями.

 Это составная часть валютного контроля, который обеспечивает соблюдение валютного законодательства путем проверок валютных операций резидентов и нерезидентов. При валютных ограничениях в процессе валютного контроля проверяется наличие лицензий и разрешений, выполнение резидентами требований по продаже иностранной валюты на национальном валютном рынке, обоснованность платежей в иностранно валюте, качество учета и отчетности по валютным операциям. При валютных ограничениях функции валютного контроля возлагаются обычно на центральный банк, а в некоторых странах создаются специальные органы. В России этими органами валютного контроля являются Центральный банк РФ и Правительство РФ, а в роли агентов валютного контроля выступают Федеральная служба России по валютному и экспортному контролю (ВЭК), Федеральная таможенная служба, федеральные органы налоговой инспекции. Непосредственные исполнители валютного контроля — уполномоченные коммерческие банки, подотчетные Банку России.

Валютные ограничения  как разновидность валютной политики преследуют следующие цели: 1) выравнивание платежного баланса; 2) поддержание  валютного курса; 3) концентрация валютных ценностей в руках государства  для решения текущих и стратегических задач. Валютные ограничения отличаются дискриминационным характером, так как способствуют перераспределению валютных ценностей в пользу государства и крупных предприятий за счет мелких и средних предпринимателей, затрудняя им доступ к иностранной валюте.

Поэтому немонополизированный сектор обычно выступает против их введения. Валютные ограничения обычно являются составной частью политики протекционизма и дискриминации торговых партнеров. Немаловажную роль в их реализации играют политические мотивы.

Валютные ограничения  предусматривают: 1) регулирование международных  платежей и переводов капиталов, репатриации экспортной выручки, прибылей, движения золота, денежных знаков и  ценных бумаг, 2) запрет свободной купли-продажи  иностранной валюты; 3) концентрацию в руках государства иностранной  валюты и других валютных ценностей.

Различаются следующие принципы валютных ограничений, определяющие их содержание:

• централизация валютных операций в центральном и уполномоченных банках;

• лицензирование валютных операций — требование предварительного разрешения органов валютного контроля для приобретения импортерами или  должниками иностранной валюты;

• полное или частичное  блокирование валютных счетов;

•ограничение обратимости валют. Соответственно вводятся разные категории валютных счетов: свободно конвертируемые, внутренние, по двухсторонним правительственным соглашениям, клиринговые. Различаются две основные сферы валютных ограничений: текущие операции платежного баланса (торговые и «невидимые» операции) и финансовые (движение капиталов и кредитов, перевод прибылей, налоговых и других платежей).

Формы валютных ограничений  отражают их внутреннее содержание и  структуру, различаются по сферам их применения. По текущим операциям платежного баланса практикуются следующие их формы:

• блокирование выручки  иностранных экспортеров от продажи  товаров в данной стране, ограничение  их возможностей распоряжаться этими  средствами;

• обязательная продажа  валютной выручки экспортеров полностью  или частично центральному и уполномоченным банкам, имеющим валютную лицензию центрального банка;

• ограниченная продажа  иностранной валюты. В некоторых странах импортер обязан внести на депозит в банк определенную сумму национальной валюты для получения импортной лицензии;

• ограничения на форвардные покупки импортерами иностранной  валюты;

• запрещение продажи товаров  за рубежом на национальную валюту;

• запрещение оплаты импорта  некоторых товаров иностранной  валютой;

• регулирование сроков платежей по экспорту и импорту в  связи с развитием операций «лидз  энд лэгз» в условиях нестабильности валютных курсов. Иногда контролируются авансовые платежи импортеров иностранным экспортерам, устанавливаются ограниченные сроки продажи экспортерами иностранной валюты на национальную, чтобы эти средства не были использованы для спекулятивных операций против национальной валюты;

• множественность валютных курсов — дифференцированные курсовые соотношения валют по различным видам операций, товарным группам и регионам.

Так как валютное регулирование  связано напрямую с валютными  ограничениями, необходим механизм, который бы контролировал соблюдение соответствующих ограничений. В  качестве его и выступает валютный контроль, основной целью которого является обеспечение соблюдения валютного  законодательства при осуществлении  валютных операций. Валютный контроль, как инструмент административного  метода, занимает важное место в  механизме валютного регулирования, обеспечивает поставленные цели - государственное  регулирование валютной сферы экономики  для повышения экономической  эффективности и обеспечения  финансово-бюджетной безопасности.

1.2.  Валютный контроль как механизм соблюдения валютных ограничений

 

В экономически развитом и  государственно-организованном обществе денежное обращение является важнейшим  элементом финансовой системы государства. Одним из составляющих, в целом  существующего финансового контроля выступает система валютного  регулирования и валютного контроля.

Таким образом, валютный контроль - самостоятельный  вид государственного контроля, представляющий собой деятельность специально уполномоченных на основании закона государственных  органов и иных организаций (например, уполномоченных банков в качестве агентов валютного контроля) по осуществлению комплекса нормативно-закрепленных административных и организационных мероприятий, направленных на реализацию порядка совершения валютных сделок и операций в части валютных ограничений, а также мер по проверке соблюдения, выявлению, предупреждению и пресечению нарушений этого порядка.¹

В западной литературе различают два определения валютного  контроля. В узком определении валютный контроль трактуется как ограничения, лимитирующие право обмена национальной валюты на валюту иностранного государства. В более широком смысле валютный контроль подразумевает регулирование использования национальной валюты в международной торговле и финансах. Таким образом, в западной литературе под валютным контролем понимается система определенных ограничений, регламентирующих порядок проведения валютообменных или международных операций с участием национальной валюты.

Основными принципами валютного регулирования  и валютного контроля в соответствии с действующим законодательством  Российской Федерации являются:

1) приоритет экономических  мер в реализации государственной  политики в области валютного  регулирования;

2) исключение неоправданного  вмешательства государства и  его органов в валютные операции  резидентов и нерезидентов;

3) единство внешней и  внутренней валютной политики  Российской Федерации;

4) единство системы валютного  регулирования и валютного контроля;

5) обеспечение государством  защиты прав и экономических  интересов резидентов и нерезидентов  при осуществлении валютных операций.

Валютный контроль в Российской Федерации (далее РФ) регламентируется ФЗ от 10.12.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее Закон), ФЗ от 10.07.2002 № 86 «О центральном банке российской федерации (банке России)», статьей 15.25 Кодексом РФ об административных правонарушениях, инструкциями, постановлениями правительства и указаниями центрально банка (далее ЦБ) РФ, нормативные правовые акты ФТС России, касающиеся особенностей технологий валютного контроля.