Анализ бухгалтерской отчетности ООО «ДЭМ »

 

Анализ  бухгалтерской отчетности ООО «ДЭМ » 

1 Краткая характеристика  предприятия 

Наша стоматологическая клиника создавалась для людей с требованиями 
к качеству, комфорту и сервису, ценящих свою индивидуальность, красоту и здоровье! 
 
В нашей клинике Вы забудете привычные страхи, преследующие  
при посещении зубного врача, и почувствуете заботу и комфорт. 
 
Для обеспечения высококачественного лечения нами подобрано самое  
современное оборудование и материалы ведущих производителей. 
 
Мы убеждены, что современная медицина должна предоставлять пациентам  
возможность принимать участие в выборе оптимального лечения. 
 
Директор клиники «ДЭМ» Табаков М.Ю 
 

На протяжении пяти лет наши пациенты имеют возможность  оценить высокое качество стоматологии, почувствовать теплоту нашей дружной команды, уют и непринужденную атмосферуклиники.  
 
В нашей клинике представлен полный спектр стоматологических услуг, от художественной реставрации зубов до имплантации, а лучшее доказательство качества работы наших стоматологов - это хорошее настроение и улыбки пациентов. 
 
 
 
 
 
 
 

2 Анализ ликвидности ООО «ДЭМ» 

Таблица 1 – Анализ ликвидности баланса

 

     Для определения ликвидности баланса  необходимо сопоставить проведенные  расчеты групп активов и групп пассивов (обязательств). Результаты расчетов по данным баланса показывают, что в этой организации сопоставление итогов групп по активу и пассиву имеет следующий вид:

1. на начало отчетного года А1<П1, A2>П2, А3>П3, А4<П4;
2. на конец отчетного года А1<П1, A2>П2, А3>П3, А4<П4.

      Исходя  из этого, можно охарактеризовать ликвидность  как недостаточную.

      Составление первых двух неравенств, свидетельствует о том, что ОOО «ДЭМ» в ближайший промежуток времени будет иметь платежеспособность на низком уровне, так как

ТЛ (текущая  ликвидность) = (А1 + А2) – (П1 + П2),

ТЛ на начало = 320>0,

ТЛ на конец = 312>0.

При оценке оценки баланса следует обратить внимание на один очень важный показатель – чистые оборотные активы

Чоа = оборотные  активы – краткосрочные обязательства,

Чоа на начало = 623 – 250 = 373>0,

Чоа на конец = 570 – 237 = 333>0.

      Изменение уровня ликвидности определяется по изменению абсолютного показателя чистого оборотного капитала. Он составляет величину, оставшуюся после погашения всех краткосрочных обязательств. На анализируемом предприятии краткосрочные обязательства покрываются на конец отчетного периода на 95%.  Следовательно, понижение показателя с 373 до 333 – показатель понижения уровня ликвидности. 

Таблица 2 – Расчет коэффициентов ликвидности

 

L1 = (A1 + 0,5*А2 + 0,3*А3)/(П1 + 0,5*П2 + 0,3*П3)

L1(нач) = (46+ 0,5*524 + 0,3*53)/(250 + 0,5+ 0,3) = 1,29

L2(кон) = (88+ 0,5*461 + 0,3*20)/(237 + 0,5 + 0,3) = 1,36 

L2 = Оборотные активы/Краткосрочные обязательства,

L2(нач) = 623/250 = 2,49

L2(кон) = 570/237 =.2,41 

L3 = (Дебиторская задолженность + Краткосрочные фин. вложения + Денежные средства)/Краткосрочные обязательства,

L3(нач) = (524 + 46)/250 =2,28

L3(кон) = (461 + 88)/237 =.2,32 

L4 = (Краткосрочные фин. вложения + Денежные средства)/Краткосрочные обязательства,

L4 = (46)/250 = 0,18

L4 = (88)/237 = 0,37 

L5 = Собственные оборотные средства (490-190)/Оборотные активы,

L5(нач) = (943 – 570)/623 = 0,59

L5(кон) = (965 – 632)/570 = 0,58 

      Коэффициент L1 – значение входит в нормативное значение. Применяется для оценки ликвидности баланса в целом, для оценки изменения финансовой ситуации в организации с точки зрения ликвидности. На оцениваемом предприятии наблюдается отрицательная динамика показателя L1 – снизился на 0, 07 пункта.

      Коэффициент L2 –положительная динамика (возрастает на 0,08 пункта)).

      Коэффициент L3 –  отрицательная динамика (снизился  на 0,04 пункта). Коэффициент показывает прогнозируемую платежеспособность организации при условии своевременного проведения расчетов с дебиторами.

      Коэффициент L4 –отрицательная динамика (снизился на 0,19пункт). Коэффициент показывает, какая часть краткосрочных заемных обязательств может быть при необходимости погашена немедленно за счет денежных средств.

      Коэффициент L5 –динамика – положительная (возрос на 0, 01 пунктов). Коэффициент показывает, какая часть оборотных активов сформирована за счет собственного капитала, то есть оборотные активы сформированы не полностью за счет собственного капитала 

Вывод:  ООО «ДЭМ» имеет низкий уровень  ликвидности. Текущие активы организации  на дату составления баланса не полностью  покрывают краткосрочные обязательства, но имеется положительная динамика показателей ликвидности. Так же стоит отметить слишком высокий уровень дебиторской задолженности, что сказывается на показателях ликвидности 
 
 

3 Анализ финансовой  устойчивости ООО «ДЭМ»

Таблица 3 – Расчет абсолютных показателей  финансовой устойчивости

 

Общая величина запаса = код стр. 210

СОС = Капитал  и резервы – Внеоборотные активы.

ФК = [Капитал  и резервы + Долгосрочные обязательства] – Внеоборотные активы.

ВИ = [Капитал  и резервы + Долгосрочные обязательства + Краткосрочные кредиты и займы] – Внеоборотные активы.

      Данный  анализ позволяет дать следующую  характеристику – предприятие не зависит от кредиторов.  
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 4 – Расчет относительных коэффициентов  финансовой устойчивости

 
 
 

U1 = Собственные средства/Совокупные активы, 490/300

U1(нач) = 943/1193 = 0,7

U1(кон) = 965/1202 = 0,8. 
 
 

U2 = Заемный капитал/Собственный капитал, 490/590+690

U2(нач) = 943/250 = 3,7

U2(кон) = 965/237 = 4,07 
 

U3 = (Собственный капитал + Долговые заемные обязательства)/Валюту баланса, 490+590/700

U3(нач) = 943/1193 = 0,7

U3(кон) = 965/1202 =0,8. 

U4 = (Собственный капитал – Внеоборотные активы)/(Собственный капитал + Долгосрочные обязательства), 490-190/490+590

U4(нач) = 373/943 = 0,39

U4(кон) = 333/965 = 0,34 

U5 = (Собственный капитал – Внеоборотные активы )/Оборотные активы, 490-190/290

U5(нач) = (943- 570)/623=0,59,

U5(кон) = (965-632)/570 = 0,58 

U6 = Стоимость оборотных средств/Валюту баланса,

U6(нач) = 623/1193 = 0,52

U6(кон) = 570/1202= 0,47 

U7 = Краткосрочные обязательства/Общая сумма задолженности

U7(нач) = 250/1193= 0,21

U7(кон) = 237/1202 = 0,20 

      Коэффициент U1 –имеет отрицательную динамику (снизился на -0,1 пунктов).

      КоэффициентU2 - отрицательная динамика и значение данного коэффициента снизилось на - 0,37 пункта. Вывод – компания зависима от заемного капитала. 
 
 
 
 
 
 

      Коэффициент U3 – гораздо ниже нормативного значения, имеет отрицательную динамику (снизился на 0,1 пунктов). Данных коэффициент характеризует удельный вес собственного капитала и долгосрочных обязательств в общей доле активов. 

      Коэффициент U4- показывает, какая часть собственного капитала используется для финансирования текущей деятельности, т.е. вложена в оборотные средства, в наиболее маневренную часть активов динамика – положительная (увеличение на 0,05 пунктов).

      Коэффициент U5- показывает долю текущих активов в оборотных активах, то есть в связи с тем что коэффициент отрицательный текущих активов не имеется, но имеется положительная динамика (выросло на 0,01).