Анализ финансового состояния предприятия

Большую помощь в выявлении резервов улучшения  финансового состояния организации  может оказать маркетинговый  анализ по изучению спроса и предложения, рынков сбыта и формированию на этой основе оптимального ассортимента и  структуры производства продукции.

Одним из основных и наиболее радикальных  направлениях финансового оздоровления организации является поиск внутренних резервов по увеличению прибыльности производства и достижению безубыточной работы за счет более полного использования производственной мощности организации, повышения качества и конкурентоспособности продукции, снижения ее себестоимости, рационального использования материальных, трудовых и финансовых ресурсов, сокращения непроизводительных расходов и потерь.

Для систематизированного выявления и обобщения всех видов  потерь в каждой организации целесообразно  вести специальный реестр потерь с классификацией их по определенным группам:

• от брака;
• снижения качества продукции;
• невостребованной продукции;
• утраты выгодных заказчиков, выгодных рынков сбыта;
• неполного использования производственной мощности организации;
• простоев рабочей силы, средств труда, предметов труда и денежных ресурсов;
• перерасхода ресурсов на единицу продукции по сравнению с установленными нормами и т. д.

Анализ  динамики этих потерь и разработка мероприятий по их устранению позволяет  значительно улучшить финансовое состояние  субъекта хозяйствования.

Таким образом, предлагается следующий ряд мероприятий, направленных на улучшение финансового  состояния ОАО «Молоко»:

• внедрение в производство нового более эффективного оборудования, для увеличения производительности и снижения себестоимости продукции,
• разработка рекламной и маркетинговой политики для увеличения продаж,
• разработка комплекса мер, направленных на повышение трудовой активности работников.

 

 

Заключение

В данной дипломной работе был проведен анализ финансового состояния ОАО «Молоко» за 2008-2010г.г., в результате которого сделаны следующие выводы:

Не смотря на увеличение стоимости  имущества предприятие в 2008 году, его финансовая устойчивость ухудшилась по ряду показателей. Имея на балансе значительную по величине стоимость оборотных активов, предприятие нуждается в большей величине оборотных средств, несмотря на значительный удельный вес в составе имущества. Все показатели, характеризующие платежеспособность находятся на уровне ниже нормы, что объясняется, в основном, наличием у предприятия значительной суммы дебиторской задолженность.

Балансовая прибыль в 2010 году увеличилась  почти в 4 раз. Не смотря на это после уплаты налога на прибыль, фирме не хватило средств на покрытие всех расходов, в результате чего  убыток фирмы в отчетном периоде составил 723424 тыс. руб., был сделан вывод о не эффективности использования имущества предприятия. Показатели рентабельности производственных фондов и вложений несколько увеличились, но находятся на очень низком уровне.

В целом на основе проведенного анализа, были сделаны выводы, свидетельствующие  о проблемах, связанных, прежде всего, с текущим оперативным управлением финансами на ОАО "Молоко". Управлению финансами на предприятии отводится, слишком, малая роль. По существу, управление финансами происходит на уровне бухгалтерской службы и руководителя предприятия. Поэтому необходимо организовать службу управления финансами и провести ряд мероприятий по улучшению финансового состояния в соответствии с данными рекомендациями.

 

 

 

Список литературы

1. Вахрин П.И. Финансовый анализ в коммерческих и не коммерческих организациях: М.: Маркетинг, 2007. с.340, с.344
2. Балабанов И.Т. Основы финансового менеджмента. – М.: Финансы и статистика, 2007. – 450с.
3. Басовский Л.Е. Экономический анализ. – М. ПРИОР, 2008. – 280 с.
4. Савицкая Г.В. Экономический анализ: 13-е издание. – М.: Новое знание, 2008. - 15 с.
5. Лысенко Д.В. Комплексный экономический анализ хозяйственной деятельности: М.: Инфра-М, 2008. – 225с.
6. Стоянова Е.С. Финансовый менеджмент: теория и практика. – М.: Перспектива, 2007. – 465с.
7. Финансовый менеджмент: Управление финансами предприятия: Е.Ф. Тихомиров. – М.: Академия, 2008. – 240 с.
8. Шеремет А.Д., Ионова А.Ф. Финансы предприятий: менеджмент и анализ: М.: Инфра-М, 2008. – 405 с.
9. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 280 с.
10. Финансы предприятий: Н.В. Колчина, Г.Б. Поляк, Л.П. Павлова и др.; Под ред. проф. Н.В. Колчиной. – М.: ЮНИТИ, 2003. – 250с.
11. Управление организаций: под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 440 с.
12. Управление организаций: под ред .А.Г. Поршева, З.П. Румянцевой, Н.А. Саломатина. – 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2008. – 448 с.
13. Селезнева Н.Н. Финансовый анализ: теория и практика. - 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Юнити-Дана, 2008. – 280 с.
14. Донцова Л.В. Никифорова Н.А.  Анализ финансовой отчетности. Практикум. – М.: Дело и сервис, 2008. – 144 с.
15. Ефимова О.В. Финансовый анализ. – 4-е издание, перраб. и доп. – М.: Бухгалтерский  учёт, 2007. –528с.
16. Ковалев В.В. Введение в финансовый менеджмент. – М.: Финансы и статистика, 2006. – 768 с.
17. Шеремет А.Д., Сайфулин Р.С. Методика финансового анализа. – М.: ИНФРА-М, 2007 – 276 с.
18. Шуляк П.Н. Финансы предприятия: 5-е изд., перераб. и доп. – М.: Дашков и К0, 2007. – 712 с.
19. Экономический анализ: под ред. Л.Т. Гиляровской. – 2-е изд., доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2007. – 615 с.
20. Экономика организации (предприятия): под ред. Н.А. Сафронова. – 2-е изд., перераб. и доп. – М.: Экономистъ, 2006 – 618 с.
21. Экономика предприятия: 3-е изд., перераб. и доп. / Семенов В.М., Баев С.А., Терехова С.А.. – М.: Центр экономики и маркетинга, 2008. – 360 с.
22. Финансовый менеджмент: под ред. акад. Г.Б. Поляка. – 2-е изд., доп. – М.:ЮНИТИ – ДАНА, 2006. – 527 с.
23. Финансовый менеджмент: Теория и практика: под ред. Е.С. Стояновой. – 6-е изд. – М.: Перспектива, 2008. – 656 с.
24. Финансовый анализ. Управление финансами: под ред. Н.Н.Селезневой. – 2-е изд. перераб. и доп. – М.: ЮНИТИ-ДАНА, 2008. – 639 с.
25. http://www.razym.ru/biz/buhuchet/9878-kovalev-vv-kak-chitat-balans.html
26. http://zachetka.at.ua/load/afkhd/uchebniki/kovalev_vv_analiz_finansovoj_otchetnosti_2006/3-1-0-195

 

 

Приложение.

Таблица № 1

 Состав и структура товарной продукции, тыс. руб.

Отрасли и виды продукции	Годы			В сумме	За 3 года в % к итогу
	2008	2009	2010
Продукция растениеводства:	12023	57077	32611	101711	1,96
Зерновые	9164	53884	29046	92094	1,77
Прочая	2859	3193	3565	9617	0,19
Продукция животноводства	1102757	1615912	1768687	4487356	86,39
Молоко	26086	35409	33267	94762	1,82
Мясо КРС	11331	11778	17561	40670	0,78
Свиноводство	1065332	1568554	1717466	4351352	83,77
Прочая	8	171	393	572	0,02
Продукция переработки покупного  сырья	64721	191680	147268	403669	7,77
Продукция подсобных производств  и промыслов	7180	10710	7033	24923	0,48
Работы и услуги	51598	30793	94120	176511	3,4
Всего по хозяйству	1238279	1906172	2049719	5194170	100.0

 

 

 

 

Таблица № 2

 Основные показатели деятельности ОАО «Молоко» за 2009-2010 г.г.

Показатели	2008	2009	2010	Отклонения
				2009 от 2008	2010 от 2009
1. Выручка от реализации, тыс. руб.	582436	723424	1346889	140988	623465
2. Прибыль от реализации, тыс. руб.	31988	48141	78476	16153	30335
3.Среднегодовая стоимость ОПФ, тыс. рублей	67535	74250	97411	6715	23161
4.Среднесписочная численность работников, чел.	563	558	674	-5	116
5.Фонд заработной платы, тыс. руб.	55468,7	68200,9	108055,4	12732,2	39854,5
6. Производ-ть  труда работников, тыс.  руб.	1034,5222	1296,459	1998,352	261,937	701,893
7.Средняя заработная плата за  год, тыс. руб.	98,523	122,224	160,320	23,701	38,096
8.Фондоотдача основных средств	8,624	9,743	13,827	1,119	4,084
9.Рентабель-ность в %	5,5	6,7	5,8	1,2	-0,9

 

Таблица 3

Горизонтальный  анализ баланса на конец 2008-2010 г.г.

 

Показатели	на конец 2008г. тыс.руб.	на конец 2009г.		на конец 2010г.
		тыс. руб.	% к 2008г.	тыс.руб.	% к 2009г.
Актив
І Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные средства	242	209	86,4	176	84,2
1.2. Основные средства	71521	76980	107,6	117843	153,8
1.3. Незавершенное производство	15556	24663	158,5	18900	76,6
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	21927	48792	222,5	148203	303,7
1.5. Отложенные налоговые активы	133	317	238,3	11	3,5
1.6. Прочие внеоборотные активы	-
Итого по разделу I	109379	150961	138,02	285133	188,88
II Оборотные активы
2.1. Запасы	57719	54035	93,6	134837	249,5
2.2. НДС	2493	225	9,02	2587	1149,8
2.3. Дебиторская задолженность	102640	124680	121,5	247086	198,2
2.4. Краткосрочные финансовые вложения				-
2.5. Денежные средства	2586	7591	293,5	2198	28,9
2.6. Прочие оборотные активы	-	255	-	228	89,4
Итого по разделу II	165438	186786	112,9	386936	207,1
Баланс (I+II)	274817	337747	122,9	672069	198,98
Пассив
III Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	5	5	100	5	100
3.2. Добавочный капитал	19018	19018	100	19018	100
3.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)	84800	105864	124,8	140595	132,8
Итого по разделу III	103823	124887	120,3	159618	127,8
IV Долгосрочные пассивы
4.1.Займы и кредиты	10448	63448	607,2	52890	83,3
4.2. Отложенные налоговые обязательства	6	262	43,67	-	-
Итого по разделу IV	10454	63710	609,43	52890	83,0
V краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты	126697	95961	75,7	344766	359,3
5.2. Кредиторская задолженность	33799	53157	157,3	114759	215,89
Итого по разделу V	160540	149150	92,9	459561	308,1
Баланс (I I I + I V + V)	274817	337747	122,9	672069	199,0

 

Таблица 4

 

Вертикальный (структурный) анализ баланса на конец 2008-2010 г.г.

 

Показатели	на конец 2008г. тыс.руб.	на конец 2009 тыс. руб.	на конец 2010 тыс. руб.
Актив
І Внеоборотные активы
1.1. Нематериальные средства	0,097	0,061	0,03
1.2. Основные средства	26,02	76980	17,53
1.3. Незавершенное производство	5,66	24663	2,81
1.4. Долгосрочные финансовые вложения	7,98	48792	22,05
1.5. Отложенные налоговые активы	0,048	317	0,002
1.6. Прочие внеоборотные активы	-
Итого по разделу I	39,8	44,70	42,43
II Оборотные активы
2.1. Запасы	21,0	16,0	20,1
2.2. НДС	0,91	0,067	0,38
2.3. Дебиторская задолженность	37,34	22,79	36,76
2.4. Краткосрочные финансовые вложения	-	-	-
2.5. Денежные средства	0,94	2,25	0,33
2.6. Прочие оборотные активы	-	0,07	0,034
Итого по разделу II	60,2	55,30	57,57
Баланс (I+II)	100,0	100,0	100,0
Пассив
III Капитал и резервы
3.1. Уставный капитал	0,002	0,002	0,002
3.2. Добавочный капитал	6,92	5,63	2,83
3.3. Нераспределенная прибыль (непокрытый  убыток)	30,86	31,34	20,92
Итого по разделу III	37,78	36,98	23,75
IV Долгосрочные пассивы
4.1.Займы и кредиты	3,80	18,78	7,87
4.2. Отложенные налоговые обязательства	0,002	0,077	-
Итого по разделу IV	3,80	18,86	7,87
V краткосрочные пассивы
5.1. Займы и кредиты	46,10	28,41	51,3
5.2. Кредиторская задолженность	12,30	15,74	17,07
Итого по разделу V	58,41	44,16	68,38
Баланс (I I I + I V + V)	100,00	100,00	100,00