Анализ финансовой отчетности

 

Воронеж 2009

 

Задание №1

     Провести  счетную проверку показателей форм бухгалтерской отчетности с целью обеспечения их достоверности и охарактеризовать качественный уровень представленной отчетности. Провести взаимоувязку и установить соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах отчетности.

     Результаты  проверки оформить в табл. 1 (для всех вариантов).

     Таблица 1

Проверка  согласованности  показателей, отраженных

в бухгалтерской отчетности (по данным формы №1-5)

 

      В результате проведения счетной проверки показателей форм бухгалтерской отчетности было установлено, что отчетность является достоверной и качественной.

      Проведя взаимоувязку, установили соответствие аналогичных показателей, отраженных в разных формах бухгалтерской отчетности:

1. Показатели «Основные средства», «Нематериальные активы», «Краткосрочные финансовые вложения», «Долгосрочные финансовые вложения», «Дебиторская задолженность», «Кредиторская задолженность», «Долгосрочные займы и кредиты», «Краткосрочные кредиты и займы», отраженные в форме №1 и форме №5 указаны с одинаковыми значениями на начало года и на конец года.
2. Показатель «Денежные средства», взаимоувязку по которому мы проводим по форме №1 и форме №4, так же имеет одинаковые значения в обеих формах на начало и на конец года.
3. Показатели «Уставный капитал», «Добавочный капитал», «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)» отражены в форме №1 и форме№3 и имеют соответствие значений на начало года и на конец года.

 

      Задание №2

     По  данным бухгалтерского баланса проанализировать и оценить динамику состава и структуры активов и пассивов организации.

     Данные  об имущественном положении и  источниках финансирования активов организации отразить в таблице 2 (для всех вариантов).

Таблица 2

Горизонтальный  и вертикальный анализ активов и пассивов организации

(по  данным формы №1)

 

      На  основании данных бухгалтерского баланса  был проведен анализ и оценка динамики состава и структуры активов  и пассивов организации.

      АКТИВ

1. В рассматриваемом году организация значительно увеличила вложения средств в осуществление своей деятельности. Об этом свидетельствует рост величины валюта баланса на 500 600 тыс. руб., а так же относительный показатель - темп роста, который составил 124,25%.
2. Величина активов возросла за счет вложений как в оборотные активы (на 9 716 тыс. руб. или на 1,3%), так и во внеоборотные активы (на 490 884 тыс. руб. или на 37,35%). Относительные показатели структуры актива баланса отражают повышение доли внеоборотных активов на 6,71% на конец года, и аналогичное снижение доли оборотных активов (-6,71%).

ПАССИВ

1. Пассив баланса характеризуется положительной динамикой итоговой величины раздела «Капитал и резервы» (на 342 886 тыс. руб. или на 34,6%) и положительной динамикой итоговой величины раздела «Долгосрочные обязательства» (на 175 164 тыс. руб. или на 28,06%). Удельный вес в валюте баланса итоговой величины раздела «Капитал и резервы» на конец года увеличивается на 4%, и это свидетельствует о незначительном росте финансовой независимости организации от заемного финансирования, что снижает уровень финансовых рисков.
2. Расширение финансирования бизнеса происходило за счет собственного капитала. Источником этого является существенный прирост нераспределенной прибыли организации (на 342 892 тыс. руб. или на 80,5%). Такая ситуация говорит об укрупнении финансовой стабильности организации и высоком динамизме коммерческой деятельности.
3. Величина долгосрочных обязательств увеличилась на 175 164 тыс. руб. и составила на отчетную дату 799 426 тыс. руб.
4. Величина краткосрочных обязательств уменьшилась на 17 450 тыс. руб. и составила на отчетную дату 431 750 тыс. руб. Наибольшую сумму обязательств составляет кредиторская задолженность – 431 354 тыс. руб., которая за отчетный год уменьшилась на 17 479 тыс. руб.
5. Не значительный рост задолженности наблюдается лишь по задолженности перед участниками (учредителями) по выплате доходов (6 тыс. руб.) и доходам будущих периодов (23 тыс. руб.).

 

   Задание №3

          По данным бухгалтерского баланса заполнить таблицу 3 и проанализировать динамику состояния текущих расчетов с дебиторами и обязательства организации.

Таблица 3

Состав  и динамика краткосрочной  дебиторской

и кредиторской задолженности (по данным формы №1)

 
 

            Данные таблицы  характеризуют увеличение дебиторской  задолженности с 449 200 тыс. руб. до 518 100 тыс. руб. Данное повышение произошло главным образом за счет увеличения краткосрочной задолженности с 211 124 тыс. руб. до 284 955 тыс. руб., в том числе расчеты с покупателями и заказчиками – с 167 181 тыс. руб. до 205 316 тыс. руб. и прочая краткосрочная задолженность – с 43 943 тыс. руб. до 79 639 тыс. руб. Увеличение дебиторской задолженности оказывает на деятельность организации негативное воздействие.

     Рост  дебиторской задолженности снижает  объем оборотных средств организации  и как следствие – увеличивает  потребность в привлечении дополнительных ресурсов для своевременного погашения собственных обязательств. Если не принимать меры по снижению дебиторской задолженности, ее увеличение ведет к снижению ликвидности организации, в данном случае просроченная дебиторская задолженность из источника формирования денежных средств, перейдет в обязательства организации, убытки. Чем продолжительнее период погашения дебиторской задолженности, тем выше риск ее возвращения.

     На конец года наблюдается снижение дебиторской задолженности при расчетах с покупателями и заказчиками с 194 708 тыс. руб. до 189 777 тыс. руб., что может характеризовать уменьшение и просроченной дебиторской задолженности.  

 

     Задание №4

          По данным отчета о движении денежных средств охарактеризуйте  распределение денежных потоков  организации по видам деятельности (в абсолютных и относительных  показателях).

          Результаты расчетов за отчетный период представить в таблице 4.

Таблица 4

Распределение денежных потоков  по видам деятельности, тыс. руб.

(по  данным формы №4)