Оглавление

Договор № 01 о проведении аудиторской проверки (инициативный аудит) 3

Письмо о проведении аудита. 10

План аудиторской проверки 12

Общий план аудита 12

Программа аудиторской проверки 13

Определение границ уровня существенности 17

Аудиторское заключение 18

Вводная часть. 18

Отчет аудитора 19

Законодательные и нормативные акты регулирующие объект проверки 20

Аудиторская оценка систем внутреннего контроля ООО «Магнат» 20

Аудиторская оценка учетной политики ООО «Магнат» 22

Аудиторская оценка учредительных документов, уставного капитала, расчетов с учредителями и бюджетом ООО «Магнат» 23

Аудиторская оценка сохранности и учета основных средств ООО «Магнат» 25

Учет хозяйственных операций по движению ОС ООО «МАГНАТ» 25

Начисление амортизационных отчислений ОС ООО «МАГНАТ» 26

Аудиторская оценка состояния внутреннего контроля сохранности и учета производственных запасов ООО «Магнат» 26

Инвентаризация МПЗ 27

Аудит денежных средств 27

Аудит кассовых операций 27

Рекомендации руководству предприятия 29

Рабочие документы 33

Оценка системы внутреннего контроля предприятия 33

Оценка системы внутреннего контроля операций по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями 35

Расчет долей в уставном капитале 35

Ведомость выявленных ошибок и нарушений по учету уставного капитала, учету расходов с учредителями и бюджетом 36

Контроль учетной политики предприятия. 36

Оценка  внутреннего контроля: основные средства и учет соответствующих хозяйственных операций. 40

Ведомость выявленных ошибок и нарушений по движению основных средств и учету соответствующих хозяйственных операций 40

Проверка соответствия применяемых норм амортизационных отчислений основных средств 42

Проверка достоверности начисления амортизационных отчислений основных средств 43

Проверка состояния внутреннего контроля системы учета МПЗ 43

Аудит движения  МПЗ 44

Приложения 44

Приложение № 1 к договору 45

Приложение № 2 к договору 48

Акт о переносе даты начала аудиторской проверки 48

Акт о приостановке аудиторской проверки 50

Акт о возобновлении аудиторской проверки 51

Договор № 01 о проведении аудиторской проверки (инициативный аудит)

 

г. Москва         «01»февраля__ 2009__ г. 

Аудиторская фирма «Профаудит», именуемое в дальнейшем «Исполнитель», в лице Генерального директора Куликова Н.В., действующего на основании Устава, с одной стороны, и

ООО «Магнат», именуемое в дальнейшем «Заказчик», в лице Генерального директора Петрова Г.Г., действующего на основании Устава, с другой стороны,

вместе  в дальнейшем именуемые «стороны», заключили настоящий Договор  о  нижеследующем: 

1. Предмет Договора 

1.1. Исполнитель  обязуется оказать Заказчику  услуги по проведению аудиторской  проверки финансово-хозяйственной  деятельности Заказчика за период: 01.01.2008 – 31.12.2008 (далее по тексту – «аудиторская проверка»), а Заказчик обязуется оплатить оказанные Исполнителем услуги.

По результатам  проверки Исполнитель составит следующие  документы на русском языке:

• письменную информацию аудитора по результатам аудиторской проверки финансово-хозяйственной деятельности за 2008 год, в которой будут описаны выявленные Исполнителем нарушения и рекомендации по устранению нарушений.
• аудиторское заключение о достоверности данных за 2008 год и их соответствии действующему законодательству РФ.

1.2. Аудиторская  проверка проводится Исполнителем  по адресу г. Омск, Красный пусть, 31 (далее – место проведения аудита). 

2. Сроки 

2.1. Срок  проведения аудиторской проверки  составляет 20 рабочих дней (проверка аудитором у клиента в офисе 15 дней, подготовка документов по результатам аудиторской проверки 2 дня, проверка юриста 1 день, проверка контролера 2 дня) при условии надлежащего исполнения Заказчиком условий настоящего Договора и Приложений к нему.

2.2. Аудиторская  проверка начинается при совокупности  следующих условий:

• надлежащем исполнении Заказчиком обязательств по оплате, установленных п.3.2. Договора
• подготовки Заказчиком за период, указанный в п.1.1. Договора, первичных бухгалтерских документов, бухгалтерского баланса, отчета о прибылях и убытках, деклараций компьютерной  базы (программы), с помощью которой ведется бухгалтерский учет (1С или иная база (программа)) и других необходимых документов.

2.3. Дата  начала аудиторской проверки: 10 марта 2009 г., но не ранее даты  поступления денежных средств, указанных в п.3.2. Договора, на расчетный счет Исполнителя и предоставления Исполнителю документов, указанных в п.2.2. Договора.

2.4. В  случае просрочки оплаты Заказчиком  денежных средств, указанных в  п.3.2. Договора, и предоставления  Исполнителю документов, указанных  в п.2.2. Договора,  срок оказания  Исполнителем услуг по настоящему  Договору отодвигается соразмерно  сроку просрочки.

2.5. Документы  по результатам аудиторской проверки, указанные в п.1.1. Договора, предоставляются  Исполнителем в течение десяти  рабочих дней после окончания  аудиторской проверки. 

3. Стоимость услуг  по Договору и  порядок расчетов 

3.1. Стоимость услуг, указанных в п.1.1. настоящего Договора, составляет 120 тысяч рублей, (включая НДС в размере 21 тысяча 600 рублей (18%).

3.2. Сумма,  указанная в п.3.1. настоящего Договора, уплачивается двумя частями: 

• первая часть в объеме 50% оплачивается в течение трех рабочих дней с даты подписания обеими Сторонами настоящего Договора
• вторая часть в объеме 50% оплачивается в течение трех рабочих дней после принятия Заказчиком  акта (отчета) об оказанных аудиторских услугах в порядке, указанном в п.4.1.9. настоящего Договора.

Несогласие  Заказчика с выводами, содержащимися  в документах, указанных в п. 1.1. Договора, не является основанием  для  невыплаты Исполнителю причитающегося ему вознаграждения.

3.3. Датой  принятия услуг Заказчиком по  настоящему Договору является  дата акта (отчета) об оказанных  аудиторских услугах.

3.4. В  случае если срок аудиторской  проверки превысит срок, установленный  п.2.1. Договора, вследствие ненадлежащего  исполнения Заказчиком своих  обязательств, установленных Договором  и Приложениями к нему, Заказчик  обязуется  оплатить дополнительные  дни аудиторской проверки из  расчета 5 000 (пять тысяч) рублей, (кроме того, 18% НДС), за один день работы специалиста Исполнителя.

3.5. В  случае, если после завершения оказания Исполнителем услуг по настоящему Договору, Исполнитель по указанию Заказчика оказывает Заказчику дополнительные услуги (включая дополнительные расчеты, разъяснения, участие во встречах и т.п.), то Заказчик оплачивает Исполнителю указанные услуги из расчета 1000,00 (одна тысяча) рублей, (кроме того, 18% НДС), за один час работы специалиста Исполнителя.

3.9. Оплата  услуг Исполнителя производится  в течение трех рабочих дней  после принятия Заказчиком акта (отчета) об оказанных дополнительных  услугах в порядке, указанном  в п.4.1.9. настоящего Договора.

3.10. Датой  принятия услуг является дата, указанная в акте (отчете) об оказанных  дополнительных услугах.

3.11. Обязательства  Заказчика по оплате считаются  выполненными в момент поступления  всей суммы денежных средств,  причитающейся Исполнителю по  настоящему Договору, на расчетный  счет Исполнителя. 

4. Права и обязанности  Сторон 

4.1. Заказчик обязуется:

4.1.1. Предоставить  по требованию Исполнителя всю  информацию и документы, необходимые  для оказания услуг по Договору, в объемах и сроки, установленные  Исполнителем, в том числе давать  письменные разъяснения по поступившим  в соответствии с п.4.4.1. настоящего  Договора письменным запросам Исполнителя. Непредставление информации и документов в оговоренных объемах и/или сроки, влечет за собой пропорциональное продление сроков оказания услуг по Договору, либо приостановку аудиторской проверки. В случае приостановки аудиторской проверки Исполнитель письменно уведомляет Заказчика о дате возобновления аудиторской проверки.

4.1.2. Своевременно  информировать Исполнителя обо  всех изменениях информации, необходимой  для оказания услуг.

4.1.3. Создать  Исполнителю условия, необходимые  для надлежащего исполнения принятых  на себя обязательств по настоящему  Договору:

• обеспечить в месте проведения аудита доступ к документации, необходимой для оказания услуг по настоящему Договору;
• обеспечить в месте проведения аудита  рабочие места для специалистов Исполнителя, позволяющие подключить персональные компьютеры специалистов Исполнителя;
• обеспечить доступ к компьютерной базе (программе), с помощью которой ведется бухгалтерский учет (1С или иная база (программа));
• обеспечить возможность  получать в ходе оказания услуг пояснения от сотрудников, ответственных за ведение бухгалтерского учета.

4.1.4. Не  предпринимать каких-либо действий  с целью ограничения круга  вопросов, подлежащих выяснению  при проведении аудиторской проверки или оказании консультационных услуг.