Аудит предприятия «Эмилия»

          Программа проведения проверки включает: 

• наименование проверяемого подразделения;
• дату и место проведения проверки;
• цель и объем проверки;
• Ф.И.О. членов группы проверки - экспертов;
• Ф.И.О., должность лица, назначенного первым проректором БГАРФ главным экспертом;
• список лиц, несущих ответственность за подготовку и проведение проверки;
• список лиц, несущих ответственность за деятельность проверяемого подразделения;
• список лиц, которым представляются акты о результатах проверки.

      Для проведения внутреннего аудита нужно  разработать программу, которая  должна содержать;    

• объект и область аудита;    
• цель аудита;     
• сроки проведения аудита;    
• список аудиторской группы;    
• перечень документов, на соответствие которым проводится проверка;   
• дату представления отчета об аудите;   
• список должностных лиц, которым должны быть представлены копии отчета об аудите.

 Программа проверки предоставляется в проверяемое подразделение не менее чем за две недели (14 календарных дней) до даты начала проверки.

      Программа должна быть гибкой, допускать изменения в процессе аудита исходя из информации, полученной в ходе его проведения.

      Когда программа аудита разработана и  утверждена, руководитель группы внутренних аудиторов должен официально (в форме  служебной записки) заранее уведомить  о нем руководителя проверяемого подразделения.

      В уведомлении указываются область, цель, задачи и продолжительность  аудита. Интервал времени от уведомления  до начала аудита составляет две недели. Предварительное уведомление лишает сотрудников проверяемого подразделения  возможности обнаруженные при аудите несоответствия, объяснить неудачным временем проведения аудита, не характерным для нормальной деятельности.

           Аудитору необходимо составить и документально оформить программу аудита, определяющую характер, временные рамки и объем запланированных аудиторских процедур, необходимых для осуществления общего плана аудита. Программа аудита является набором инструкций для аудитора, выполняющего проверку, а также средством контроля и проверки надлежащего выполнения работы. В программу аудита также могут быть включены проверяемые предпосылки подготовки финансовой (бухгалтерской) отчетности по каждой из областей аудита и время, запланированное на различные области или процедуры аудита.

           В процессе подготовки программы аудита аудитор обязан принимать во внимание полученные им оценки неотъемлемого риска и риска средств контроля, а также требуемый уровень уверенности, который должен быть обеспечен при процедурах проверки по существу, временные рамки тестов средств контроля и процедур проверки по существу, координацию любой помощи, которую предполагается получить от аудируемого лица, а также привлечение других аудиторов или экспертов.  

4. Чек-лист по проверке адекватности и на проверку соответствия

          Чек-лист – контрольный перечень вопросов, которые должен проверить аудитор, выполненный в форме памятки аудита или в форме вопросов сотрудником проверяемого подразделения.

     Чек-лист должен быть составлен таким образом, чтобы в проверку были включены:

        - всё, что является критической характеристикой в отношении объекта проверки;

       - периодически повторяющиеся проблемы;

       - проблемы, выявленные в результате  оценок системы менеджмента внешними  организациями.

           По стадии аудиты классифицируются  на:

-        аудит адекватности;

-        аудит соответствия.

      Аудит адекватности устанавливает степень соответствия системы документов, входящих в СУПБ и ОТ, требованиям применяемого стандарта (ГОСТ 12.006-2002). Осуществляется это путем сравнения документов системы УПБ (управление производственной безопасностью) и ОТ (руководство, стандарты, инструкции по охране труда и др.) с требованиями ГОСТ 12.006-2002 и подтверждением адресации каждой его статье.

      В свою очередь, аудит соответствия устанавливает степень, с которой документированная система УПБ и ОТ понятна, внедрена и соблюдается (поддерживается) персоналом (работниками).

Вывод

Согласно заданию, подготовлены план аудита, программа и чек-лист.