Автор: Пользователь скрыл имя, 23 Сентября 2011 в 21:32, курсовая работа
Формирование информации о движении денежных средств в разрезе направлений деятельности позволяет определить, какая из них является основным генератором денежных средств, по каким направлениям и в какой мере осуществляется их потребление. Именно эта информация позволяет руководству организации принимать решения по управлению потоками денежных средств, направленных на обеспечение стабильной платежеспособности предприятия.
Введение…………………………………………………………………3-4
Баланс как основная форма бухгалтерской отчетности…………...5-23
Отчет о движении денежных средств……………………………… 24-33
3.Практическое задание………………………………………………… 34-66
Заключение……………………………………………………………….67-68
Список литературы……………………………………………………….69
| № счета | Вид хозяйственных средств и их источников | Сумма,
руб. |
| 01 | Основные средства | 7815640 |
| 02 | Амортизация основных средств | 2379000 |
| 04 | Нематериальные активы | 60000 |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 15000 |
| 08 | Вложения во внеоборотные активы | 201000 |
| 10 | Материалы | 1563360 |
| 16 | Отклонение в стоимости материальных ценностей | 71000 |
| 19 | Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям | 428700 |
| 20 | Основное производство | 78730 |
| 43 | Готовая продукция | 81000 |
| 50 | Касса | 950 |
| 51 | Расчетный счет | 103400 |
| 60 | Расчеты с поставщиками и подрядчиками | 477000 |
| 62 | Расчеты с покупателями и заказчиками (дебет) | 428000 |
| 66 | Расчеты по краткосрочным кредитам и займам | 618000 |
| 68 | Расчеты по налогам и сборам | 190400 |
| 69 | Расчеты по социальному страхованию и обеспечению | 46200 |
| 70 | Расчеты с персоналом по оплате труда | 170500 |
| 73 | Расчеты с персоналом по прочим операциям (дебет) | 28000 |
| 76 | Расчеты с разными дебиторами | 4200 |
| 76 | Расчеты с разными кредиторами | 12676 |
| 80 | Уставный капитал | 6673000 |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 239606 |
| 96 | Резервы предстоящих расходов | 6328 |
| 97 | Расходы будущих периодов | 2000 |
| 99 | Прибыль | 38270 |
Расшифровка к статье «Незавершенное производство» (остаток по счету 20 «Основное производство»).
| Изделие | Сумма, руб. |
| А
Б |
78730
- |
| Итого | 78730 |
Сальдо на начало года и обороты за январь-ноябрь 2010 г. по счетам синтетического учета (выписка из Главной книги)
| Счет | Сальдо на начало года | Оборот за январь-ноябрь 2010 г. | ||
| дебет | кредит | дебет | кредит | |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 |
| Основные средства (10) | 7556940 | 1335670 | 1076970 | |
| Амортизация основных средств (02) | 1933886 | 614306 | 1059420 | |
| Нематериальные активы (04) | 60000 | |||
| Амортизация нематериальных активов (05) | 15000 | |||
| Вложения во внеоборотные активы (08) | 1536670 | 1335670 | ||
| Материалы (10) | 1019060 | 4441130 | 3896830 | |
| Заготовление и приобретение материальных ценностей (15) | 4150170 | 4150170 | ||
| Отклонение в стоимости материальных ценностей (16) | 110000 | 121000 | 160000 | |
| Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (19) | 316540 | 800700 | 688540 | |
| Основное производство (20) | 81310 | 3849437 | 3852017 | |
| Вспомогательные производства(23) | 159180 | 159180 | ||
| Общеспроизводственные расходы(25) | 391325 | 391325 | ||
| Общехозяйственные расходы (26) | 295213 | 295213 | ||
| Брак в производстве (28) | 26150 | 26150 | ||
| Выпуск продукции (40) | 3852017 | 3852017 | ||
| Готовая продукция (43) | 92570 | 4114330 | 4125900 | |
| Расходы на продажу (44) | 81400 | 81400 | ||
| Касса (50) | 830 | 3580120 | 3580000 | |
| Расчетный счет (51) | 514990 | 10217827 | 10629417 | |
| Расчеты с поставщиками и подрядчиками (60) | 142900 | 2619610 | 2953710 | |
| Расчеты с покупателями и заказчиками (62) | 12970 | 4839300 | 4398330 | |
| Расчеты по краткосрочным кредитам и займам (66) | 680300 | 3491000 | 3428700 | |
| Расчеты по налогам и сборам (68) | 17931 | 1335531 | 1508000 | |
| Расчеты по социальному страхованию и обеспечению (69) | 39800 | 1166400 | 1172800 | |
| Расчеты с персоналом по оплате труда (70) | 160305 | 3075975 | 3086170 | |
| Расчеты с подотчетными лицами (71) | 1900 | 31600 | 33500 | |
| Расчеты с персоналом по прочим операциям (73) | 28000 | |||
| Расчеты с разными дебиторами (76) | 3100 | 1100 | ||
| Расчеты с разными кредиторами (76) | 2900 | 8494 | 18270 | |
| Внутрихозяйственные расчеты (79) | 15000 | 15000 | ||
| Уставный капитал (80) | 6673000 | |||
| Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток) (84) | 25170 | 420440 | 634876 | |
| Продажи (90) | 6150800 | 6150800 | ||
| Прочие доходы и расходы (91) | 1112970 | 1112970 | ||
| Резервы предстоящих расходов (96) | 8078 | 26520 | 24770 | |
| Расходы будущих периодов (97) | 2000 | |||
| Прибыли и убытки (99) | 101910 | 140180 | ||
| ИТОГО | 9697240 | 9697240 | 64053295 | 64053295 |
Журнал хозяйственных операций завода «Эталон» за декабрь 2010 г.
| № опера-ции | Содержание операции, первичный документ | Сумма,
руб. |
Корреспонди-рующие счета | №
журнала-
ордера | |
| дебет | кредит | ||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 |
| 1 |
I.
По учету основных средств,
капитальных вложений,
нематериальных активов
Акт приемки-передачи основных средств №31 Введен в эксплуатацию гараж |
201000 |
01 |
08 |
16 |
| 2 |
Акт
о ликвидации основных
средств №15
Вследствие физического износа ликвидируется производственное оборудование: а) первоначальная стоимость б) амортизация на дату выбытия в) поступил счет ОКСа за демонтаж оборудования г) оприходованы на склад отходы от ликвидации оборудования |
110000 100000 3000 12300 |
91.2 02 91.2 10 |
01 91.1 79 91.1 |
13 13 9 13 |
| 3 |
Разработочная
таблица №6
Начислена амортизация основных средств: а) производственного оборудования цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха |
18100 17500 3400 |
25 25 25 |
02 02 02 |
10 10 10 |
| Итого | 39000 | ||||
| б) зданий и хозяйственного
инвентаря
цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха |
6750 6340 1340 |
25 25 25 |
02 02 02 |
10 10 10 | |
| Итого | 14430 | ||||
| в) зданий и инвентаря заводоуправления | 2440 | 26 | 02 | 10 | |
| ВСЕГО | 55870 | ||||
| 4 |
Ведомость
№17
Начислена амортизация по программному обеспечению вычислительной техники, используемой в управлении предприятием |
500 |
26 |
05 |
10 |
| 5 |
Расчет
бухгалтерии
Списана часть НДС по приобретенным ранее нематериальным активам |
500 |
68 |
19 |
8 |
| 6 |
II.
По учету производственных
запасов
Платежные требования-поручения и приходные ордера Акцептованы счета различных поставщиков за поступившие материалы: а) по фактурной стоимости б) налог на добавленную стоимость |
65000 13000 |
15 19 |
60 60 |
6 6 |
| Итого | 78000 | ||||
| 7 |
Выписка
из расчетного счета
Оплачены счета поставщиков за поступившие материалы |
220436 |
60 |
51 |
2 |
| 8 |
Приходные
ордера
Оприходованы материалы на складе по учетным ценам |
63000 |
10 |
15 |
10/1 |
| 9 | Отклонение от учетных цен | 2000 | 16 | 15 | 10/1 |
| 10 |
Лимитно -
заборные карты, требования
Отпущены со склада и израсходованы в отчетном месяце материалы (по учетным ценам): а) цеху №1 для производства изделий А изделий Б б) цеху №2 для производства изделий А изделий Б в) ремонтному цеху для выполнения заказа №301 заказа №302 г) на хозяйственные нужды цеха №1 цеха №2 ремонтного цеха д) заводоуправлению |
69860 56290 80300 53600 5790 4340 1750 1830 920 1200 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
| Итого | 275880 | ||||
| 11 | Справка
бухгалтерии
Списаны и распределены отклонения в стоимости материалов, относящиеся к материалам отпущенным: Краспределения=71000+2000= 1563360+63000=1626360 Краспред.=73000/1626360=0, а) цеху №1 для производства изделий А 69860*0,044886= изделий Б 56290*0,044886= б) цеху №2 для производства изделий А 80300*0,044886= изделий Б 53600*0,044886= в) ремонтному цеху для выполнения заказа №301 5790*0,044886= заказа №302 4340*0,044886= г) на хозяйственные нужды цеха №1 1750*0,044886= цеха №2 1830*0,044886= ремонтного цеха 920*0,044886= д) заводоуправлению 1200*0,044886= |
3136 2527 3604 2406 260 195 79 82 41 54 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 26 |
16 16 16 16 16 16 16 16 16 16 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
| Итого | 12384 | ||||
| 12 |
Требования
Переданы со склада в эксплуатацию инструменты общего пользования В цех №1 В цех №2 В ремонтный цех |
5400 5500 5300 |
25 25 25 |
10 10 10 |
10/1 10/1 10/1 |
| Итого | 16200 | ||||
| 13 |
Расчет
бухгалтерии
Списан налог на добавленную стоимость: - по материалам, израсходованным в производстве - по
переданным в эксплуатацию |
52800 3200 |
68 68 |
19 19 |
8 8 |
| 14 |
III.
По учету расчетов с
персоналом по оплате
труда
Наряды, расчетные ведомости Начислена и распределена основная и дополнительная з/п за декабрь: а) рабочим цеха №1 по производству изделий А изделий Б б) рабочим цеха №2 по производству изделий А изделий Б в) рабочим ремонтного цеха заказа №301 заказа №302 г) рабочим, обслуживающим оборудование цех №1 цех №2 ремонтный цех д) служащим цех №1 цех №2 ремонтный цех е) персоналу заводоуправления ж) пособия по временной нетрудоспособности |
56100 50200 40500 38700 9900 8400 10500 10400 7800 9500 9400 5500 30800 13600 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 69 |
70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 70 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10/1 |
| Итого | 301300 | ||||
| 15 |
Расчетные
ведомости
Начислен страховой взнос в социальные фонды от з/п: а) рабочим цеха №1 по производству изделий А 56100*34%= изделий Б 50200*34%= б) рабочим цеха №2 по производству изделий А 40500*34%= изделий Б 38700*34%= в) рабочим ремонтного цеха заказа №301 9900*34%= заказа №302 8400*34%= г) рабочим, обслуживающим оборудование цех №1 10500*34%= цех №2 10400*34%= ремонтный цех 7800*34%= д) служащим цех №1 9500*34%= цех №2 9400*34%= ремонтный цех 5500*34%= е) персоналу заводоуправления 30800*34%= |
19074 17068 13770 13158 3366 2856 3570 3536 2652 3230 3196 1870 10472 |
20 20 20 20 23 23 25 25 25 25 25 25 26 |
69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 69 |
10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 10 |
| Итого | 97818 | ||||
| 16 |
Расчетные
ведомости
Произведены удержания из з/п персонала предприятия: а) налоги б) по исполнительным листам в) в возмещение потерь от брака (изделие А) |
13240 1800 300 |
70 70 70 |
68 76 73/2 |
8 8 10/1 |
| Итого | 15340 | ||||
| 17 |
Выписка
из расчетного счета
Получено в кассу по чекам с расчетного счета на выплату з/платы и текущие расходы |
359900 |
50 |
51 |
2 |
| 18 |
Платежная
ведомость, расходные
кассовые ордера
Выдано из кассы: а) заработная плата за ноябрь б) аванс за первую половину декабря в) подотчетным лицам на командировочные расходы г) единовременная помощь д) пособия на детей от 1,5 до 6 лет |
170500 110000 4800 29600 45000 |
70 70 71 70 70 |
50 50 50 50 50 |
1 1 1 1 1 |
| Итого | 359900 | ||||
| 19 |
IV.
По учету прочих расходов
на производство
Ведомость поступления Оприходованы на склад возвратные отходы по цене возможного использования: Изделие А Изделие Б |
2500 1300 |
10 10 |
20 20 |
10/1 10/1 |
| Итого | 3800 | ||||
| 20 |
Авансовые
отчеты
Относятся
на затраты командировочные |
3100 |
26 |
71 |
7 |
| 21 |
Расчет
бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы ремонтного цеха между заказами № 301 и № 302 пропорционально прямой з/плате ремонтных рабочих Краспределения=28823/(9900+ Заказ №301 9900*1,57503= Заказ №302 8400*1,57503= |
15593 13230 |
23 23 |
25 25 |
10 10 |
| Итого | 28823 | ||||
| 22 |
Разработочная
таблица распределения
услуг вспомогательных
производств
Списываются затраты по текущему ремонту оборудования в Цехе №1 – заказ №301 Цехе №2 – заказ №302 |
34909 29021 |
25 25 |
23 23 |
10 10 |
| 23 |
Расчет
бухгалтерии
Распределены общепроизводственные расходы основных цехов между изделиями А и Б пропорционально прямой заработной плате производственных рабочих: цеха №1 Краспред-я=93788/106300=0, Изделия А 56100*0,882295= Изделия Б 50200*0,882295= |
49497 44291 |
20 20 |
25 25 |
10 10 |
| Итого | 93788 | ||||
| Цеха №2
Краспределения=86805/79200=1, Изделия А 40500*1,096023= Изделия Б 38700*1,096023= |
44389 42416 |
20 20 |
25 25 |
10 10 | |
| 24 |
Расчет
бухгалтерии
Начислен транспортный налог |
25700 |
26 |
68 |
8 |
| 25 |
Акты
о браке
Выявлен окончательный производственный брак в цехе №1 и списан по цеховой себестоимости (изделие А) |
2780 |
28 |
20 |
10 |
| 26 |
Ведомость
сдачи отходов
Оприходован на склад окончательный брак по цене возможного использования (изделие А) |
130 |
10 |
28 |
10/1 |
| 27 |
Ведомость
потерь от брака
Определены и списаны окончательные потери от брака (изделие А) |
2650 |
20 |
28 |
10 |
| 28 |
V.
По учету готовой продукции
и ее реализации
Ведомость выпуска готовой продукции Списана фактическая производственная себестоимость готовых изделий. Незавершенное производство на конец месяца составило по: Изделиям А – 74594 руб. Изделиям Б – 23888 руб. Изделие А (факт.себ/ть) 78730+382880-74594-2780-2500= Изделие Б (факт.себ/ть) 320657-23888-1300= |
381736 295469 |
40 40 |
20 20 |
10/1 10/1 |
| Итого | 677205 | ||||
| 29 |
Ведомость
выпуска готовой
продукции
Оприходована на складе готовая продукция по нормативной себестоимости: Изделия А Изделия Б |
421000 327000 |
43 43 |
40 40 |
10/1 10/1 |
| Итого | 748000 | ||||
| 30 |
Ведомость
выпуска готовой
продукции
Отклонения
фактической себестоимости По изделиям А По изделиям Б |
-39264 -31531 |
90/2 90/2 |
40 40 |
10/1 10/1 |
| Итого | -70795 | ||||
| 31 |
Расчет
бухгалтерии
Списаны
общехозяйственные расходы |
74266 |
90/2 |
26 |
10/1 |
| 32 |
Ведомость
движения готовой
продукции
Выдана со склада и отгружена потребителям готовая продукция: а) по нормативной себестоимости б) по договорным ценам |
431440 790857 |
90/2 62 |
43 90/1 |
11 11 |
| 33 |
Расчет
бухгатерии
Начислен налог на добавленную стоимость |
131810 |
90/3 |
68 |
8 |
| 34 |
Выписка
из расчетного счета
Оплачены транспортным организациям расходы по отгрузке готовой продукции: До станции отправления Железнодорожный тариф за счет покупателя |
40205 21350 |
60 76 |
51 51 |
2 2 |
| Итого | 61555 | ||||
| 35 |
Выписка
из расчетного счета
Оплачена покупателями реализованная продукция Возмещение железнодорожного тарифа |
679215 21350 |
51 51 |
62 76 |
11 11 |
| Итого | 700565 | ||||
| 36 |
Ведомость-расчет
себестоимости реализованной
продукции
Списываются коммерческие расходы на реализованную продукцию |
21350 21350 |
44 90/2 |
76 44 |
11 |
| 37 |
VI.
По учету финансовых
вложений, ценных бумаг,
финансовых результатов,
фондов, кредитов,
денежных средств
Выписка из расчетного счета Приобретены акции предприятия «Инвест» (с намерением получать доходы в течение срока, превышающего 1 год) |
200000 |
76 |
51 |
2 |
| 38 |
Выписка
из расчетного счета
Предоставлены
краткосрочные займы |
250000 |
76 |
51 |
2 |
| 39 |
Ведомость
результатов от реализации
Списаны финансовые результаты от: Реализации продукции Выбытия основных средств |
202786 700 |
90/9 99 |
99 91/9 |
15 13 |
| 40 |
Выписка
из расчетного счета
Поступило на расчетный счет: а) от дебиторов в погашение их задолженности б) штраф от поставщиков за поставку некачественных материалов в) краткосрочная ссуда банка |
4200 1100 850000 |
51 51 51 |
76 91/1 66 |
8 15 4 |
| Итого | 855300 | ||||
| 41 |
Выписка
из расчетного счета:
Перечислено с расчетного счета: а) страховые взносы в социальные фонды - всего В том числе: - в Пенсионный фонд - в фонд социального страхования - на медицинское страхование б) удержанные из з/платы за ноябрь налоги в) штраф за недопоставку продукции |
46200 34962 6743 4495 13000 11700 |
69 69 69 69 68 91/2 |
51 51 51 51 51 51 |
2 2 2 2 2 2 |
| Итого | 70900 | ||||
| 42 |
Расчет
бухгалтерии
Начислен налог на имущество |
20030 |
91/2 |
68 |
8 |
| 43 |
Расчет
бухгалтерии
Начислены авансовые платежи налога на прибыль за декабрь |
61778 |
99 |
68 |
8 |
| 44 |
Выписка
из расчетного счета
Перечислено с расчетного счета: а) налог на добавленную стоимость за ноябрь б) налог на прибыль (авансовые платежи текущего месяца) в) отделу капитального строительства за демонтаж станка г) в погашение краткосрочных ссуд |
159670 61778 3000 150000 |
68 68 79 66 |
51 51 51 51 |
2 2 2 2 |
| Итого | 374448 | ||||
| 45 |
Расчет
бухгалтерии
Начислены дополнительные платежи в бюджет всего: В том числе: а) к доплате по сроку б) сумма средств, подлежащих дополнительному внесению в бюджет |
22960 16112 6848 |
91/2 91/2 |
68 68 |
2 2 |
| 46 |
Справка
бухгалтерии (расчет
распределения прибыли)
Произведены отчисления из прибыли в фонды: а) накопления б) потребления |
21759 68100 |
99 99 |
84 84 |
12 12 |
| Итого | 89859 | ||||
| 47 |
Выписка
из расчетного счета
Оплачены расходы по улучшению культурно-бытового обслуживания работников предприятия |
24200 |
76 |
51 |
2 |
| 48 | |||||
| 49 |
Расчет
бухгалтерии
В порядке реформации баланса: Списаны суммы налога на прибыль, подлежащие перечислению в бюджет за отчетный год, и суммы прибылей, использованные в течение года на другие цели |
50449 |
90/9 |
99 |
15 |
Счет 01 «Основные
средства»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.200_ г. | 7815640 | | |
| 1 | 2010000 | 2а | 110000 |
| 2а | 110000 | 2б | 100000 |
| Оборот | 311000 | Оборот | 210000 |
| Сальдо на 01.01.200_г. | 7916640 |
Счет 02 «Амортизация
основных средств»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.200_ г. |
2379000 | ||
| 2б | 100000 | 3а | 39000 |
| 3б | 14430 | ||
| 3в | 2440 | ||
| Оборот | 100000 | Оборот | 55870 |
| Сальдо на 01.01.200_ г. | 2334870 |
Счет 05 «Амортизация
нематериальных активов»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.200_г. |
15000 | ||
| 4 | 500 | ||
| Оборот | Оборот | 500 | |
| Сальдо на 01.01.200_ г. | 15500 |
Счет 08
«Вложения во внеоборотные активы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.200_ г. | 201000 | |
|
| 1 | 201000 | ||
| Оборот | Оборот | 201000 | |
| Сальдо на 01.01.200_ г. | 0 |
Счет 10 «Материалы»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.200_ г. | 1563360 | |
|
| 2г | 12300 | 10 | 275880 |
| 8 | 63000 | 12 | 16200 |
| 19 | 3800 | ||
| 26 | 130 | ||
| Оборот | 79230 | Оборот | 292080 |
| Сальдо на 01.01.200_ г. | 1350510 |
Счет 15 «Заготовление
и приобретение материальных ценностей»
| № операции | Сумма, руб. | № операции | Сумма, руб. |
| Сальдо на 01.12.200_ г. |
| ||
| 6а | 65000 | 8 | 63000 |
| 9 | 2000 | ||
| Оборот | 65000 | Оборот | 65000 |
| Сальдо на 01.01.200_ г. |