Бухгалтерский учет на предприятии по производству продукции

19. В операции № 19 рассчитаем взносы в социальные внебюджетные фонды. Для расчета необходимо умножить сумму начисленной заработной платы на ставку страховых взносов. Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

20. В операции № 20 рассчитаем суммы отчислений в резерв предстоящих расходов. Резерв создается в размере 15% от суммы начисленной заработной платы (операция 18). Составим проводки, отразим операции в учетных регистрах.

21. В операции № 21 составим проводки по начислению пособий по временной нетрудоспособности, отразим операции в учетных регистрах.

22. В операции № 22 составим проводки по начислению НДФЛ и по исполнительным листам. Суммы в операцию перенести из расчетной ведомости по заработной плате. Отразим операции в учетных регистрах.

23. В операции № 23 составим проводки по отражению затрат на охрану предприятия. Расходы на охрану относятся на общехозяйственные расходы общей суммой. Отразим операции в учетных регистрах.

24. В операции № 24 составим проводку по выдаче из кассы подотчетных сумм. Отразим операцию в учетных регистрах.

25. В операции № 25 составим проводки по расчетам с подотчетными лицами. Отразим операцию в учетных регистрах.

26. В операции № 26 составим проводку по начислению затрат по электроэнергии. Затраты отнести на затраты энергетического цеха. Отразим операцию в учетных регистрах.

27. В операции № 27 составим проводки по списанию затрат энергетического цеха. Для распределения затрат предварительно составим «Ведомость распределения услуг энергетического цеха». Отразим операцию в учетных регистрах.

28. В операции № 28 спишем косвенные расходы на стоимость изделий Х и Y.

1. Составим «Ведомость аналитического учета общепроизводственных затрат».
2. Составим «Ведомость аналитического учета общехозяйственных затрат».
3. Составим «Ведомость распределения косвенных расходов».
4. Составим «Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода» .
5. Затраты по ремонтно-механическому цеху (РМЦ) распределим:

• на нужды предприятия 20%
• на услуги по ремонту для сторонних организаций 80%.

Составим проводки по списанию затрат:

• расходы основного производства с субсчета 20/3 списываются на заказы X и Y;
• расходы вспомогательного производства со счета 23/1 «Ремонтно-механический цех» на нужды предприятия (20%) списываются на заказы X и Y;
• общепроизводственные расходы со счета 25 списываются на заказы X и Y;
• общехозяйственные расходы со счета 26 списываются на счета финансовых результатов;

Отразим операции в учетных регистрах.

29. В операции № 29 рассчитаем фактическую себестоимость готовой продукции, выпущенной из производства. По результатам инвентаризации сумма незавершенного производства на конец месяца составила 3450 руб. Отразим операцию в учетных регистрах.

30. В операции № 30 составим проводки по начислению и оплаты расходов за доставку готовой продукции. Расходы включаем в расходы на продажу. Рассчитаем «входящий» НДС и общую сумму оплаты по счету. Отразим операции в учетных регистрах.

31. В операции № 31 составим проводки по реализации готовой продукции покупателю. Рассчитаем договорную стоимость отгруженной продукции, начислить «исходящий» НДС, рассчитаем себестоимость отгруженной готовой продукции. Отразим операции в учетных регистрах.

32. В операции № 32 составим проводки по списанию коммерческих расходов со счета 44 на продажу. Отразим операцию в учетных регистрах.

33. В операции № 33 составим проводки по оказанию услуг по ремонту оборудования сторонней организации. Выручку по оказанию услуг отразим на счете 90 «Продажи». Рассчитаем «исходящий» НДС. Отразим операцию в учетных регистрах.

34. В операции № 34 составим проводку по списанию затрат по выполненному ремонту оборудования ремонтно-механическим цехом на продажу. Сумму по выполненному ремонту перенести из «Ведомости аналитического учета затрат по подразделениям завода», отразим операцию в учетных регистрах.

35. В операции № 35 рассчитаем финансовый результат от реализации продукции, услуг, реализации основного средства. Финансовый результат определим и спишем со счетов 90 «Продажи» и 91 «Прочие доходы и расходы», составим проводки, отразим операцию в учетных регистрах.

36. В операции № 36 составим проводку по получению денежных средств от покупателей, сумму определим по учетному регистру счета 62 (после оплаты сумма дебиторской задолженности по счету 62 будет равна нулю), отразим операцию в учетных регистрах.

37. В операции № 37 составим проводку по получению наличных денежных средств в кассу с расчетного счета для выдачи зарплаты, сумму определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы (в руб.)». Отразим операцию в учетных регистрах.

38. В операции № 38 составим проводку по выдаче зарплаты из кассы, сумму определим с учетом не выданной зарплаты, отразим операцию в учетных регистрах.

39. В операции № 39 составим проводку по депонированию заработной платы, отразим операцию в учетных регистрах.

40. В операции № 40 составим проводку по внесению депонированных сумм на расчетный счет, отразим операцию в учетных регистрах.

41. В операции № 41 составим проводки по перечислению с расчетного счета сумм НДФЛ и по исполнительным листам. Сумму НДФЛ и сумму по исполнительному листу определим по «Расчетной ведомости по начислению заработной платы», отразим операцию в учетных регистрах.

42. В операции № 42 рассчитаем сумму условного налога на прибыль, составим проводку по начислению налога на прибыль, отразим операцию в учетных регистрах.

Налог на прибыль организации  определяем по формуле

 

,

 

где НП - налог на прибыль;

П - прибыль организации;

У - убытки организации;

ставка НП - ставка налога на прибыль;

Ставка НП = 0,2

43. В операции № 43 составим проводку по отчислению части прибыли в резервный фонд, отразим операцию в учетных регистрах.

 

 

2.3 Расчет заработной  платы работникам за отчетный  период. Таблица 3.

Категория ППП	ЗП тарифная	Доплаты % от ЗП  тар.	Премии % от ЗП тар.	Оплата больнич-ных  листов	Всего начислено	Удержано		К выплате	Отчисле-ния во внебюдж. фонды
						НДФЛ	Прочие
Рабочие основные	89650	35860	53790	1200	180500	23309	-	157191	61370
Рабочие вспомогат.цехов	63000	12600	37800	-	113400	14742	-	98658	38556
Производств.-управленческий персонал,                               в т.ч. Акимов	70000 в т.ч.                                                  15000	-	35000 в т.ч.   7,500	3400	108400	13650	5625	89125	36856
Работники энергетического цеха	32000	6400	19200	-	57600	7488	-	50112	19584
Работники РМЦ	45000	13500	27000	-	85500	11115	-	74385	29070
Работники администрации	64000	-	32000	-	96000	12480	-	83520	32640
Всего	363650	68360	204790	4600	641400	82784	5625	552991	218076

 

2.4 Затраты по подразделениям  завода.

Организацией была составлена ведомость аналитического учета  затрат по подразделениям завода.

Таблица 4. Ведомость аналитического учета затрат по подразделениям завода.

Статьи затрат	С кредита счетов								Итого:
1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
Основное производство (Дт 20/3)	02	10/1	16/1	23/2	76	69	70	96
1. Расходы на оплату  труда							293900		293900
2.Расчеты по социальному  страхованию						99926			99926
3. Амортизация	5919								5919
4.Топливо и энергия  технологические	-	-	-	-	-	-	-	-	-
5. Отчисления в ремонтный  фонд								2191	2191
6. Прочие расходы								43905	43905
Итого себестоимость	5919					99926	293900	46096	445841
Энергетический  цех    (Дт 23/2)
1.Расходы на оплату  труда							57600		57600
2. Расчеты по социальному  страхованию						19584			19584
3. Амортизация	13191								13191
4. Стоимость полученной  электроэнергии					191000				191000
5. Отчисления в ремонтный  фонд								4919	4919
6. Прочие расходы								8640	8640
Итого себестоимость энергии	13191				191000	19584	57600	13559	294934

 

Продолжение таблицы 4.

1	2	3	4	5	6	7	8	9	10
РМЦ (Дт 23/1)
1. Расходы на оплату  труда							85500		85500
2. Расчеты по социальному  страхованию						29070			29070
3. Амортизация	17919								17919
4. Затраты на материалы		2591	495,733						3086,73
5. Отчисления в ремонтный  фонд								1591	1591
6. Топливо и энергия				58986,8					58986,8
7. Прочие								12825	12825
Итого затраты РМЦ	17919	2591	495,733	58986,8		29070	85500	14416	208979
В т.ч. на нужды предприятия 20%	3583,8	518,2	99,1466	11797,4		5814	17100	2883,2	41795,7
Услуги по ремонту для  сторонней организации 80%	14335,2	2072,8	396,586	47189,4		23256	68400	11532,8	167183
ВСЕГО:	37029	2591	495,733	58986,8	191000	148580	437000	74071	949754