Финансовые вложения и резервы под обесценение вложений в ценные бумаги

Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 09:04, курсовая работа

Описание работы

цель: систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета.
В соответствии с ней необходимо решить основные задачи:
- изучение теоретических вопросов учета финансовых вложений и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и их отражение в бухгалтерской отчетности;
основных финансовых показателей и анализ финансового состояния организации.

Содержание

Введение 3
I. Теоретическая часть 4
Учет финансовых вложений и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 4
1.1 Общие положения 4
1.2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций 8
1.3. Учет финансовых вложений в ценные бумаги 10
1.4. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 16
II.Практическая часть 21
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2007 21
2.2 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период (декабрь 2007) 23
2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2007) 27
2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2008 28
2.5. Проведение реформации баланса 30
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги 33
Журнал-ордер № 2 по КТ счета 59 33
2.7. Формирование конечного баланса на 01.01.2008 34
2.8 Формирование показателей баланса 36
2.9 Построение схем используемых счетов 37
III. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 40
Анализ финансовых показателей 40
3.1. Структурный анализ актива и пассива 41
3.2. Анализ финансовой устойчивости 42
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности 43
Заключение 45
Список литературы: 47

Работа содержит 1 файл

Содержание.docx

— 145.49 Кб (Скачать)
 

    Схема счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (АП)

Корр. сч. Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» (П) Корр. сч.
      10550    НС  
51 16500 15 000 10.1
      2700 19.3
  ДО 16500 17700 КО  
      11750    КС  
 
Корр. сч. Счет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» (А)
  НС    
51 25750  
       
  ДО 25750  
  КС 25750  
 

    Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»

Корр. сч. Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) Корр. сч.
      10750    НС  
50 10750 400 08.3
68.1 2 000 20 000 20
      10500 99
  ДО 12750 30900 КО  
      28900    КС  
 
 

    Схема счета 90 «Продажи» (АП)

      Счет 90 «Продажи» (АП)  
      90.2 44250 77 880 90.1  
      90.3 11880      
      90.9 21 750   90.9  
               
 
 
       Корр. сч. Счет 90.1 «Выручка» (П)        Корр. сч.
                    896800           НС         
       90.9         974 680 77 880                62.1
                ДО 974 680 77 880        КО         
                         -        -    КС         
 
 
       Корр. сч. Счет 90.2 «Себестоимость продаж» (А)        Корр. сч.
                НС 430000                       
       45         44250 474250                90.9
                ДО 44250 474250        КО         
                КС        -        -                  
 
       Корр. сч. Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость»  (А)        Корр. сч.
                НС 136800                       
       68.2         11880 148680                90.9
                ДО 11880 148680        КО         
                КС        -        -                  
 
       Корр. сч. Счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж»  (АП)        Корр. сч.
                НС 330000                       
       99         21750 974 680                90.1
       90.2         474250                    
       90.3         148680                    
                ДО 644680 974680        КО         
                КС        -        -                  
 

Схема счета  99 «Прибыли и убытки»

Корр. сч. Счет 99 «Прибыли и убытки»  (АП) Корр. сч.
      28500 НС  
68.4 4980 21750 90.9
70 10500    
91.9 1000      
84 33770      
  ДО 50250 21750    
  КС - -    
 
 
 
 

III. Аналитическая часть

Анализ  финансовых показателей

    Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие  с деловыми партнерами. Наиболее информативной  формой для анализа и оценки финансового  состояния предприятия служит бухгалтерский  баланс, отражающий состояние  имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса  включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию  ликвидности, то есть в порядке возрастания  скорости превращения этих активов  в процессе хозяйственного оборота  в денежную форму. В пассиве группировка  статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется  по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени  срочности.

    На  основе изучения баланса внешние  пользователи могут принять решение  о целесообразности и условиях ведения  дел с данным предприятием как  с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные  риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации  и др.

    Основные  задачи анализа финансового состояния: определение качества финансового  состояния, путей его улучшения, причин ухудшения, подготовить рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности.

    Эти задачи решаются на основе исследования абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:

  • структурный анализ актива и пассива;
  • анализ финансовой устойчивости;
  • анализ платежеспособности (ликвидности);
 
 

    3.1. Структурный анализ актива и пассива

    Структурный анализ баланса предназначен для  изучения структуры и динамики средств предприятия и их источников. Одним из показателей, позволяющим провести подобный анализ, является коэффициент финансовой автономии (kфа), который показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств.

    kфа = РСК / (РСК + СП), kфа ≥ 0,5;

где РСК реальный собственный капитал, СП – скорректированные пассивы.

    РСК = Итог 3 раздела + Доходы будущих периодов – Задолженность учредителей  по вкладам в уставный капитал  – Собственные акции, выкупленные  у акционеров – Целевое финансирование

    СП = Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое  финансирование – Доходы будущих  периодов 

на 01.01.2007:

            РСК = 476350- 5750= 470600

            СП =26000+92800=118800

            kфа = 470600/ (470600 + 118800)= 0,798

на 01.12.2007:

            РСК = 498950- 1750=497200

            СП =12000+47100=59100

            kфа = 497200/ (497200 + 59100)= 0,894

на 01.01.2008:

            РСК = 504220+ 500=504720

            СП =5000+161966-500=166466

            kфа = 504720/ (504720+166466)= 0,752 
 

    3.2. Анализ финансовой устойчивости

    Анализ  финансовой устойчивости основывается на анализе наличия и достаточности  реального собственного капитала, а  также анализе обеспеченности запасов  источниками их формирования.

    Для оценки финансовой устойчивости акционерных  организаций используется показатель чистых активов (ЧА), определяемый по формуле:

    ЧА = Активы к расчету - Обязательства  к расчету

    ЧА = (Итог 1 раздела + Итог 2 раздела –  Стоимость акций, выкупленных у  акционеров – Задолженность по вкладам  в УК) – (Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое финансирование – Доходы будущих периодов)

    Положительная разница характеризует прирост  собственного капитала после образования  организации, отрицательная – отвлечение собственного капитала. 

на 01.01.2007:

            ЧА =(433500+161650-5750)-( 26000+92800) =470600

на 01.12.2007:

            ЧА =(383500+174550- 1750)-( 12000+47100)= 497200

на 01.01.2008:

            ЧА =(396106+275080) -(5000+161966-500)  =504720 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

    3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности

    Платежеспособность  предприятия выступает в качестве внешнего проявления финансовой устойчивости, сущностью которого является обеспеченность оборотных активов долгосрочными  источниками. Существует несколько  показателей для проведения подобного  анализа:

Информация о работе Финансовые вложения и резервы под обесценение вложений в ценные бумаги