Автор: Пользователь скрыл имя, 18 Ноября 2011 в 09:04, курсовая работа
цель: систематизация, закрепление и расширение теоретических знаний и практических навыков по ведению бухгалтерского учета.
В соответствии с ней необходимо решить основные задачи:
- изучение теоретических вопросов учета финансовых вложений и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги и их отражение в бухгалтерской отчетности;
основных финансовых показателей и анализ финансового состояния организации.
Введение 3
I. Теоретическая часть 4
Учет финансовых вложений и резервов под обесценение вложений в ценные бумаги 4
1.1 Общие положения 4
1.2. Учет вкладов в уставные капиталы других организаций 8
1.3. Учет финансовых вложений в ценные бумаги 10
1.4. Резервы под обесценение вложений в ценные бумаги 16
II.Практическая часть 21
2.1 Составление начального баланса на 01.12.2007 21
2.2 Формирование бухгалтерских проводок за отчетный период (декабрь 2007) 23
2.3. Составление оборотно-шахматной ведомости за отчетный период (декабрь 2007) 27
2.4. Составление оборотно-сальдовой ведомости на 01.01.2008 28
2.5. Проведение реформации баланса 30
2.6. Составление журнала-ордера и главной книги 33
Журнал-ордер № 2 по КТ счета 59 33
2.7. Формирование конечного баланса на 01.01.2008 34
2.8 Формирование показателей баланса 36
2.9 Построение схем используемых счетов 37
III. АНАЛИТИЧЕСКАЯ ЧАСТЬ 40
Анализ финансовых показателей 40
3.1. Структурный анализ актива и пассива 41
3.2. Анализ финансовой устойчивости 42
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности 43
Заключение 45
Список литературы: 47
Схема счета 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками» (АП)
Корр. сч. | Счет 60.1 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками (в рублях)» (П) | Корр. сч. | |||
10550 | НС | ||||
51 | → | 16500 | 15 000 | → | 10.1 |
2700 | → | 19.3 | |||
ДО | 16500 | 17700 | КО | ||
11750 | КС |
Корр. сч. | Счет 60.2 «Расчеты по авансам выданным (в рублях)» (А) | ||
НС | |||
51 | → | 25750 | |
ДО | 25750 | ||
КС | 25750 |
Схема счета 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда»
Корр. сч. | Счет 70 «Расчеты с персоналом по оплате труда» (П) | Корр. сч. | |||
10750 | НС | ||||
50 | → | 10750 | 400 | → | 08.3 |
68.1 | → | 2 000 | 20 000 | → | 20 |
10500 | → | 99 | |||
ДО | 12750 | 30900 | КО | ||
28900 | КС |
Схема счета 90 «Продажи» (АП)
Счет 90 «Продажи» (АП) | |||||
90.2 | 44250 | 77 880 | 90.1 | ||
90.3 | 11880 | ||||
90.9 | 21 750 | 90.9 | |||
Корр. сч. | Счет 90.1 «Выручка» (П) | Корр. сч. | |||
896800 | НС | ||||
90.9 | → | 974 680 | 77 880 | → | 62.1 |
ДО | 974 680 | 77 880 | КО | ||
- | - | КС |
Корр. сч. | Счет 90.2 «Себестоимость продаж» (А) | Корр. сч. | |||
НС | 430000 | ||||
45 | → | 44250 | 474250 | → | 90.9 |
ДО | 44250 | 474250 | КО | ||
КС | - | - |
Корр. сч. | Счет 90.3 «Налог на добавленную стоимость» (А) | Корр. сч. | |||
НС | 136800 | ||||
68.2 | → | 11880 | 148680 | → | 90.9 |
ДО | 11880 | 148680 | КО | ||
КС | - | - |
Корр. сч. | Счет 90.9 «Прибыль/убыток от продаж» (АП) | Корр. сч. | |||
НС | 330000 | ||||
99 | → | 21750 | 974 680 | → | 90.1 |
90.2 | → | 474250 | |||
90.3 | → | 148680 | |||
ДО | 644680 | 974680 | КО | ||
КС | - | - |
Схема счета 99 «Прибыли и убытки»
Корр. сч. | Счет 99 «Прибыли и убытки» (АП) | Корр. сч. | |||
28500 | НС | ||||
68.4 | → | 4980 | 21750 | → | 90.9 |
70 | → | 10500 | → | ||
91.9 | → | 1000 | |||
84 | → | 33770 | |||
ДО | 50250 | 21750 | |||
КС | - | - |
III. Аналитическая часть
Анализ финансовых показателей
Бухгалтерская отчетность организации является информационным звеном, связывающим предприятие с деловыми партнерами. Наиболее информативной формой для анализа и оценки финансового состояния предприятия служит бухгалтерский баланс, отражающий состояние имущества, собственного капитала и обязательств на определенную дату. В активе баланса включены статьи, в которые объединены элементы по функциональному признаку. Имущество в активе отражено по возрастанию ликвидности, то есть в порядке возрастания скорости превращения этих активов в процессе хозяйственного оборота в денежную форму. В пассиве группировка статей дана по юридическому признаку. Вся совокупность обязательств разделяется по субъектам: перед собственниками хозяйства и иными лицами. Статьи пассива группируются по степени срочности.
На основе изучения баланса внешние пользователи могут принять решение о целесообразности и условиях ведения дел с данным предприятием как с партнером, оценить кредитоспособность как заемщика, оценить возможные риски своих вложений, целесообразность приобретения акций данной организации и др.
Основные задачи анализа финансового состояния: определение качества финансового состояния, путей его улучшения, причин ухудшения, подготовить рекомендации по повышению финансовой устойчивости и платежеспособности.
Эти задачи решаются на основе исследования абсолютных и относительных финансовых показателей и разбиваются на следующие блоки:
3.1. Структурный анализ актива и пассива
Структурный анализ баланса предназначен для изучения структуры и динамики средств предприятия и их источников. Одним из показателей, позволяющим провести подобный анализ, является коэффициент финансовой автономии (kфа), который показывает, какая часть имущества организации сформирована за счет собственных средств.
kфа = РСК / (РСК + СП), kфа ≥ 0,5;
где РСК – реальный собственный капитал, СП – скорректированные пассивы.
РСК = Итог 3 раздела + Доходы будущих периодов – Задолженность учредителей по вкладам в уставный капитал – Собственные акции, выкупленные у акционеров – Целевое финансирование
СП
= Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое
финансирование – Доходы будущих
периодов
на 01.01.2007:
РСК = 476350- 5750= 470600
СП =26000+92800=118800
kфа = 470600/ (470600 + 118800)= 0,798
на 01.12.2007:
РСК = 498950- 1750=497200
СП =12000+47100=59100
kфа = 497200/ (497200 + 59100)= 0,894
на 01.01.2008:
РСК = 504220+ 500=504720
СП =5000+161966-500=166466
kфа = 504720/ (504720+166466)=
0,752
3.2. Анализ финансовой устойчивости
Анализ
финансовой устойчивости основывается
на анализе наличия и
Для оценки финансовой устойчивости акционерных организаций используется показатель чистых активов (ЧА), определяемый по формуле:
ЧА = Активы к расчету - Обязательства к расчету
ЧА = (Итог 1 раздела + Итог 2 раздела – Стоимость акций, выкупленных у акционеров – Задолженность по вкладам в УК) – (Итог 4 раздела + Итог 5 раздела + Целевое финансирование – Доходы будущих периодов)
Положительная
разница характеризует прирост
собственного капитала после образования
организации, отрицательная – отвлечение
собственного капитала.
на 01.01.2007:
ЧА =(433500+161650-5750)-( 26000+92800) =470600
на 01.12.2007:
ЧА =(383500+174550- 1750)-( 12000+47100)= 497200
на 01.01.2008:
ЧА =(396106+275080) -(5000+161966-500)
=504720
3.3 Анализ платежеспособности и ликвидности
Платежеспособность
предприятия выступает в
Информация о работе Финансовые вложения и резервы под обесценение вложений в ценные бумаги