График документооборота в организации первичного учета

Постановку системы документооборота необходимо осуществить в несколько этапов:

1. Составить  перечень первичных учетных документов  компании.

2. Определить  ответственных исполнителей за  выписку и исполнение документов.

3. Определить  по каждому виду документов  срок их создания и предоставления  в бухгалтерию. Установить порядок  предоставления документов в  бухгалтерию.

4. Назначить  ответственных исполнителей бухгалтерии  за приемку и проверку поступивших  документов. Установить предельный срок проверки предоставленных документов.

5. Назначить  ответственных исполнителей бухгалтерии  за обработку документов и  передачу их в архив.

Работники компании оформляют и представляют документы, относящиеся к сфере их деятельности, по графику документооборота.

Для этого каждому  исполнителю вручается выписка  из графика, в которой перечисляются  документы, относящиеся к сфере  деятельности исполнителя, сроки их представления и подразделения  компании, в которые направляются указанные документы.

Ответственность за соблюдение графика документооборота, а также за своевременное и  доброкачественное создание документов, своевременную передачу их для отражения  в бухгалтерском учете и отчетности, за достоверность содержащихся в  документах данных несут лица, создавшие и подписавшие эти документы.

Контроль за соблюдением исполнителями графика  документооборота в компании осуществляет главный бухгалтер.

Требования главного бухгалтера в части порядка оформления операций и представления необходимых для учета документов являются обязательными для всех подразделений, служб и исполнителей компании.

Утверждаю

Директор  ООО «Строй-Инжиниринг»

Д.Ф. Камалейдинова   

График  документооборота в  ООО «Строй-Инжиниринг»

Водится в действие с 1 января 2009 года

Наименование  документа

Товарная  накладная (форма №ТОРГ-12)

Оформление  документа

Количество  экземпляров: 2

Ответственный за исполнение: кладовщик, водитель получающий груз.

Срок  исполнения: в момент отгрузки товара

Куда  передает документ:

1-й экземпляр  – покупателю (в момент отгрузки товара);

2-й экземпляр  – в бухгалтерию (ежедневно  до 16-00 вместе с отчетом).

Проверка  и обработка документа

Кто представляет: кладовщик и водитель (ежедневно  до 16-00 вместе с отчетом)

Ответственный за исполнение: бухгалтер

Срок исполнения: в течение следующего рабочего дня после получения

Передача  документов в архив  предприятия

Ответственный за исполнение: бухгалтер

Срок  исполнения: в течение месяца по окончании отчетного года

    График  должен устанавливать рациональный документооборот, т.е. предусматривать оптимальное число подразделений и исполнителей для прохождения каждого первичного документа, определять минимальный срок его нахождения в подразделении. Правильное составление графика документооборота и его соблюдение способствуют оптимальному распределению должностных обязанностей между работниками, укреплению контрольной функции бухгалтерского учета и, наконец, обеспечивают своевременность составления отчетности.

    Контроль  за соблюдением исполнителями графика  документооборота в организации осуществляет главный бухгалтер. Целесообразно вручить каждому работнику выписку из графика документооборота, в которой перечислены документы, относящиеся к сфере его деятельности. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

2. Приказ  об Учетной политики общества с ограниченно ответственностью «Строй-Инжиниринг».

      Взаимоотношения бухгалтерской службы с другими  подразделениями основываются на принципах  централизации и децентрализации. При централизованной форме учет ведется бухгалтерией головной организации, при децентрализованной форме – бухгалтерией обособленного подразделения. Применение децентрализованной системы возможно только при наличии подразделений, выделенных на отдельный баланс. Способ, которым ведется учет, должен быть закреплен в учетной политике организации.

      Хотя  учетный процесс ведется работниками  бухгалтерии, в него тем или иным способом вовлечены руководители различных  уровней, сотрудники других подразделений. Поэтому то, как учетный процесс  осуществляется, во многом определяется поведением людей, работающих  на предприятии. Средства и способы обеспечения связи между участниками следует рассматривать в качестве составных элементов системного подхода к организации учетного процесса. Система связи объединяет различные части системы в единую структуру. Связь в своей простейшей форме означает передачу информации от одного лица к другому. Выбранные формы информации и технические средства ее передачи оказывают существенное влияние на успешное распространение информации и обеспечение связи.

В ООО «Строй-Инжиниринг» один учредитель и обособленных подразделений нет. 
 
 
 

Приказ  № 1. 

«28» декабря 2008 г.

Об учетной  политике ООО «Строй-Инжиниринг»

      На  основании и в соответствии с  Федеральным законом от 21.11.96 № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете», Положением по ведению бухгалтерского учета и бухгалтерской отчетности в Российской Федерации, утвержденным приказом Минфина России от 29.07.98 №34н, Положением по бухгалтерскому учету «Учетная политика предприятия» ПБУ 1/98, утвержденным приказом Минфина России от 6 октября 2008 г. N 106н, Налоговым кодексом Российской Федерации. 

ПРИКАЗЫВАЮ:

Принять следующую  учетную политику.

1. Бухгалтерский раздел учетной политики.

При осуществлении  бухгалтерского учета использовать План счетов, утвержденный приказом Минфина  России от 31.10.2000 № 94н.

Правильность  отражения хозяйственных операций в регистрах бухгалтерского учета  обеспечивают лица, составившие и  подписавшие их.

1. Бухгалтерский учет имущества, обязательств и хозяйственных операций ведется в рублях и копейках.
2. Объекты основных средств, используемые организацией в течение периода, превышающий 12 месяцев, стоимостью не более 10 000 руб. за единицу, а также приобретенные книги, брошюры и т.п. издания списываются на затраты на производство (расходы на продажу) по мере отпуска их в производство или эксплуатацию.
3. Амортизация по основным средствам начислять линейным способом (п.48 Положение по бухгалтерскому учету, п.18 ПБУ «Учет основных средств» 6/01, ст. 259 НК РФ).
4. Первоначальная стоимость нематериальных активов погашается линейным способом по нормам амортизационных отчислений, рассчитанным организацией исходя из первоначальной стоимости и срока их полезного использования.
5. Амортизационные отчисления по нематериальным активам отражаются в бухгалтерском учете с применением счета 05 «Амортизация нематериальных активов».
6. Процесс приобретения сырья, основных и вспомогательных материалов, топлива, покупных полуфабрикатов и комплектующих изделий, запасных частей, тары, используемой для упаковки и транспортировки продукции (товаров), и других материальных ресурсов в бухгалтерском учете отражать с применением счета 10 «Материалы» с оценкой материальных ресурсов на счете 10 по фактической себестоимости.

 

Оприходование материалов отражается проводкой:

Дебет счета 10  Кредит счета 60

1.7.Установить  метод оценки производственных  запасов (сырья, материалов и  т.п.) при отпуске их в производство  и прочем выбытии по себестоимости  каждой единицы (п.58 Положения  по бухгалтерскому учету, п.16  ПБУ «Учет МПЗ»  5/01, п.ст. 254 НК РФ).

1.8. Учет  специального инструмента, специальных  приспособлений, специального оборудования  и специальной одежды, осуществляется  в порядке, предусмотренном в соответствии с ПБУ 5/01 и Методическими указаниями по бухгалтерскому учету, утвержденных приказом Минфина России от 26.12.2002 № 135н.

1.9.Списание стоимости специальной одежды, срок эксплуатации которой согласно норам выдачи не превышает 12 месяцев, в дебет соответствующих счетов учета затрат на производство производится единовременно в момент ее передачи (отпуска) сотрудникам организации.

1.10.Оформление  операций по движению специальной  одежды, специальных инструментов  осуществляется первичными учетными  документами: требованиями, накладными.

1.11.Формирование  затрат по статьям осуществляется  следующим образом:

      -материальные  затраты;

      -затраты  на оплату труда;

      - отчисления на социальные нужды;

      - амортизация;

      - прочие затраты.

1.12.Бухгалтерский учет затрат на производство ведется с подразделением затрат на прямые (собираемые по дебету счета 20 «Основное производство» на отдельных субсчетах) и косвенные (затраты общехозяйственного назначения, которые отражаются по дебету счета 26 «Общехозяйственные расходы»).

В конце  отчетного периода косвенные  расходы списываются непосредственно  в дебет счета 90 «Продажи».

К прямым затратам относить зарплату основных рабочих  и отчисления ЕСН, амортизацию основных средств производства, затраты на приобретение сырья и материалов, используемых при СМР, приобретение услуг сторонних организаций, в  рамках СМР.

К косвенным расходам относить зарплату аппарата управления с отчислениями, аренду помещений, услуги связи, амортизацию основных средств офисного оборудования, консультационные и юридические услуги, прочие затраты.

1.13.В бухгалтерском  учете, незавершенное производство оценивается по фактически произведенным затратам (в соответствии с п. 64 Положение по бухгалтерскому учету).

1.14.Сроки и направление списания расходов будущих периодов определять в соответствии с действующим законодательством, исходя из конкретной хозяйственной ситуации, и утверждать приказом руководителя организации.

1.15.Резервы  предстоящих расходов и платежей  не создавать (п.72 Положение по  бухгалтерском учету и ст. 267 НК  РФ).

1.16.Резервы по сомнительным долгам, для целей отражения в бухгалтерском учете, не создавать (п.70 Положение по бухгалтерскому учету)

1.17.Переодичность  и порядок распределения дивидендов  определяется собранием акционеров.

1.18.Выручка  от выполнения работ, оказании  услуг, признается по мере готовности  работы, услуги при подписании актов.

Заказчик  рассчитывается с подрядчиком ежемесячно на основании составленных за отчетный период актов по форме КС-2

1.19.Заемные  средства, срок погашения которых  по договору займа или кредита  превышает 12 месяцев, до истечения  указанного срока учитываются в составе долгосрочной задолженности.

1.20.Финансовый результат, полученный от осуществления строительных  и строительно-монтажных работ, определяется методом «Доход по стоимости работ по мере их готовности».  

2.Раздел  учетной политики  для целей налогообложения.

В соответствии с требованиями налогового законодательства в целях установления порядка  ведения налогового учета, отражающего  особенности деятельности организации  в 2009 г., установить:

2.1.Для целей обложения налогом на добавленную стоимость:

2.1.1.Установить  момент определения налоговой  базы для целей начисления  НДС как день отгрузки (передачи) указанной продукции (выполнения  работ, оказания услуг).

2.1.2.Вести  учет и распределять налог,  уплаченный за работы, услуги  в следующем порядке:

      -суммы  входного НДС отражаются по  дебету счета 19 «Налог на добавленную  стоимость по приобретенным ценностям».

2.1.3.Принимать  к вычету НДС, если товары, работы, услуги оприходованы и если получены от продавца счета-фактуры. НДС, числящийся на счете 19 на 1 января 2006 года, принимать к вычету по мере оплаты.