Контрольная работа по «Бухгалтерская и финансовая отчетность»
Контрольная работа, 25 Января 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Сальдо начальное по счетам на 31 декабря 2009 года. Журнал регистрации хозяйственных операций за 2010 года.
Работа содержит 1 файл
Бухгалтерская и финансовая отчетность.doc
— 466.00 Кб (Скачать)Государственное образовательное учреждение
высшего профессионального образования
«ТОМСКИЙ
ПОЛИТЕХНИЧЕСКИЙ УНИВЕРСИТЕТ»
Контрольная работа
по дисциплине
«Бухгалтерская и
финансовая отчетность»
Томск 2011
Сальдо
начальное по счетам на 31 декабря 2009
года.
| № счетов | Наименование счетов | Остаток по дебету в рублях | Остаток по кредиту в рублях |
| 01 | Основные средства | 122 000 | |
| 02 | Амортизация основных средств | 54 000 | |
| 04 | Нематериальные активы (патент) | 50 000 | |
| 05 | Амортизация нематериальных активов | 40 000 | |
| 09 | ОНА (20 % от 5 000 – убытка от продажи станка, который в налоговом учете будет списан за 20 месяцев, начиная с января 2010 года). | 1 000 |
|
| 10 | Материалы (В – на сумму 10 000 руб., спецодежда – 3 000 руб.) | 13 000 |
|
| 19 | НДС по приобретенным ценностям | 100 | |
| 20 | Незавершенное производство (по данным налогового учета – 400 руб.) | 1 000 |
|
| 43 | Готовая продукция | 3 000 | |
| 50 | Касса | 100 | |
| 51 | Расчетный счет | 75 700 | |
| 60 | Задолженность поставщиков по выданным авансам (ООО «Ольга») | 10 800 |
|
| 62 | Задолженность покупателей (ООО «Ирина») | 9 200 | |
| 67 | Задолженность по долгосрочному кредиту | 63 000 | |
| 68 | Задолженность бюджета по НДС (переплата) | 600 |
|
| 97 | Стоимость компьютерной программы | 20 000 | |
| 60 | Задолженность поставщикам и подрядчикам (ООО «Волна») | |
10 400 |
| 68 | Задолженность в бюджет (налог на прибыль) | 900 | |
| 70 | Задолженность работникам по оплате труда | 19 880 | |
| 77 | ОНО (20 % от 600 руб.
– разницы между оценкой |
120 | |
| 75 | Задолженность учредителям по дивидендам | 15 000 | |
| 80 | Уставный капитал | 70 000 | |
| 82 | Резервный капитал | 3 100 | |
| 84 | Нераспределенная прибыль | 30 000 | |
| Баланс: | 306 400 | 306 400 | |
Журнал
регистрации хозяйственных
| № п/п | Содержание операций | Дт | Кт | Сумма | Расчеты |
| 1 | Получено в кассу с расчетного счета на хозяйственные нужды, командировки, выдачу заработной платы. | 50 |
51 |
23 500 |
- |
| 2 | Перечислена в бюджет задолженность по налогу на прибыль с расчетного счета. | 68/нп |
51 |
900 |
- |
| 3 | Получено от
поставщика «Волна» материалов А:
а) отражена сумма полученных материалов; б) отражен НДС. 39 000 * 18% =7 020 |
10 19 |
60/волна 60/волна |
39 000 7 020 |
|
| 4 | Оплачен счет поставщика
«Волна» за материалы А с расчетного
счета (на 50%). (39 000 + 7 020) * 50% = 23 010 |
60/волна |
51 |
23 010 |
|
| 5 | Отпущены материалы в основное производство. | 20 |
10 |
24 300 |
- |
| 6 | Выдано в
подотчет из кассы:
а) Иванову на хоз. нужды; б) Петрову на командировку (суточные по 350 руб. в день). |
71/Ив. 71/Пет. |
50 50 |
800 700 |
- - |
| 7 | Выдана из кассы заработная плата | 70 | 50 | 19 000 | - |
| 8 | Отражена выручка
от продажи ГП:
а) как задолженность покупателей ООО «Нива»; б) в том числе
начислен НДС. 3 540 * 18/118 = 540 |
62/нива 90/3 |
90/1 68/ндс |
3 540 540 |
|
| 9 | Поступила в кассу выручка от продажи продукции от ООО «Нива» на общую сумму. | 50 |
62/нива |
3 540 |
- |
| 10 | Выручка из кассы внесена на расчетный счет. | 51 |
50 |
3 540 |
- |
| 11 | Списана отгруженная готовая продукция со склада по себестоимости. | 90/2 |
43 |
2 000 |
- |
| 12 | Проданы материалы В – по себестоимости списаны со склада. | 91/2 |
10 |
1 000 |
- |
| 13 | Предъявлен
счет за материалы В, проданные покупателю
ООО «Ирина»:
а) на общую сумму; б) в том числе начислен НДС. 1 770 * 18/118 = 270 |
62/ирина 90/3 |
90/1 68/ндс |
1 770 270 |
|
| 14 | В основное производство
переданы и списаны 3 пары рукавиц
по цене 10 руб./пара и 2 спец. Костюма по
цене 485 руб./ед. (срок службы менее года),
на общую сумму. (3*10) + (2*485) = 30 + 970 = 1000 |
20 |
10 |
1000 |
|
| 15 | Получен счет от
ООО «Квант» за услуги, потребленные в
основном производстве:
а) на стоимость услуг; б) отражен НДС. 13 000 * 18% = 2 340 |
20 19 |
60/квант 60/квант |
13 000 2 340 |
|
| 16 | Оплачен счет ООО
«Квант» за услуги с расчетного счета
(полностью). 13 000 + 2 340 =15 340 |
60/квант |
51 |
15 340 |
|
| 17 | Утвержден авансовый отчет Иванова, списано из подотчета на общехозяйственные расходы. | 26 |
71/Ив. |
708 |
- |
| 18 | Внесен в
кассу остаток аванса Ивановым. 800 – 708 = 92 |
50 |
71/Ив. |
92 |
|
| 19 | Утвержден авансовый отчет Петрова, списаны из подотчета на затраты основного производства суточные за 2 дня (в том числе: в пределах нормы – 200 руб., сверх нормы – 500 руб.) | 20 |
71/Пет. |
700 |
- |
| 20 | Выдано на командировку Сидорову из кассы. | 71/Cид. |
50 |
1000 |
- |
| 21 | Отражена покупка
станка МЗ, приобретенного у ООО
«Ольга»:
а) стоимость станка; б) отражен НДС. 9 000 * 18% = 1 620 |
08/4 19 |
60/ольга 60/ольга |
9 000 1 620 |
|
| 22 | В счет оплаты засчитан
выданный ранее аванс ООО «Ольга»
(на сумму стоимости станка МЗ плюс
НДС). 9 000 + 1 620 = 10 620 |
60/ольга |
60/аванс |
10 620 |
|
| 23 | Получен счет от
ООО «Квант» за услуги по сборке станка:
а) на сумму услуг; б) отражен НДС. 1 000 * 18% = 180 |
08/4 19 |
60/квант 60/квант |
1 000 180 |
|
| 24 | Получен счет от
«Электроника» за наладку станка
МЗ:
а) на сумму услуг; б) отражен НДС. 3 000 * 18% = 540 |
08/4 19 |
60/эл 60/эл |
3 000 540 |
|
| 25 | Станок МЗ введен
в состав основных средств.
9 000+1 000+3 000=13 000 |
01 |
08/4 |
13 000 |
- |
| 26 | Начислены проценты за пользование долгосрочным банковским кредитом. | 91/2 |
67 |
2 000 |
- |
| 27 | Перечислены проценты и часть основного долга банку с расчетного счета. | 67 |
51 |
2 000 |
- |
| 28 | Получен счет от
посредника ООО «Связь» за услуги
по продаже ксерокса (44 счет):
а) стоимость услуг; б) отражен НДС. 1 000 * 18% = 180 |
44 19 |
76/связь 76/связь |
1 000 180 |
|
| 29 | Перечислено ООО
«Связь» с расчетного счета (полностью). 1 000 + 180 =1 180 |
76/связь |
51 |
1 180 |
|
| 30 | Предъявлен
счет покупателю «Нива» за ксерокс:
а) на общую сумму; б) в том числе
начислен НДС. 5 900 * 18/118 = 900 |
62/нива 91/2 |
91/1 68/ндс |
5 900 900 |
|
| 31 | При продаже
ксерокса списаны:
а) его первоначальная стоимость; б) начисленная амортизация; в) остаточная стоимость. 18 000 – 15 000 = 3 000 |
01/в 02 91/2 |
01 01/в 01/в |
18 000 15 000 3 000 |
|
| 32 | Коммерческие расходы посреднику ООО «Связь» списаны на 91 счет. | 91/2 |
44 |
1 000 |
- |
| 33 | Оприходована ГП на склад с основного производства (по с/с). | 43 |
20 |
60 000 |
- |
| 34 | Отгружена ГП со склада покупателю ООО «Ульяна» (списано по с/с, а выручка отражается в момент отгрузки). | 90/2 |
43 |
5 000 |
- |
| 35 | Предъявлен
счет покупателю ООО «Ульяна»:
а) на общую сумму; б) в том числе
начислен НДС. 8 260 * 18/118 = 1 260 |
62/ульяна 90/3 |
90/1 68/ндс |
8 260 1 260 |
|
| 36 | Начислена:
а) з/пл работникам осн. произ-ва; б) з/пл АУП. |
20 26 |
70 70 |
11 600 10 000 |
- - |
| 37 | Удержан НДФЛ (13%)
из з/пл:
а) работников осн. произ-ва; б) АУП. 11 600 * 13% =1 508; 10 000 * 13% = 1 300 |
70 70 |
68/ндфл 68/ндфл |
1 508 1 300 |
|
| 38 | Начислен ЕСН
на з/пл.:
а) работников осн. произ-ва: - в ФСС (11 600 * 2,9%); - в ПФ (11 600 * 20%); - в ФОМС (11 600 * 3,1%); б) АУП: - в ФСС (10 000 * 2,9%); - в ПФ (10 000 * 20%); - в ФОМС (10 000 * 3,1%). |
20 20 20 26 26 26 |
69/1 69/2 69/3 69/1 69/2 69/3 |
336 2 320 360 290 2 000 310 |
- - - - - - |
| 39 | Перечислено с
расчетного счета (полностью):
а) НДФЛ (1 508 + 1 300); б) в ФСС (336 + 290); в) в ПФ (2 320 + 2 000); г) в ФОМС (360 + 310). |
68/ндфл 69/1 69/2 69/3 |
51 51 51 51 |
2 808 626 4 320 670 |
- - - - |
| 40 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ирина» за материалы и долг за отгруженную ранее продукцию (полностью). | 51 |
62/ирина |
10 970 |
|
| 41 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Нива» за ксерокс: | 51 |
62/нива |
5 900 |
- |
| 42 | Получено в кассу с расчетного счета. | 50 | 51 | 8 800 | - |
| 43 | Выдан аванс работникам из кассы. | 70 | 50 | 6 600 | - |
| 44 | Предъявлен
счет покупателю ООО «Анна»:
а) на общую сумму; б) в том числе
начислен НДС. 35 400 * 18/118 = 5 400 |
62/анна 90/3 |
90/1 68/ндс |
35 400 5 400 |
|
| 45 | Отгружена ГП со склада покупателю ООО «Анна» (ГП списывается по с/с, а выручка отражается в момент отгрузки). | 90/2 |
43 |
20 000 |
- |
| 46 | Начислена амортизация
основных средств основного |
20 |
02 |
7 000 |
- |
| 47 | Начислена амортизация патента, используемого в основном производстве. | 20 |
05 |
1 000 |
- |
| 48 | Получено на расчетный счет от покупателя ООО «Ульяна». | 51 |
62/ульяна |
8 260 |
- |
| 49 | Получено от
покупателя ООО «Анна»:
а) в кассу; б) на расчетный счет. |
50 51 |
62/анна 62/анна |
2 900 32 500 |
- - |
| 50 | Внесено из кассы на расчетный счет. | 51 | 50 | 3 000 | - |
| 51 | Зачтен уплаченный НДС при расчетах с бюджетом при приобретении ценностей, работ, услуг, а также основных средств после постановки на учет. | 68/ндс |
19 |
11 880 |
- |
| 52 | Списана ГП со склада вследствие пожара как некомпенсируемые убытки (по себестоимости). | 94 91/2 |
43 94 |
900 900 |
- - |
| 53 | Отгружена продукция
из основного производства:
а) предъявлен счет покупателю ООО «Электроника»; б) в том числе начислен НДС; в) списана себестоимость. 8 260 * 18/118 = 1 260 |
62/эл 90/3 90/2 |
90/1 68/ндс 43 |
8 260 1 260 5 000 |
|
| 54 | Произведен
взаимозачет с ООО « |
60/эл |
62/эл |
3 540 |
- |
| 55 | На расчетный
счет поступила выручка от продажи
ГП от ООО «Электроники» (остаток). 8 260 – 3 540 = 4 720 |
51 |
62/эл |
4 720 |
|
| 56 | Перечислен с расчетного счета аванс ООО «Квант». | 60/аванс |
51 |
10 000 |
- |
| 57 | В счет оплаты засчитан выданный аванс ООО «Квант» (на сумму за услуги по сборке станка плюс НДС). | 60/квант |
60/аванс |
1 180 |
- |
| 58 | Перечислены с расчетного счета дивиденды учредителям. | 75 |
51 |
12 500 |
- |
| 59 | Начислен:
а) налог на имущество орг-ий; б) транспортный налог (26 счет). |
91/2 26 |
68/им. 68/тр. |
450 500 |
- - |
| 60 | На общехозяйственные
расходы списывается часть |
26 |
97 |
2 000 |
- |
| 61 | Расходы с 26 счета
списываются на расходы основного
производства. 708+10 000+2 600+500+2000=15 808 |
20 |
26 |
15 808 |
- |
| 62 | Определяется финансовый результат от продаж за отчетный период сопоставлением дебетовых оборотов 90/2, 90/3 и кредитового оборота 90/1. | 90/9 |
99 |
15 000 |
- |
| 63 | Определяется сальдо прочих доходов и расходов за отчетный месяц сопоставлением дебетового оборота счета 91/2 и кредитового 91/1. | 99 |
91/9 |
1 850 |
- |
| 64 | Начислен условный налог на прибыль. | 99/ур | 68/нп | 2 630 | - |
| 65 | Составить проводки
в соответствии с ПБУ 18/02:
- по сверхнормативным командировочным расходам; - по списанию части ОНА за год; - по ОНО – по разнице изменений оценки незавершенного производства, причем на конец года незавершенное производство в налоговом учете оценивается в 10 000 руб. |
99 68/нп 77 68/нп |
68/нп 09 68/нп 77 |
100 720 120 1 685 |
|
| 66 | Закрывают в
конце года субсчета счета 90 на субсчет
90/9:
а) 90/1; б) 90/2; в) 90/3. |
90/1 90/9 90/9 |
90/9 90/2 90/3 |
55 460 32 000 8 460 |
- - - |
| 67 | Закрывают в
конце года субсчета счета 91 на субсчет
91/9:
а) 91/1; б) 91/2. |
91/1 91/2 |
99 99 |
7 670 9 520 |
- - |
| 68 | В конце года счет 99 закрывается 84 счетом. | 99 |
84 |
10 420 |
- |
| 69 | Производятся отчисления
в резервный фонд (5% от чистой прибыли). 10 420 * 5% = 521 |
84 |
82 |
521 |
ПНО = (700 – 200) * 20% = 100 руб.
ОНА = (6 000/20 * 12) = 3 600 * 20% = 720 руб.
ОНО = (18 424 – 10 000) * 20% = 1 685 руб.
УР = (15 000 – 1850) * 20% = 2 630 руб.
Расчет текущего налога на прибыль: ТНП = УР + ПНО – ПНА + ОНА - ОНО
ТНП = 2 630 + 100 + (-720) – 1 685 + 120 = 445 руб.
Открытие
синтетических счетов.
сч. 01
| Дт | Кт |
| Сн = 122 000 | |
| 25) 13 000 | 31) 18 000 |
| Об = 13 000 | Об = 18 000 |
| Ск = 117 000 |
сч. 01/в
| Дт | Кт |
| 31) 18 000 | 31) 15 000
31) 3 000 |
| Об = 18 000 | Об = 18 000 |
сч. 02
| Дт | Кт |
| Сн = 54 000 | |
| 31) 15 000 | 46) 7 000 |
| Об = 15 000 | Об = 7 000 |
| Ск = 46 000 |
сч. 05
| Дт | Кт |
| Сн = 40 000 | |
| 47) 1 000 | |
| Об = 0 | Об = 1 000 |
| Ск = 41 000 |
сч. 08/4
| Дт | Кт |
| 21)
9 000
23) 1 000 24) 3 000 |
25) 13 000 |
| Об = 13 000 | Об = 13 000 |
сч. 10
| Дт | Кт |
| Сн = 13 000 | |
| 3) 39 000 | 5) 24 300
12) 1 000 14) 1 000 |
| Об = 39 000 | Об = 26 300 |
| Ск = 25 700 |
сч. 09
| Дт | Кт |
| Сн = 1 000 | |
| 65) 720 | |
| Об = 0 | Об = 720 |
| Ск = 280 |
сч. 20
| Дт | Кт |
| Сн = 1 000 | |
| 5)
24 300
14) 1 000 15) 13 000 19) 700 36) 11 600 38) 3 016 46) 7 000 47) 1 000 61) 15 808 |
33) 60 000 |
| Об = 77 424 | Об = 60 000 |
| Ск = 18 424 |
сч. 19
| Дт | Кт |
| 3)
7 020
15) 2 340 21) 1 620 23) 180 24) 540 28) 180 |
51) 11 880 |
| Об = 11 880 | Об = 11 880 |
сч. 26
| Дт | Кт |
| 17)
708
36) 10 000 38) 2 600 59) 500 60) 2 000 |
61) 15 808 |
| Об = 15 808 | Об = 15 808 |
сч. 43
| Дт | Кт |
| Сн = 3 000 | |
| 33) 60 000 | 11) 2 000
34) 5 000 45) 20 000 52) 900 53) 5 000 |
| Об = 60 000 | Об = 32 900 |
| Ск = 30 100 |
сч. 44
| Дт | Кт |
| Сн = 0 | |
| 28) 1 000 | 32) 1 000 |
| Об = 1 000 | Об = 1 000 |
| Ск = 0 |
сч. 51
| Дт | Кт |
| Сн = 75 700 | |
| 10)
3 540
40) 10 970 41) 5 900 48) 8 260 49) 32 500 50) 3 000 55) 4 720 |
1) 23 500
2) 900 4) 23 010 16) 15 340 27) 7 000 29) 1 180 39) 8 424 42) 8 800 56) 10 000 58) 12 500 |
| Об = 68 890 | Об = 110 654 |
| Ск = 33 936 |