Контрольная работа по "Бухгалтерскому учету"
Контрольная работа, 24 Ноября 2011, автор: пользователь скрыл имя
Описание работы
Упрощенная система налогообложения - это особый налоговый режим, который предназначен в основном для малых и средних предприятий и индивидуальных предпринимателей. Особенностью главы 26.2 НК РФ является различие условий применения упрощенной системы налогообложения для организаций и индивидуальных предпринимателей, осуществляющих виды деятельности, названные в статье 346.25.1 НК РФ. Если организации исчисляют и уплачивают единый налог по результатам хозяйственной деятельности, то у предпринимателей, в соответствии с указанной статьей НК РФ, имеется также альтернатива уплачивать в бюджет стоимость патента, устанавливаемую в зависимости от осуществляемого ими вида деятельности законами субъектов Российской Федерации.
Содержание
Особенности организации налогового учёта при упрощённой системе налогообложения. Книга учёта доходов и расходов. 3
Порядок заполнения и предоставления Налоговой декларации по единому налогу на вменённый доход. 8
Задача № 8. 13
Условие 13
Вывод 15
Практическое задание 16
Решение 19
Вывод 31
Список литературы и нормативные документы 32
Работа содержит 1 файл
Учет на предприятиях малого бизнеса.doc
— 250.00 Кб (Скачать)Решение
Определим стоимость нематериальных активов и основных средств согласно утвержденным регистрам:
Товарный знак, инв. № 3
(наименование объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| регистрация товарного знака | акт | 185 000 |
| Итого | 185 000 | |
Карточка учёта нематериальных активов товарный знак
Регистр составил бухгалтер
Дата
составления регистра 31.12.2008
(наименование
объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| покупка здания склада | акт | 3 000 000 |
| Итого | 3 000 000 | |
Карточка учёта нематериальных активов здание склада
Регистр составил бухгалтер
Дата
составления регистра 31.12.2008
(наименование
объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| покупка автомобиля "Форд Фокус" | товарная накладная | 380 000 |
| Итого | 380 000 | |
Карточка учёта нематериальных активов Автомобиль "Форд Фокус"
Регистр составил бухгалтер
Дата
составления регистра 31.12.2008
(наименование
объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| покупка автомобиля "Нисан Атлас" | товарная накладная | 360 000 |
| Итого | 360 000 | |
Карточка учёта нематериальных активов Автомобиль " Нисан Атлас "
Регистр составил бухгалтер
Дата
составления регистра 06.07.2010
(наименование
объекта ОС (НМА)/ инв. №)
| Фактические затраты, включаемые в первоначальную стоимость объекта | ||
| Вид затрат | Первичный документ | Сумма, руб. |
| покупка персонального компьютера | товарная накладная | 29 500 |
| доставка персонального компьютера | акт | 590 |
| Итого | 30 090 | |
Карточка учёта нематериальных активов Персональный компьютер
Регистр составил бухгалтер
Дата составления регистра 20.11.2010
Согласно утвержденной форме регистра рассчитаем амортизацию нематериальных активов и основных средств за отчетный период:
Таблица 2 – Расчет амортизации нематериальных активов и основных средств
| Наименование объекта /инв.№ | Первона-чальная стоимость | Норма амор-тиза-ции отчис-ления в месяц | Остаточная стоимость объектов на начало отчётного года | Сума амортиз., начисленная в отчётном периоде | Дата выбытия объекта | Остаточная стоимость объектов на конец отчётного периода | |||||
| На начало текущего квартала | За первый месяц отчётного квартала | За второй месяц отчётн-ого квартала | За третий месяц отчётного квартала | Итого за отчётный период | Первич-ный документ | дата | |||||
| товарный знак / № 3 | 185000,00 | 0,014 | 133607,00 | 164280,00 | 2569,44 | 2569,44 | 2569,44 | 7708,32 | 125898,68 | ||
| Здание склада / № 8 | 3000000,00 | 0,005 | 3000000,00 | 2880000,00 | 15625,00 | 15625,00 | 15625,00 | 46875,00 | 2953125,00 | ||
| автомобиль "Форд Фокус" / № 9 | 380000,00 | 0,021 | 345002,40 | 316160,00 | 7500,00 | 7500,00 | 7500,00 | 22500,00 | 322502,40 | ||
| автомобиль "Нисан Атлас" / № 10 | 360000,00 | 0,014 | 354960,00 | 5277,78 | 5277,78 | 5277,78 | 15833,34 | 344166,66 | |||
| персональный компьютер / № 11 | 30090,00 | 0,021 | 614,58 | 614,58 | 29475,42 | ||||||
| Итого | 3955090,00 | 3715400,00 | 30972,22 | 30972,22 | 30972,22 | 31586,80 | 93531,24 | 3775168,16 | |||
По исходным
данным заполним книгу доходов и
расходов:
| I. Доходы и расходы | ||||||
| Регистрация | Сумма | |||||
| № п/п |
Дата и номер первичного документа | Содержание операции | Доходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | Расходы, учитываемые при исчислении налоговой базы | ||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | ||
| 2 | № 15/10 от 15.10.2010 | Поступление на р/с: оплата от покупателя "Поставка товара" по договору "Основной договор". | 560 000,00 | |||
| 3 | № 1 от 15.10.2010 | Выдача из кассы: выплата заработной платы по ведомости. Признаны расходы на оплату труда. | 49 416,00 | |||
| 4 | № 560 от 26.10.2010 | Прочий приход денежных средств: Средства, полученные от покупателей и заказчиков. | 5 000,00 | |||
| 5 | № 2 от 31.10.2010 | Начисление заработной платы и налогов с ФОТ за Октябрь 2010. Признаны расходы на оплату труда. | 49 416,00 | |||
| 6 | № 18/10 от 10.11.2011 | Поступление на р/с: оплата от покупателя "Покупатель" по договору "Поставки 18/10 от 11.06.2010". | 490 500,00 | |||
| 7 | № 3 от 30.11.2010 | Начисление заработной платы и налогов с ФОТ за Ноябрь 2010. Признаны расходы на оплату труда. | 49 416,00 | |||
| 8 | № 3 от 30.11.2010 | Начисление заработной платы и налогов с ФОТ за Ноябрь 2010. Признаны расходы на уплату пособия по временной нетрудоспособности Иванов И.Т. | 5 550,00 | |||
| 9 | № 3 от 15.12.2010 | Выдача из кассы: выплата заработной платы по ведомости. Признаны расходы на оплату труда. | 6 500,00 | |||
| 10 | № 241 от 29.12.2010 | Расчеты по кредитам и займам с "Банк" по договору "Кредит". Уплата процентов. | 36 885,00 | |||
| 11 | 31.12.2010 | Списание расходов по амортизации основных средств и нематериальных активов | 121 250,00 | |||
| | ||||||
| Продолжение таблицы 3 | ||||||
| 12 | б/н от 09.12.2010 | Безвозмездное поступление товарно- материальных ценностей | 23 700,00 | |||
| 13 | 241 от 29.12.2010 | Проценты по кредиту | 36 885,00 | |||
| 14 | № 371 от 31.12.2010 | Контрагентом "Аренда офиса" оказаны услуги по договору "Аренда офиса". Признаны расходы на услуги сторонних организаций. | 30 000,00 | |||
| 15 | № 371 от 31.12.2010 | Контрагентом "Аренда офиса" оказаны услуги по договору "Аренда офиса". Признаны расходы на услуги сторонних организаций. (НДС) | 5 400,00 | |||
| 16 | № 18 от 31.12.2010 | Признание расходов на "персональный компьютер" (дата оплаты: 11.11.2010). | 30 090,00 | |||
| Итого за IV квартал | 1 079 200,00 | 420 808,00 | ||||
| Итого за 2010 г. | 5 050 000,00 |
3 880 368,00 |
||||
| Справка
к разделу I: |
||||||
| 010 | Сумма полученных доходов за налоговый период | 5 050 000,00 | ||||
| 020 | Сумма произведенных расходов за налоговый период | 3 880 368,00 | ||||
| 030 | Сумма разницы между суммой уплаченного минимального налога и суммой | |||||
| исчисленного в общем порядке налога за предыдущий налоговый период | 15 220,00 | |||||
| Итого
получено: |
||||||
| 040 |
- доходов | |||||
| (код стр. 010 - код стр. 020 - код стр. 030) | 1 154 412,00 | |||||
| 041 |
- убытков | |||||
| (код стр. 020 + код стр. 030) - код стр. 010) | ||||||
Вывод
По исходным данным заполнили книгу Доходов и расходов.
Рассчитали налог и заполнили Декларацию. Сумма налога за налоговый период составила 173 162 руб. Сумма минимального налога составила 50 500 руб. Т.к. сумма исчисленного налога за отчетный период больше суммы минимального налога и авансовый платеж за 3 квартал составил 30 861 руб., то сумма налога к уплате по итогам налогового периода составила 142 301 руб.
Список литературы и нормативные документы
- Налоговый кодекс Российской Федерации. Ч. 2 : ФЗ от 05.08.2000 № 117-ФЗ.
- О бухгалтерском учёте : федер. закон Российской Федерации № 129-ФЗ от 21 ноября 1996 г.
- Федеральный закон от 21.11.96 г. № 129-ФЗ «О бухгалтерском учете».
- Приказ Минфина РФ от 27 ноября 2006 г. N 152н "О внесении изменений в приказ Министерства финансов Российской Федерации от 30 декабря 2005 г. N 167н "Об утверждении формы Книги учета доходов и расходов организаций и индивидуальных предпринимателей, применяющих упрощенную систему налогообложения, и Порядка ее заполнения».
- Главная книга. Специальный выпуск: "Все об упрощенной системе налогообложения". -М.: ООО НПО "ВМИ", 2006.
- Астахов В.П. Теория бухгалтерского учёта. - М.: Издательский центр «МарТ», 2008.
- Волков А.С. Упрощенная система налогообложения. Выбор упрощенки. Порядок и особенности применения. Формы документов . - М.: издательство РИОР, 2009.
- Захарьин В.Р. Упрощенная система налогообложения в организациях торговли и общественного питания: практическое пособие по применению главы 26.2 Налогового кодекса РФ (Упрощенная система налогообложения для субъектов малого предпринимательства). - М.: ”ЭЛИТ-2000”, 2007.
- Касьянов А.В., Кислов Д.В., Курбангалеева О.А. Доходы и расходы при упрощенной системе налогообложения. - "ГроссМедиа", 2009.
- Кислов Д.В. Малый бизнес: учет и налоги. - "Статус-Кво 97", 2008.
- Кондраков Н.П. Бухгалтерский учёт. - М.: ИНФРА-М, 2008.
- Корсун Т.И. Налоговое право России. – Москва.: Издательский центр «Март», 2008.
- Парыгина В.А. Налоговое право Российской Федерации. Ростов-н/Дону: Феникс, 2007.
- Перов А.В. Налоги и налогообложение. - Москва.: Юрайт, 2006.
- Тедеев А.А. Налоги и налогообложение. - Москва,.: «Приф-издат», 2004.
- Толкушкин А.В. Постатейный комментарий к главе 26.2 Налогового кодекса Российской Федерации "Упрощенная система налогообложения". - Система Гарант, 2006 .
- Тюмина М.А. «Налоговый учет и отчетность».- Ростов н/Д.: Феникс, 2008.