Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса"

Автор: Пользователь скрыл имя, 08 Декабря 2010 в 13:50, контрольная работа

Описание работы

Общество перешло с общей на упрощенную систему налогообложения с 1 января 2009 г. Объект налогообложения – доходы, уменьшенные на расходы.

У Общества отсутствуют товарные запасы на 1 января 200Х г.

Все суммы определяются в целых рублях по правилам округления.

Страховые взносы на обязательное пенсионное страхование согласно Закону от 15 декабря 2001 г. № 167-ФЗ «Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации» установлены в размере 14 % от начисленной заработной платы. Деление взносов на накопительную и страховую части не производится.

Величина тарифа взноса на обязательное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний установлена в размере 0,2 %.

Заработная плата за первую половину месяца (аванс) выплачивается в размере 50 % от оклада за вычетом налога на доходы физических лиц (далее – НДФЛ).

НДФЛ начисляется в размере 13 % от начисленной заработной платы.

У Общества только по одному поставщику и покупателю для каждого вида товаров.

Скачать полностью (49.36 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

контрольная по у на мп.doc

— 419.00 Кб (Скачать)
 
 
 
 
 

Таблица 5.2 

Ведомость расчетов с покупателями и заказчиками (портфели)

№ п/п Дата  Отгружено Оплачено/

Возвращено

 Долг  Сумма, учитываемая для  целей налогообложения
За  контрагентом За  организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2009 года - - -
12 04.02   760 000 - 760 000 760 000
15 06.02 1 900 000   1 140 000 - -
20 15.02   1 140 000 - - 1 140 000
22 20.02   1 140 000 - 1 140 000 1 140 000
25 27.02 2 280 000   1 140 000 - -
29 03.03   1 140 000 - - 1 140 000
41 27.03   1 520 000 - 1 520 000 1 520 000
43 28.03 1 520 000   - - -
Итого 5 700 000 5 700 000 - - 5 700 000
 

    Согласно  п.1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются по факту  поступления  денежных средств в  организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю.

    Поэтому  в состав доходов включаем все  поступившие в организацию денежные средства.

    Согласно  п. 1 ст. 346.17 НК РФ доходы признаются  по факту поступления денежных средств  в организацию вне зависимости от того, была ли осуществлена отгрузка товаров покупателю. 

Таблица 6.1 

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (сумки)

№ п/п Дата  Оплачено/

возвращено

 Поступило Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контрагентом За организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2009 года - - -
3 11.01 2 800 000   2 800 000 - -
4 13.01   2 800 000 - - -
36 15.03 1 400 000   1 400 000 - -
37 17.03   2 800 000 - 1 400 000 -
42 28.03 1 400 000   - - -
Итого 5 600 000 5 600 000 - - -
 

Таблица 6.2 

Ведомость расчетов с поставщиками и подрядчиками (портфели)

№ п/п Дата  Оплачено/

возвращено

 Поступило Долг  Сумма, учитываемая  для целей налогообложения
За  контрагентом За организацией
1 2 3 4 5 6 7
Остаток на 1 января 2009 года - - -
11 03.02 3 720 000   3 720 000 - -
14 05.02   3 720 000 - - -
40 26.03   3 720 000 - 3 720 000 -
Итого 3 720 000 7 440 000 - 3 720 000 -
 

    Согласно  п. 2 ст. 346.17 НК РФ для признания затрат в целях налогообложения необходимо единовременное выполнение следующих условий :

- затраты  должны быть осуществлены;

- затраты  должны быть оплачены.

    . 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 7.1

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (сумки)

№ п\п Дата Поступило В т.ч. оплачено

поставщику

 Выбыло В т.ч. оплачено

покупателем

 Остаток
Кол-во Сумма,

т.р.

 Кол-во Сумма,

т.р.

 Кол-во Сумма,

 т.р.

 Кол-во Сумма,

 т.р.

 Кол-во Сумма,

т.р.

    1
    2
    3
    4
    5
    6
    7
    8
    9
    10
    11
    12
Сальдо  на 1 января 2009 0 0
1 13.01 1 400 2 800 1 400 2 800 х х х х 1 400 2 800
2 27.01 х х х х 380 760 х х 1 020 2 040
3 29.01 х х х х х х 380 760 х х
4 05.02 х х х х 140 280 140 280 880 1 760
5 18.02 х х х х 500 1 000 х х 380 760
6 22.02 х х х х х х 500 1 000 х х
7 05.03 х х х х 300 600 х х 80 160
8 09.03 х х х х х х 300 600 х х
9 17.03 1 400 2 800 700 1 400 х х х х 1 480 2 960
10 18.03 х х х х 500 1 000 х х 980 1 960
11 28.03 х х 700 1 400 х х х х х х
Итого: 2 800 5 600 2 800 5 600 1 820 3 640 1 320 2 640 980 1 960
 
 
 
 
 

Таблица 7.2 

Ведомость учета товарно-материальных ценностей (портфели) 

№ п/п Дата Поступило В т.ч. оплачено поставщику Выбыло В т.ч. оплачено покупателем Остаток
Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12
Остаток на 1 января 2009 года
14 05.02 1200 3 720 1200 3 720         1200 3 720
15 06.02         500 1 550 200 620 700 2 170
20 15.02             300 930 700 2 170
25 27.02         600 1 860 300 930 100 310
29 03.03             300 930 100 310
40 26.03 1200 3 720             1300 4 030
43 28.03         400 1 240 400 1 240 900 2 790
Итого 2400 7 440 1200 3 720 1500 4 650 1 500 4 650 900 2 790
 
 
 
 
 
 
 
 

Таблица 8.1 

Расчет  стоимости товаров, учитываемой в  целях налогообложения (сумки)

№ п/п Дата Поступило Выбыло Остаток Сумма, учитываемая  в целях налогообложения, руб.
Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р. Кол-во, шт. Сумма, т.р.
1 2 3 4 5 6 7 8 9
Остаток на 1 января 200Х года
4 13.01 1400 2 800     1400 2 800  
7 29.01     380 760 1020 2 040 760 000
13 05.02     140 280 880 1760 280 000
23 22.02     500 1 000 380 760 1 000 000
31 09.03     300 600 80 160 600 000
37 17.03 700 1 400     780 1 560  
42 28.03 700 1 400     1480 2 960  
Итого 2800 5 600 1320 2 640 1480 2 960 2 640 000

Информация о работе Контрольная работа по "Учет на предприятиях малого бизнеса"