Контрольная работа по "Внутреннему аудиту"

1. Федеральный  закон № 307 «Об аудиторской  деятельности» от 30.12.08;

2. Гражданский  Кодекс Российской Федерации.  Части первая и вторая;

3. Налоговый  Кодекс Российской Федерации.  Части первая и вторая;

4. Федеральный  закон «О бухгалтерском учете» №129-ФЗ от 21.11.1996 г. (с изменениями и дополнениями);

5. Постановление  № 696 Правительства РФ «Об утверждении  Федеральных правил (стандартов) аудиторской  деятельности» от 23.09.02 и т. д.

    Для того перечислить внутрифирменные документы, регламентирующие деятельность внутренних аудиторов, необходимо ответить на вопрос «Какими документами должна регулироваться деятельность службы внутреннего аудита в компании?» [10].

    В общем случае, необходимо разработать  и утвердить «Положение о службе внутреннего аудита», должностные инструкции сотрудников службы внутреннего аудита, «Руководство службы внутреннего аудита», внутрифирменные стандарты аудиторской деятельности. Положение определяет миссию, цели и задачи, ответственность и полномочия СВА. Руководство освещает вопросы организации работы внутреннего аудита и вопросы взаимодействия с другими функциями компании, а также содержит типовые формы и методики проведения аудитов и других аудиторских задач. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Задание 3. Составить положение о службе внутреннего аудита ОАО

Утверждено  Советом директоров

ОАО «______________________»

15 сентября 2011

Протокол  №____ 

ПОЛОЖЕНИЕ

о Службе Внутреннего Аудита

    1. Общие положения

    1.1. Настоящее Положение о Службе  внутреннего аудита Общества, является  локальным нормативным документом, определяющим правовой статус, основные задачи, функции, права и ответственность Службы внутреннего аудита. Положение также определяет конкретные трудовые функции начальника Службы внутреннего аудита по организации выполнения задач и функций Службы внутреннего аудита в пределах предоставленных прав и установленной ответственности в соответствии с заключенным с начальником Службы внутреннего аудита трудовым договором.

    1.2. Под внутренним аудитом понимается  организованная и регламентированная внутренними документами деятельность Общества по оценке и повышению эффективности процессов управления рисками, системы внутреннего контроля, корпоративного управления, информационных систем и информационной безопасности, а также оказанию внутренних консультаций, направленных на совершенствование деятельности Общества по перечисленным выше вопросам.

    1.3. Результатом деятельности Службы  внутреннего аудита является  объективная и независимая оценка (мнение аудитора) по вопросам, относящимся  к компетенции внутреннего аудита, выраженная в форме отчетов, актов проверок, аналитических справок, в частности:

    • об эффективности системы внутреннего  контроля, корпоративного управления, информации и коммуникаций, управления рисками;

    • об эффективности деятельности подразделений Общества, с точки зрения достижения поставленных задач;

    • о степени и характере рисков, сопутствующих реализуемым проектам;

    • о сохранности и ликвидности  имущества и иных активов;

    • о достоверности предоставляемой  отчетности;

    • об эффективности бизнеса;

    • о состоянии имиджа Общества и  т. д.

    1.4. Потребителями результатов деятельности  внутреннего аудита являются:

    • Совет директоров Общества, Комитеты Совета директоров Общества;

    • высший менеджмент, менеджмент среднего звена и сотрудники Общества (в части получения консультаций);

    • внешние аудиторы (в части информации, необходимой при проведении аудита либо снижающей объем аудиторских  процедур).

    1.5. Служба внутреннего аудита является  структурным подразделением Общества.

    1.6. Служба внутреннего аудита в своей деятельности руководствуется:

    • действующим законодательством  РФ;

    • Уставом Общества;

    • решениями Совета директоров Общества;

      • Положением о системе внутреннего  контроля;

      • настоящим Положением;

    • решениями Правления Общества, приказами и распоряжениями Генерального директора в части, не противоречащей настоящему Положению;

    • стандартами профессиональной деятельности Института внутренних аудиторов, Кодексом этики внутренних аудиторов, иными  регулирующими и нормативными актами, лучшей мировой практикой в области внутреннего аудита (в части, не противоречащей настоящему Положению);

    • стандартами системы управления качеством, разработанными Международной  организацией по стандартизации.

    1.7. Служба внутреннего аудита имеет  план работы и бюджет, утверждаемый Комитетом по аудиту.

    1.8. Службу внутреннего аудита возглавляет  Руководитель Службы внутреннего  аудита (далее по тексту – «Руководитель  СВА»).

    1.9. На время отсутствия Руководителя  СВА его функции исполняет  лицо, назначаемое Руководителем СВА из числа сотрудников Отдела.

    1.10. В целях обеспечения объективности  и независимости своей деятельности  Руководитель СВА функционально  подчиняется Комитету по аудиту, административно – Генеральному  директору Общества.

    1.11. Функциональная подчиненность Руководителя СВА Комитету по аудиту является главным основанием его независимости и полномочий. При этом функциональная подотчетность означает, что Комитет по аудиту:

    • одобряет Положение о Службе внутреннего  аудита, изменения и дополнения к  нему и выносит его на утверждение Совета директоров Общества;

    • одобряет организационную структуру, годовой план работы и бюджет Отдела, систему оплаты труда персонала  Отдела и выносит их на утверждение  Совета директоров Общества;

    • получает отчеты от Руководителя СВА по результатам деятельности Отдела, включая встречи с Руководителем СВА в конфиденциальном формате без присутствия менеджмента Общества;

    • одобряет кандидатуру Руководителя СВА, условия трудового соглашения (контракта) с ними выносит на утверждение  Совета директоров Общества;

    • формирует предложения о поощрении (взысканиях) Руководителя СВА для  рассмотрения на Совете директоров Общества;

    • выносит на рассмотрение Совета директоров Общества предложение о прекращении  полномочий Руководителя СВА;

    • осуществляет необходимые коммуникации с менеджментом Общества и Руководителем СВА, чтобы определить, имеются ли препятствия или бюджетные ограничения, которые ограничивают возможности Службы выполнять свои функции.

    1.12. Административная подчиненность  Руководителя СВА Генеральному директору Общества имеет целью обеспечение текущей деятельности Отдела. Административная подчиненность включает в себя:

    • обеспечение исполнения бюджета  Службы и ведение управленческого  учета;

    • обеспечение выполнения административных операций по управлению персоналом Службы;

    • обеспечение Службы необходимыми внутренними  коммуникациями и информационным обслуживанием;

    • обеспечение необходимых условий  труда для сотрудников Службы.

    1.13. Руководитель Службы внутреннего  аудита обязан иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

    1.14. Подбор сотрудников в Службу  внутреннего аудита проводит  руководитель Службы внутреннего  аудита, согласно утвержденной структуре  и штату Службы внутреннего  аудита.

    1.15. Руководители структурных подразделений Службы внутреннего аудита обязаны иметь высшее экономическое (финансовое) или юридическое образование.

    1.16. Специалистам Службы внутреннего  аудита рекомендуется иметь высшее  образование или опыт работы  в области аудиторской деятельности 5-6 лет.

2. Задачи подразделения.

1. Основными задачами Службы внутреннего аудита являются:
1. обеспечение наблюдательного совета достоверной информацией и подготовка предложений по совершенствованию деятельности предприятия по результатам осуществления внутреннего аудита;
2. внесение органам управления Общества рекомендаций по устранению выявляемых в процессе внутреннего аудита недостатков, осуществление контроля за их устранением;
3. проверка бухгалтерской информации, экспертиза средств и способов оценки информации, составление на ее основе отчетности;
4. независимая оценка и анализ финансового состояния Общества;
5. оказание консультаций по вопросам внутреннего аудита.

3. Структура подразделения.

2. Служба внутреннего аудита в Обществе имеет следующую структуру:
1. руководитель службы;
2. специалист по расчетам;
3. специалист по камеральным и документальным проверкам отчетности;
4. два методиста-бухгалтера;
5. специалист по налоговому учету;
6. специалист по правовым вопросам;
7. специалист по финансовому анализу.

 

4. Функции подразделения.

1. СВА проводит оценку эффективности системы внутреннего контроля.
2. СВА проводит оценку эффективности системы управления рисками.
3. СВА проводит оценку безопасности и эффективности информационных систем.
4. СВА выполняет по запросу исполнительных органов специальные проекты.

 

5. Компетенция подразделения. 

1. Служба  внутреннего аудита имеет право:
1. получать документы предприятия по вопросам, возникающим в ходе осуществления внутреннего аудита;
2. привлекать соответствующих специалистов предприятия для оказания содействия в проведении внутреннего аудита.
2. Служба внутреннего аудита обязана:
1. соблюдать требования данного Положения и других законодательных актов;
2. составлять отчеты;
3. проверять достоверность показателей финансовой и статистической отчетности;
4. соблюдать конфиденциальность информации;
5. участвовать в проведении инвентаризации.

 

 6. Ответственность.

3. Сотрудники службы внутреннего аудита несут ответственность за:
1. искажение результатов проведенных ими проверок;
2. несоблюдение конфиденциальности информации, составляющей коммерческую тайну предприятия, которая была предоставлена им или стала известна в связи с выполнением ими служебных обязательств;
3. обеспечение сохранности и возврата полученных документов.