Лекции по "Бухгалтерскому учету"

по  кредиту счета № 50 «касса» в дебет счетов

 

№	Дата	70	71	Итого
2	1-3	5 000		5 000
5	4-6		500	500
7		3 000		3 000
8			2 000	2 000
ИТОГО:		8 000	2 500	10 500

 

Ведомость № 1

по  дебету счета № 50 «касса» с кредита  счета

 

Сальдо на начало месяца 2 000 руб.

 

№	Дата	51	60	76	71	73	Итого
1	1-3	20 000					20 000
3	4-6		15 000				15 000
4	6-10			4 000			4 000
5	10-12	10 000					10 000
9	13				1 000		1 000
10	14					800	800
ИТОГО:		30 000	15 000	4 000	1 000	800	50 800

Сальдо на конец месяца 42 300 руб.

 

Остаток денежных средств в кассе – 1 500 руб.

1. Поступили  денежные средства от дебиторов  – 8000 руб.

2. Поступили  денежные средства с расчетного  счета – 10 000 руб.

3. Выдано с кассы в подотчет – 1 000 руб.

4. Оплачено  наличными поставщику – 5000 руб.

5. Поступила  выручка – 20 000 руб.

6. перечислено  с кассы на расчетный счет  – 10 000 руб.

7. Оплачено  наличными поставщику – 3 000 руб.

8. Выдано  Иванову на командировочные расходы  – 2 000 руб.

9. Погашена  недостача материально ответственным  лицом наличными – 1 500 руб.

10. Погашен займ наличными – 1000 руб.

 

1. Дт 50 Кт 76 – 8 000	6. Дт 51 Кт 50 – 10 000
2. Дт 50 Кт 51 – 10 000	7. Дт 60 Кт 50 – 3 000
3. Дт 71 Кт 50 – 1 000	8. Дт 71 Кт 50 – 2 000
4. Дт 60 Кт 50 – 5 000	9. Дт 50 Кт 73 – 1 500
5. Дт 50 Кт 90 – 20 000	10.Дт 50 Кт 73 – 1 000

 

Журнал-ордер  № 1

по  кредиту счета № 50 «касса» в  дебет счетов

 

№	Дата	71	60	51	Итого
3		1 000			1 000
4			5 000		5 000
6				10 000	10 000
7			3 000		3 000
8		2 000			2 000
ИТОГО:		3 000	8 000	10 000	21 000

 

Ведомость № 1

по  дебету счета № 50 «касса» с кредита счета

 

Сальдо на начало месяца 1 500 руб.

 

№	Дата	76	51	90	73	Итого
1		8 000				8 000
2			10 000			10 000
5				20 000		20 000
9					1 500	1 500
10					1 000	1 000
ИТОГО:		8 000	10 000	20 000	2 500	40 500

Сальдо на конец месяца (1500+40500-21000) = 21 000 руб.

 

Ревизия кассы

 

Одной из особенностей бухгалтерского учета кассовых операций является ежемесячная взаимопроверка данных бухгалтерского учета и фактического наличия денежных средств в кассе организации. Ревизия наличия денежных средств в кассе производится согласно положению порядка ведений кассовых операций не менее 1 раза в месяц. Комиссией назначенной руководителем организации в присутствии кассира проводится внезапная ревизия кассы. При этом полистно проверяются наличные деньги, денежные документы, ценные бумаги, бланки строгой отчетности. Расписки на выданные суммы наличными не оформленные расходными ордерами в остаток кассы не включаются. Хранение в кассе денежных средств не принадлежащих организации – запрещается, а при обнаружении они считаются излишками. Результаты инвентаризации оформляются АКТОМ. На обратной стороне акта, материально-ответственное лицо пишет объяснение излишков или недостачи установленных инвентаризацией. Руководитель организации принимает решение об их списании. Выявленные излишки наличных денег приходятся в последующем перечислении их с доходов организации следующей проводкой Дт 50 Кт 91. в случае выявления недостачи сумма подлежит взысканию материально-ответственного лица. 1) Дт 94 Кт 50; 2) Дт 73 Кт 94.

 

Остаток 4 850 руб.

 

1. Дт 73 Кт 50 - 325	8. Дт 71 Кт 50 – 4 000
2. Дт 50 Кт 71 – 245	9. Дт 50 Кт 51 – 40 000
3. Дт 50 Кт 51 – 985 000	10.Дт 71 Кт 50 – 1 000
4. Дт 70 Кт 50 – 810 000	11.Дт 71 Кт 50 – 5 000
5. Дт 71 Кт 50 – 2 000	12.Дт 71 Кт 50 – 5000
6. Дт 71 Кт 50 – 3 000	13.Дт 50 Кт 51 – 5 000
7. Дт 70 Кт 50 – 125 000

 

Журнал-ордер  № 1

по  кредиту счета № 50 «касса» в  дебет счетов

 

№	Дата	73	70	71	Итого
1		325			325
4			810 000		810 000
5				2 000	2 000
6				3 000	3 000
7			125 000		125 000
8				4 000	4 000
10				1 000	1 000
11				4 500	4 500
12				5 000	5 000
ИТОГО:		325	935 000	19 500	954 825

Ведомость № 1

по  дебету счета № 50 «касса» с кредита  счета

 

Сальдо на начало месяца 4 850 руб.

 

№	Дата	76	51	Итого
2		245		245
3			985 000	985 000
9			40 000	40 000
13			5 000	5 000
ИТОГО:		245	1 030 000	1 030 245

Сальдо на конец месяца 80 270 руб.

 

Учет операций по расчетному счету

1. Порядок открытия расчетного счета

2. Документальное оформление операций на расчетном счете

3. Безналичные расчеты

4. Синтетический учет операций на расчетном счете

 

Порядок открытия расчетного счета

 

Для открытия расчетного счета предприятие предоставляет в учреждение банка следующие документы:

1. Заявление установленной формы на открытие счета.
2. Копию устава предприятия и учредительного договора заверенную нотариально.
3. Копию регистрации свидетельства предприятия также заверенную нотариально.
4. Справку налогового ордера о регистрации предприятия в качестве налогоплательщика.
5. Копию документа регистрации в качестве плательщика в пенсионный фонд, в фонде обязательного медицинского страхования и в фонде социального страхования.
6. Карточку с образцами подписей и оттиска печати организации, также заверенную нотариально.
7. Копию приказа о назначении главным бухгалтером;
8. Договор банковского счета в 2-х экземплярах.

Расчетный счет – это счет, открытый в банке и предназначенный для хранения рублевых средств организации и проведения безналичных расчетов с другими юридическими и физическими лицами. Расчетный счет является основным счетом организации, а также предприятие может открывать другие счета (текущий, валютный, специальный).

 

Документальное  оформление

операций  на расчетном счете

 

Все операции на расчетном счете банк проводит с  согласия владельца или на основании  его распоряжения. Наличные деньги с расчетного счета выдаются предприятию (на оплату труда, пособия по временной нетрудоспособности, командировочные расходы и т.д.), выдаются на основании чеков.

 Денежный чек представляет собой распоряжение предприятия банку выдать указанную в нем сумму наличных денег с его расчетного счета. Предприятие получает чековые книжки в обслуживаемом его учреждении банка. Чек заполняют от руки чернилом или шариковой ручкой. В чеке указывают сумму, дату выдачи, наименование получателя, а также сведения о назначении полученных сумм.

 Наличные  деньги банк принимает на расчетный  счет предприятия по объявлению  на взнос наличными. Объявление на взнос наличными – это письменный приказ владельца счета. Объявление заполняют в одном экземпляре, в нем обязательно указывают источник вносимых денег (выручка от реализации, депонированная заработная плата), на принятые суммы банк выдает кассиру квитанцию, которая служит основанием для составления бухгалтерии расходного кассового ордера и списания денежных средств в кассе.

При осуществлении  безналичных расчетов допускаются следующие формы расчетов:

1. расчеты платежными поручениями;
2. расчеты по аккредитивам;
3. расчеты чеками;
4. расчеты по инкассо.

Формы безналичных  расчетов организация выбирает самостоятельно. Расчетный документ представляет собой оформленные на бумажном носителе или в электронном виде и содержащее распоряжение плательщика или получателя средств. Для осуществления безналичных расчетов используется следующие расчетные документы:

1. платежное поручение
2. аккредитивы
3. чеки
4. платежные требования
5. инкассовые поручения

 

1. Дт 73 Кт 50 - 325	8. Дт 71 Кт 50 – 4 000
2. Дт 50 Кт 71 – 245	9. Дт 50 Кт 51 – 40 000
3. Дт 50 Кт 51 – 985 000	10.Дт 71 Кт 50 – 1 000
4. Дт 70 Кт 50 – 810 000	11.Дт 71 Кт 50 – 5 000
5. Дт 71 Кт 50 – 2 000	12.Дт 71 Кт 50 – 5000
6. Дт 71 Кт 50 – 3 000	13.Дт 50 Кт 51 – 5 000
7. Дт 70 Кт 50 – 125 000