Облік грошових коштів на поточних та інших рахунках в банках в національній валюті

— перевірці відповідності  записів у доданих до виписок  розрахункових документах. При одержанні  готівки з каси банку до виписки  додається квитанція прибуткового касового ордера, яку оформляють під  час оприбуткування готівки в касу підприємства. Якщо у виписці банку вияв­лено операції з помилкового зарахування грошових коштів (які не належать цьому підприємству), вживають заходів з повернення їх платникові;

— зазначенні в доданих  розрахункових документах і банківській  виписці шифрів кореспондуючих рахунків за кожною операцією;

— групуванні окремо по дебету і окремо по кредиту сум через  підрахунок за однорідними операціями по однойменних кореспондуючих рахунках, шифри яких проставлено у виписці;

— підрахунку сум, занесених  у відповідні до кореспондуючих рахунків графи в журналі-ордері № 1 і відомості  № 1.2, і запису результатів підрахунку.

Аналітичний облік за рахунком 31 у розрізі кореспондуючих рахунків відображають у листках-розшифровках на основі доданих до виписки банку  розрахункових документів, у яких зазначено номер документа, дату, коротке найменування та суму операції.

По закінченні місяця в  журналі-ордері № 1 і відомості № 1.2 підводять підсумки за кореспондуючими  рахунками і звіряють з оборотами  за цими рахунками, що відображені в  інших облікових реєстрах у кореспонденції з рахунком 31. Обороти за місяць із журналу-ордера № 1 переносять у Головну книгу.

Залишок грошових коштів на рахунках в банку відображають у  відомості № 1.2 тільки на початок  і кінець місяця. Залишок грошових коштів, указаний на кінець місяця у  відомості № 1.2, має відповідати  залишку грошових коштів на поточному  рахунку, який (залишок) відображено  в останній у цьому місяці виписці  банку, і даним Головної книги.

Висновки

Отже, підсумовуючи усе вищезгадане  можна зробити такі висновки.

Для зберігання коштів і  здійснення всіх видів розрахункових, кредитних і касових операцій юридичним особам — суб'єктам  підприємницької діяльності, незалежно  від форм власності, а також фізичним особам банки відкривають рахунки

При відкритті поточного  рахунка в банку відкривають  особовий рахунок підприємства з  присвоєнням номера. Особові рахунки  банк веде в двох примірниках: перший — для банку, другий видається  підприємству як виписка з рахунка.

Синтетичний облік операцій за поточним рахунком здійснюють на грошовому  рахунку 31 «Рахунки в банках». На дебеті рахунка відображають надходження  збільшення) грошей, на кредиті —  їх списання. Сальдо рахунка може бути тільки дебетовим і показує залишок  грошей на певну дату.

Дані про операції за рахунками  в банку за журнально-ордерної форми  обліку систематизуються у двох багатогранних  реєстрах: у журналі-ордері №1 на кредиті  рахунка 31 «Рахунки в банках» і  у відомості № 1.2 — на дебеті рахунка.

Список використаних джерел

1. Закон України «Про бухгалтерський облік та фінансову звітність в Україні». Від 16.07.1999р. № 996-XIV.
2. Постанова Правління НБУ від 18. 12. 1998 р. № 52 про затвердження інструкції «Про відкриття банками рахунків в національній і іноземній валюті»
3. .План рахунків бухгалтерського обліку активів, капіталу, зобов’язань і господарських операцій підприємств і організацій. Затверджено наказом Міністерства фінансів України від 30 листопада 1999 року № 291.
4. Бухгалтерський облік для економістів і правознавців: Навч. посіб. /За заг. ред.. Ю.А- Кузьмінського.-К.:КНЕУ,2007.-648с.
5. Бухгалтерський облік: Навч.-метод. Посібник для самост. вивч. дисц./Л.Г.Ловінська, Л.В.Жилкіна, О.Л. Галенко та ін.- К.:КНЕУ,2002.-370с.
6. Кужельний М.В., Лінник В.Г. Теорія бухгалтерського обліку: Підручник.-К.: КНЕУ, 2001.-334с.
7. Ловінська Л.Г., Олійник Я.В., Галат Л.О. Бухгалтерський облік для економістів та правознавців у схемах і таблицях: Навч. посібник.- К.: КНЕУ,2005.-329с.