Организация и учет безналичных расчетов в банке

     Чекодатель - лицо, выписавшее чек.

     Чекодержатель - лицо, владеющее выписанным чеком.

     Плательщик - банк, производящий платеж по предъявленному чеку.

     Чек является ценной бумагой и изготавливается по единому образцу. Бланки чеков являются бланками строгой отчетности и приходуются по внебалансовому счету 91207 "Бланки". Кт счета 99999 Счет для корреспонденции с активными счетами при двойной записи.

     Для получения чеков юридическое лицо представляет в банк заявление для получения чеков. При необходимости вместе с заявлением представляется платежное поручение для депонирования средств на отдельном лицевом счете чекодателя 40903 "Расчетные чеки" (П). На этот счет зачисляется сумма средств, депонируемая с соответствующего расчетного счета. Чек должен быть предъявлен к оплате в банк в течение 10 дней, не считая день его выдачи.

     Для осуществления безналичных расчетов могут применяться чеки, выпускаемые  кредитными организациями.

     Чеки  кредитных организаций могут  использоваться клиентами кредитной  организации, выпускающей эти чеки, а также в межбанковских расчетах при наличии корреспондентских  отношений.

     Чеки, выпускаемые кредитными организациями, не применяют для расчетов через подразделения расчетной сети Банка России.

     Чек должен содержать все обязательные реквизиты, установленные Гражданским  кодексом РФ, а также может содержать  дополнительные реквизиты, определяемые спецификой банковской деятельности и  налоговым законодательством. Форма чека определяется кредитной организацией самостоятельно.

     Коммерческие  банки сдают принятые чеки в расчетно-кассовый центр с оформленными реестрами  в 4-х экземплярах:

• первый и второй экземпляры - направляются в расчетно-кассовый центр, обслуживающий банк плательщика;
• третий - с чеком остается в расчетно-кассовом центре, обслуживающем банк поставщика;
• четвертый - выдается как расписка о приеме чеков банку поставщика.

     Списание  средств со счета чекодателя производится на основании поступившего из расчетно-кассового центра реестра чеков. Сами чеки остаются на хранении в расчетно-кассовом центре. Их копии могут быть затребованы по мере необходимости.

1. С расчетного счета клиента списаны денежные средства для депонирования на счете при осуществлении безналичных расчетов чеками:

     Дт 40702 "Расчетный счет"

     Кт 40903 "Расчетные чеки".

2. Списаны денежные средства в оплату предъявленного чека:

     Дт 40903 "Расчетные чеки" 

     Кт 30102 "Корреспондентский счет кредитной организации".

2.4 Инкассовое поручение. Их учет 

     Инкассовое  поручение является расчетным документом, на основании которого производится списание денежных средств со счетов плательщика в бесспорном порядке.

     Расчеты по инкассо осуществляются на основании  платежных требований, оплата которых  может производиться по распоряжению плательщика (с акцептом) или без его распоряжения (в безакцептном порядке), и инкассовых поручений, оплата которых производится без распоряжения плательщика (в бесспорном порядке).

     Платежные требования и инкассовые поручения  предъявляются получателем средств (взыскателем) к счету плательщика через банк, обслуживающий получателя средств (взыскателя).

     Получатель  средств (взыскатель) представляет в  банк указанные расчетные документы  при реестре переданных на инкассо  расчетных документов формы № 0401014 (Приложение 3) составляемом в двух экземплярах. В реестр могут включаться по усмотрению получателя средств (взыскателя) платежные требования и (или) инкассовые поручения.

     Первый  экземпляр реестра оформляется  двумя подписями лиц, имеющих  право подписи расчетных документов, и оттиском печати.

     При приеме на инкассо платежных требований, инкассовых поручений ответственный  исполнитель банка-эмитента осуществляет проверку соответствия расчетного документа  установленной форме бланка, полноты  заполнения всех предусмотренных бланком реквизитов, соответствия подписей и печати получателя средств (взыскателя) образцам, указанном в карточке с образцами подписей и оттиска печати, а также идентичности всех экземпляров расчетных документов. При приеме инкассовых поручений с приложенными исполнительными документами ответственный исполнитель банка обязан проверить соответствие реквизитов расчетного документа (даты и номера исполнительного документа, на который сделана ссылка в расчетном документе, взыскиваемой суммы, наименований, указанных в полях "Плательщик" и "Получатель" расчетного документа) реквизитам исполнительного документа. Наименование, указанное в поле "Получатель" расчетного документа, может не соответствовать наименованию взыскателя денежных средств судебным приставом - исполнителем на депозитный счет службы судебных приставов.

     После проверки правильности заполнения на всех экземплярах принятых расчетных  документов проставляется штамп  банка-эмитента, дата приема и подпись  ответственного исполнителя. Не принятые документы вычеркиваются из реестра переданных на инкассо расчетных документов и возвращаются получателю средств (взыскателю), количество и сумма расчетных документов в реестре исправляются. Оба экземпляра реестра и исправления в них заверяются подписью ответственного исполнителя банка-эмитента.

     Последние экземпляры расчетных документов вместе со вторым экземпляром реестра возвращаются получателю средств (взыскателю) в качестве подтверждения приема документов на инкассо.

     Первые  экземпляры реестров остаются в банке-эмитенте, подшиваются в отдельную папку, используются в качестве журнала регистрации принятых на инкассо расчетных документов и хранятся в банке-эмитенте в соответствии с установленными сроками хранения документов.

     Банк-эмитент, принявший на инкассо расчетные документы, принимает на себя обязательство доставить их по назначению. Данное обязательство, а также порядок и сроки возмещения затрат по доставке расчетных документов отражаются в договоре банковского счета с клиентом.

     Банк  организует доставку расчетных документов своих клиентов самостоятельно.

     Платежные требования и инкассовые поручения клиентов кредитных организаций, предъявляемые к счету КБ, должны направляться в учреждение или подразделение Банка России.

     Поступившие в исполняющий банк платежные требования и инкассовые поручения регистрируются в журнале произвольной формы с указанием номера счета плательщика, номера, даты и суммы каждого расчетного документа. Учреждениями и подразделениями расчетной сети Банка России при регистрации дополнительно указываются БИК банка плательщика и БИК банка получателя средств (банка взыскателя). На первом экземпляре поступивших платежных требований и инкассовых поручений в верхнем левом углу проставляется дата поступления расчетного документа.

     При отсутствии или недостаточности денежных средств на счете плательщика и при отсутствии в договоре банковского счета условий об оплате расчетных документов сверх имеющихся на счете денежных средств платежные требования, акцептованные плательщиком, платежные требования на безакцептном списании денежных средств и инкассовые поручения (с приложенными в установленных законодательством случаях исполнительными документами) помещаются в картотеку по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" с указанием даты помещения в картотеку.

     Исполняющий банк обязан известить банк-эмитент  о помещении расчетных документов в картотеку по внебалансовому счету 90902 направив извещение о постановке в картотеку формы № 0401075(Приложение 4). Указанное извещение направляется исполняющим банком банку-эмитенту не позже рабочего дня, следующего за днем помещения расчетных документов в картотеку. При этом на оборотной стороне первого экземпляра расчетного документа делается отметка о дате направления извещения, проставляется штамп банка и подпись ответственного исполнителя.

     Банк-эмитент  доводит извещение о постановке в картотеку до клиента по получении  извещения от исполняющего банка.

     Оплата  расчетных документов производится по мере поступления денежных средств на счет плательщика в очередности, установленной законодательством.

     Допускается частичная оплата платежных требований, инкассовых поручений, находящихся  в картотеке по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок".

     Частичная оплата производится платежным ордером формы № 0401066.

     При частичной оплате платежного требования, инкассового поручения из картотеки  по внебалансовому счету 90902 "Расчетные документы, не оплаченные в срок" ответственный исполнитель банка проставляет на всех экземплярах расчетного документа в соответствующих графах в нижней части бланка номер частичного платежа, номер и дату платежного ордера, которым произведена оплата, Сумму частичного платежа, сумму остатка и заверяет произведенные записи своей подписью.

     При полной оплате платежного требования, инкассового поручения в поле "Отметки банка плательщика" проставляются штамп банка плательщика, дата списания со счета и подпись ответственного исполнителя.

     При полной или частичной оплате платежного требования или инкассового поручения делается проводка:

     Дт  банковского счета плательщика

     Кт  корсчетов банка.

     При неполучении платежа по платежному требованию, инкассовому поручению  либо извещения о постановке в  картотеку формы № 0401075 банк-эмитент  может по просьбе получателя (взыскателя) средств направить в исполняющий банк запрос в произвольной форме о причине неоплаты указанных расчетных документов не позже рабочего дня, следующего за днем получения соответствующего документа от получателя средств (взыскателя), если иной срок не предусмотрен договором банковского счета.

     В случае неисполнения или ненадлежащего  исполнения поручения клиента по получению платежа на основании  платежного требования или инкассового  поручения банк-эмитент несет  перед ними ответственность в  соответствии с законодательством. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Заключение

     В данной курсовой работе предусмотрено два раздела:

     В первом разделе данной курсовой работы рассматривается правовое обеспечение  расчетных операций, которое основывается на соблюдении определенных правил, сроков и стандартов проведения операций. Важнейшими нормативными актами, регулирующими данную сферу является Гражданский кодекс РФ, Федеральный закон "О Центральном банке", Федеральный закон "О банках и банковской деятельности", Налоговый кодекс РФ, Положение ЦБ РФ "О безналичных расчетах" в РФ от 3.10.2002 г. № 2-П и др. Также в первом разделе рассматриваются виды счетов, открываемые в банке клиентам, в зависимости от их правового статуса и характера деятельности.

     Во  втором разделе рассматриваются  виды расчетных документов, обязательные реквизиты и особенности расчетов ими, также формы безналичных расчетов. Формы расчетов представляют собой совокупность взаимосвязанных элементов, к числу которых относятся способ платежа и соответствующий ему документооборот. Клиенты могут выбирать любую из рассмотренных форм безналичных платежей исходя из собственных интересов. Банк не препятствует осуществлению расчетов и платежей в формах, предусмотренных в договорах контрагентов. Платежи проводятся при наличии на счетах клиентов-плательщиков собственных средств, если иное не оговорено между банком и владельцем счета.

     Подводя итоги курсовой работы можно сделать  вывод, что безналичные расчеты  осуществляемые в безналичной форме, нашли широкое применение в процессе развития банковской системы и имеют ряд преимуществ перед расчетами с использованием наличных денег. 
 
 
 
 
 

Список  использованной литературы

Нормативно-правовые акты: 
1. Федеральный Закон "О банках и банковской деятельности" от 3 февраля 1995 года. 
2. Федеральный закон "О бухгалтерском учете" от 21 ноября 1996 года № 129-ФЗ (в ред. Федерального закона от 23.07.98 № 123-ФЗ). 
3. Федеральный Закон "О Центральном банке Российской Федерации (Банке России)" в редакции от 12 июля 1999 года. 
4.  Федеральный закон РФ "О переводном и простом векселе" от 11 марта 1997г.№48-ФЗ. 
5.  Гражданский кодекс Российской Федерации. Часть первая. 30 ноября 1994 года № 51-ФЗ часть вторая, 26 января 1996 г. № 14-ФЗ. 
6.  Положение ЦБ РФ от 25 ноября 1997 г. № 5-П "О проведении безналичных расчетов кредитными организациями в российской федерации". 
7.  Положение ЦБ РФ от 10 февраля 1998 г. № 17-П "О порядке приема к исполнению поручений владельцев счетов, подписанных аналогами собственноручной подписи, при проведении безналичных расчетов кредитными организациями". 
8.  Положение ЦБ РФ от 30 декабря 1998 г. № 65-П "О проведении банком России переучетных операции". 
9.  Инструкция ЦБ РФ от 1 октября 1997 года № 1 "О порядке регулирования деятельности банков" (с последующими изменениями и дополнениями), 
10. Правила ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации (от 18 июня 1997 г. № 61 с последующими изменениями и дополнениями). 
Книги и учебники: 
11. Андреев А.А., Морозов А.Р. Пластиковые карты: Руководство для пользователей / М.: Банковский Деловой Центр, 1998. 
Андрюшин С..А. Особенности эволюции банковской системы России. М., 1998. 
12. «Банковское дело»: Справ, пособие / М. Ю. Бабичев, Ю. А. Бабичева, О. В. Трохова и др.; Под ред. Ю. А. Бабичевой. - М.: Экономика, 1994. 
13. «Банковское дело»: Учебник / Под ред. В.И. Колесникова, Л. Т. Кроливецкой - М.: Финансы и Статистика, 1995. 
14. «Банковское дело»: Учебник для ВУЗов / Под ред. О.И. Лаврушина. - М.: Финансы и статистика, 1998.  
15.  Березина М.П., Крупнов Ю.С. «Межбанковские расчеты». - М.: Финстатинформ, 1993. 
16.  «Внешнеэкономическая деятельность» / Общ. ред. С. И. Кумок. - М.: Вече, 1994. 
17.  Головин Ю В. «Банки и банковские услуги в России»: вопросы теории и практики. - М.: «Финансы и статистика», 1999. 
18.  Кураков Л. П., Тимирясов В. Г., Кураков В. Л. «Современные банковские системы»: Учебное пособие. - 3-е изд., перераб. и доп. - М.: Гелиос АРВ, 2000. 
19.  Новый план счетов в банках РФ и Правила ведения бухгалтерского учета в 2010 г. / М.: