Отчет о практики в бухгалтерии

Бухгалтерский учет ведется в соответствии с утвержденным Минфином России новым Планом счетов бухгалтерского учета (ст. 6 Закона о БУ, п.9 Положения по ведению БУ, Приказ МФ РФ от 31.10.2000 № 94н). 

Все хозяйственные  операции оформляются с помощью  унифицированных форм первичных  учетных документов, утвержденных постановлениями  Госкомстата России.  

Документооборот в организации ведется в соответствии с требованиями Положения о документах и документообороте в бухгалтерском учете, утвержденного Минфином СССР от 29.07.83 г. № 105 (п. 3 статьи 6 Закона о БУ, п. 8 Положения по ведению БУ). 

Налогообложение – общее.

Поступление товаров осуществляется на склад  предприятия. После выявления соответствия фактического наличия и приходных документов производится приход товара на баланс предприятия. 

Приходование  товара на бухгалтерские счета 41.1 (Товары на складах) выполняется в соответствии со следующей проводкой:

Д 41.1 К 60  

Услуга по доставке до склада осуществляется поставщиками товара и распределяется пропорционально стоимости товара. Приходуется на основании Акта выполненных работ согласно проводке:

Д 41.1 К 76.5  

На основании счет-фактуры поставщика производится выделение НДС по приходу.

Делаются  проводки:

Д 19.3 К 60.1 – выделен НДС по товару

Д 19.3 К 60.1 – выделен НДС по услугам

Оптовым покупателям выписываются накладная  (ТОРГ-12) и счет – фактура и делаются следующие проводки:

Д 62.1 К 90.1.1 – выручка от реализации

Д 90.2.1. К 41.1 - списана себестоимость товара

Д 90.3 К 68.2 - выделен НДС 

При розничной  реализации выписывается накладная и делаются следующие проводки:

Д 41.2 К 41.1 – товар переведен в розницу

Д 90.2.2 К 41.2 – списана себестоимость товара реализуемого в розницу 

При оплате товара при розничной реализации

Д 50.1 К 90.1.2 – приход розничной выручки в кассу.

Д 51 К 62.1 – поступили денежные средства от покупателей

Д 51 К 62.2 – поступил аванс от покупателей 

Расходуются денежные средства на оплату поставщикам  за товар, за услуги, платежи в бюджет и.т.д

Д 60.1 К 51 – оплата поставщикам за товар

Д 76.5 К 51 – оплата поставщикам за услуги и прочее

Д 68 К 51 – платежи в бюджет

Д 69 К 51 – платежи в бюджет 

Из банка  для выдачи заработной платы, командировочных  и прочих расходов поступают денежные средства в кассу организации, выполняются соответствующие проводки:

Д 50 К 51 

Приход  денег в кассу оформляется Приходным кассовым ордером (ПКО), расход – Расходным кассовым ордером (РКО). 

Денежные средств из кассы расходуемые на заработную плату –

Д 70 К 50.1 

Выдача  денежных средств из кассы организации подотчетным лицам

Д 71 К 50.1 

Бухгалтер ведет Кассовую книгу, в которой отражаются доходы и расходы денежных средств организации. Все ПКО И РКО фиксируются в кассовой книге предприятия и подшиваются ко второму экземпляру листа кассовой книги. Кассовая книга обязательно прошнуровывается, пронумеровывается.

Командировка отражается на счетах бухгалтерского учета в соответсвии со следующими проводками:

Д 20.1 К 71.1 – суточные по норме

Д 91.2 К 71.1 – суточные сверх норм 

Командировка  представителей фирмы:

Д 20.1 К 71.1 - суточные по норме, проезд ж/д (авиа) транспортом, расходы на постельные принадлежности, проживание.

Д 91.2 К 71.1 – суточные сверх норм 

Прочие  расходы:

Д 10.5 К 71.1 – покупка запасных частей

Д 10.6 К 71.1 – покупка канцтоваров, прочие ТМЦ

Д 91.2 К 71.1 – услуги нотариусов и прочие.

Д 20 К 70

Д 08.4 К 60 

Основное  средство после ввода в эксплуатацию переводится на счет 01

Д 01.1 К 08.4  

Ежемесячно  в конце каждого месяца по каждому основному средству начисляется амортизация.

Д 20 К 02.1

Производится  сверка счета 41.1 - остатки товаров на складе.

Затем проверяется сверка счетов 70, 68.1 и 69 для  выяснения правильности начисления ЕСН. 

Для выверки расчетов с контрагентами, начисления НДС с авансов, вычет входного НДС из бюджета необходимо провести сверку счетов 19, 60.1, 62.1, 62.2.

• расчету авансовых платежей по ЕСН,
• расчету налога на добавленную стоимость

Производится  уплата налогов по НДС. 

Выверка авансовых платежей и начисленного ЕСН. 

Сдача отчетности в ИФНС

Проверка  счетов 50,51,71,73

1. Налог на имущество
2. Налог на прибыль

После выверки счетов и начисление налогов 

Сч 20 списывается на себестоимость товара на 90.2.

Д 90.2 К 20 

На счет 91.9 (Сальдо прочих расходов и доходов) списываются счета 91.1 и 91.2

Д 91.9 К 91.1

Д 91.9 К 91.2 

Выводиться  финансовый результат за 1 квартал 2007 год,

  Бухгалтерского баланса ( Ф№ 1)

  Копии отчетов  прилагается.