Тема 7. Техника
и формы бухгалтерского учета.
Студент должен:
Знать:
учетные регистры, их виды, строение,
технику записей в них; способы
выявления и исправления ошибок
в учетных регистрах; формы ведения
бухгалтерского учета, их назначение и
применение.
Уметь:
группировать учетные
регистры по признакам, составлять учетные
регистры и производить записи в
них, выявлять и исправлять ошибки в
учетных регистрах.
Тема 8. Практика составления
бухгалтерского баланса.
Студент должен:
Знать:
классификацию имущества
организации; принципы построения баланса,
его содержание, оценку статей баланса.
Уметь:
классифицировать хозяйственные
средства и источники их образования;
составлять бухгалтерский баланс (Ф.
№ 1.)
- Перечень заданий учебной практики.
Задание № 1:
- составить характеристику организации (отраслевая принадлежность, технологические процессы и т.д.);
- подготовить нормативные документы, локальные нормативные документы организации;
- ознакомиться с учетной политикой организации;
- описать структуру и штаты бухгалтерии и составить краткий обзор отделов бухгалтерии, их основных функций, а также прав, функциональных обязанностей ведущих сотрудников;
- составить должностные инструкции Главного бухгалтера, бухгалтера учета денежных средств, бухгалтера материального отдела.
Задание № 2:
- составить Рабочий план счетов;
- составить таблицу классификации счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию, назначению и структуре;
- составить журнал регистрации хозяйственных операций;
- отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции в журнале регистрации хозяйственных операций, рассчитать производственную себестоимость готовой продукции выпущенной из производства на склад, определить финансовый результат от продажи продукции;
- составить таблицу «Перечень регистров единой журнально-ордерной формы»;
- указать номер учетного регистра при журнально-ордерной форме учета в журнале регистрации хозяйственных операций.
Задание № 3:
- составить первичные документы по учету денежных средств и расчетов, первичные документы по учету кассовых операций: приходные кассовые ордера, расходные кассовые ордера, отчеты кассира;
- обработать выписки банка с расчетного счета, заполнить платежное поручение на перечисление денежных средств;
- заполнить учетные регистры по учету денежных средств и расчетов: журналы-ордера № 1,2,4,7,8. ведомости 1,2; журнал регистрации приходных и расходных кассовых документов.
Задание № 4:
- составить бухгалтерские проводки по учету финансовых вложений в ценные бумаги и предоставленные займы;
- рассчитать доход от финансовых вложений в ценные бумаги, и предоставленные займы.
Задание № 5:
- составить первичные документы по получению и оприходованию МПЗ на склад предприятия, поступивших от поставщика или в порядке их внутреннего перемещения на предприятии, по отпуску материалов со склада (платежные требования, приходные ордера, акты приемки материалов, накладные, лимитно-заборные карты, карточки учета материалов);
- ознакомиться с учетом материалов на складе и в бухгалтерии, с ведением журнала регистрации счетов-фактур, книги покупок;
- составит расчет распределения ТЗР (отклонений в стоимости материалов) за месяц;
- определить фактическую себестоимость отпуска материалов;
- ознакомиться с методикой проведения инвентаризации материалов, оформления и бухгалтерского отражения результатов инвентаризации (составить инвентарную опись, сличительную ведомость, акт инвентаризации по сверке складского учета материалов с данными бухгалтерского учета);
- оформить регистры бухгалтерского учета по движению материальных ценностей (составить журнал-ордер № 6, 10/1, ведомость № 10 на основе первичных документов, книгу покупок);
Задание № 6:
- составить оборотные ведомости аналитического учета (к счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»), сделать сверку синтетического и аналитического учета;
- заполнить учетные регистры при журнально-ордерной форме: журналы-ордера 11, 12, 15;
- на основании учетных регистров сделать записи в Главной книге;
- составить шахматную ведомость;
- составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета;
- составить бухгалтерский баланс (Ф. № 1).
- План выполнения заданий учебной практики.
Тема занятий |
№ заданий |
Содержание задания |
Кол-во часов |
Вводный инструктаж |
|
|
2 |
Тема: Ознакомление с организацией
Тема: Организация работы
аппарата бухгалтерии |
Задание № 1 |
- Составить характеристику организации.
- Подготовить нормативные документы, локальные нормативные документы организации.
- Ознакомиться с учетной политикой организации.
- Описать структуру бухгалтерии и составить краткий обзор отделов бухгалтерии, а также функциональных обязанностей ведущих сотрудников.
- Составить должностные инструкции Главного бухгалтера, бухгалтера учета денежных средств, бухгалтера материального отдела.
|
2
2
4
6 |
Тема: Рабочий план счетов,
применяемый в организации. Порядок
двойной записи на счетах учета хозяйственных
процессов.
Тема: Техника и формы
бухгалтерского учета |
Задание № 2 |
- Составить Рабочий план счетов.
- Составить классификацию счетов бухгалтерского учета по экономическому содержанию, назначению и структуре.
- Составить журнал регистрации хозяйственных операций.
- Отразить на счетах бухгалтерского учета хозяйственные операции в журнале регистрации хозяйственных операций.
- Рассчитать производственную себестоимость готовой продукции выпущенной из производства на склад.
- Определить финансовый результат от продажи продукции.
- Составить таблицу «Перечень регистров единой журнально-ордерной формы»
- В журнале регистрации хозяйственных операций указать номер учетного регистра при журнально-ордерной форме учета.
|
2
4
4
6
2
4
2 |
Тема: Учет денежных средств,
расчетных и кредитных операций
|
Задание №3 |
- Составить первичные документы по учету денежных средств и расчетов, первичные документы по учету кассовых операций, заполнить кассовую книгу, составить отчеты кассира.
- Обработать выписки банка с расчетного счета, заполнить платежные поручения на перечисление денежных средств.
- Заполнить учетные регистры по учету денежных средств и расчетов:
форме: журналы-ордера № 1,2,3,4,7,
8 и ведомости № 1, 2; журнал регистрации
приходных и расходных кассовых
документов. |
8
6
10 |
Тема: Учет финансовых вложений
в ценные бумаги. |
Задание № 4 |
- Составить бухгалтерские проводки по учету финансовых вложений в ценные бумаги и предоставленные займы.
- Рассчитать доход от финансовых вложений в ценные бумаги и предоставленные займы.
|
2
2
|
Тема: Учет материально-производственных
запасов. |
Задание № 5 |
- Составить первичные документы по приему и отпуску производственных запасов.
- Ознакомиться с учетом материалов на складе и в бухгалтерии, с ведением журнала регистрации счетов-фактур, книги покупок.
- Составить расчет распределения ТЗР (отклонений в стоимости материалов) за месяц.
- Определить фактическую себестоимость отпуска материалов.
- Ознакомиться с методикой проведения инвентаризации материалов, оформления и бухгалтерского отражения результатов инвентаризации.
- Оформить регистры бухгалтерского учета по движению материальных ценностей:
- при журнально-ордерной форме: ведомость № 10, журнал-ордер № 6, 10/1, книгу покупок.
|
4
6
2
4
6
|
Тема: Техника и формы
бухгалтерского учета (продолжение)
Тема: Практика составления
бухгалтерского баланса |
Задание № 6 |
- Составить оборотные ведомости аналитического учета (к счетам 10 «Материалы», 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками», 71 «Расчеты с подотчетными лицами»), сделать сверку синтетического и аналитического учета;
- Заполнить учетные регистры:
форме: журналы-ордера № 11, 12,
15.
- На основании учетных регистров сделать записи в Главной книге.
- Составить шахматную ведомость.
- Составить оборотную ведомость по счетам синтетического учета.
- Составить бухгалтерский баланс.
|
6
4
12
3
3
4 |
| |
|
Оформление отчета, зачет
по практике |
4 |
| |
|
Итого (3,5 недели) |
126 час
|
6. Исходные данные для
выполнения заданий.
ООО «Ажур» имеет следующие
структурные подразделения: цех
№ 1- закройный, цех № 2 – пошивочный.
В основных цехах вырабатывается
два вида продукции: платье шелковое
и костюмы шерстяные.
Учетная политика формируется
на основе ПБУ 1/98 «Учетная политика организации».
Рабочий план счетов бухгалтерского
учета строится исходя из единых подходов
к применению действующего Плана
счетов финансово-хозяйственной деятельности
организации и отражению фактов
хозяйственной деятельности на счетах
бухгалтерского учета.
Для оформления фактов хозяйственной
деятельности используются унифицированные
формы первичной учетной документации,
утвержденные постановлением Госкомстата
России.
Практическое задание
может быть выполнено в регистрах
различных формах бухгалтерского учета.
Составьте журнал регистрации
хозяйственных операций по следующей
форме:
№ операции |
Первичный документ |
Содержание операции |
Сумма, руб. |
Корреспонденция счетов |
Учетные регистры |
Д-т |
К-т |
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
| |
|
|
|
|
|
|
- Остатки по синтетическим счетам на 1 января 200_г.
№ счета |
Наименование синтетического
счета |
Сумма (руб.) |
01 |
Основные средства |
1 350 000 |
02 |
Амортизация основных средств |
350 000 |
10 |
Материалы |
655 000 |
20 |
Основное производство |
30 000 |
43 |
Готовая продукция |
120 000 |
50 |
Касса |
1 000 |
51 |
Расчетный счет |
660 000 |
60 |
Расчеты с поставщиками и
подрядчиками |
118 000 |
62 |
Расчеты с покупателями и
заказчиками |
56 000 |
67 |
Расчеты по долгосрочным кредитам
и займам |
900 000 |
68 |
Расчеты по налогам и сборам |
50 000 |
69 |
Расчеты по социальному страхованию
и обеспечению |
91 000 |
70 |
Расчеты с персоналом по
оплате труда |
280 000 |
71 |
Расчеты с подотчетными лицами |
7 000 |
80 |
Уставный капитал |
600 000 |
82 |
Резервный капитал |
120 000 |
83 |
Добавочный капитал |
90 000 |
84 |
Нераспределенная прибыль |
280 000 |
- Расшифровка остатков по счетам:
- состав основных средств:
№ |
Наименование основных средств |
Первоначальная стоимость |
Норма амортизации (годовая),
% |
1 |
Здание управления организации |
850 000 |
1,2 |
2 |
Здание цехов |
200 000 |
2,5 |
3 |
Здание склада материалов |
40 000 |
1,2 |
4 |
Стол специальный для
раскроя |
60 000 |
6,5 |
5 |
Стол специальный для
раскроя |
80 000 |
6,5 |
6 |
Машины швейные универсальные |
120 000 |
10,0 |
| |
Итого |
1 350 000 |
|
- остатки материалов на складе:
№ |
Наименование материалов |
Единица измерения |
Цена, руб. |
Количество |
Покупная стоимость, руб. |
ТЗР, руб. |
Фактическая себестоимость |
1 |
Ткань шерстяная |
м |
69 |
5 000 |
345 000 |
5 000 |
350000 |
2 |
Ткань шелковая |
м |
42 |
6 000 |
252 000 |
3 000 |
255000 |
3 |
Ткань хлопчатобумажная |
м |
16 |
3 000 |
48 000 |
2 000 |
50000 |
| |
Итого |
|
|
|
645 000 |
10000 |
655000 |