Порядок осуществления валютных операций. Открытие валютного счета

7) иные  лица, не указанные в пунктах  1-6.

     Для резидентов и нерезидентов установлены  различные порядки открытия и ведения счетов в иностранной валюте и валюте Российской Федерации, что регламентируется соответствующими нормативными документами Банка России. 

2.1. Статья 24. Права и обязанности резидентов и нерезидентов 

1. Резиденты  и нерезиденты, осуществляющие  в Российской Федерации валютные  операции, имеют право:

1) знакомиться  с актами проверок, проведенных  органами и агентами валютного  контроля; 

2) обжаловать  решения и действия (бездействие)  органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц в порядке, установленном  законодательством Российской Федерации;

3) на  возмещение в установленном законодательством  Российской Федерации порядке  реального ущерба, причиненного  неправомерными действиями (бездействием) органов и агентов валютного  контроля и их должностных  лиц. 

2. Резиденты  и нерезиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны:

1) представлять  органам и агентам валютного  контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей  23 настоящего Федерального закона;

2) вести  в установленном порядке учет  и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора;

3) выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. 

2. Принципы  валютного регулирования:

 

1. приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
2. исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
3. единство внешней и внутренней валютной политики Российской Федерации;
4. единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
5. обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов при осуществлении валютных операций.

 

2.3. Статья 25. Ответственность за нарушение актов валютного законодательства Российской Федерации и актов

органов валютного регулирования 

  Резиденты и нерезиденты, нарушившие положения  актов валютного законодательства Российской Федерации и актов  органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. 

2.4. Виды валютных операций:

1. валютные операции между резидентами;
2. валютные операции между нерезидентами;
3. валютные операции между резидентами и нерезидентами. 
   Отметим, что классификация валютных операций приведена в соответствие с положениями международных договоров, в том числе с соглашением Международного валютного фонда.

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

3. Основные положения ФЗ «О валютном регулировании

и валютном контроле»

     С принятием Федерального закона от 10.12.2003 г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле", который вступил в силу с 18 июня 2004 года (далее — Закон № 173-ФЗ), а также ряда других нормативных актов в сфере валютного регулирования и валютного контроля произошли значительные изменения.

     Вновь принятый Закон "О валютном регулировании и валютном контроле" кардинально отличается от действовавшего ранее Закона РФ от 09.10.92 г. № 3615-1. Прежде всего, следует отметить, что в Законе № 173-ФЗ по сравнению с действовавшим ранее Законом более четко сформулировано понятие "резидент". В соответствии с Законом № 3615-1 к физическим лицам - резидентам относились лица, имеющие постоянное место жительства в РФ, в том числе временно находящиеся за пределами РФ. Закон № 173-ФЗ разделяет физических лиц - резидентов на две группы, к которым относятся:

• физические лица, являющиеся гражданами РФ, за исключением проживающих в иностранном государстве;
• иностранные граждане и лица без гражданства, постоянно проживающие в РФ на основании вида на жительство.

     По  Закону № 173-ФЗ в состав резидентов включены Российская Федерация, субъекты РФ и муниципальные образования, а предприятия и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством РФ, с местонахождением в РФ, выведены из понятия "резидент". 
 
 
 
 
 

3.1. Статья 14. Права и обязанности резидентов

при осуществлении валютных операций

1. Резиденты  вправе без ограничений открывать  в уполномоченных банках банковские  счета (банковские вклады) в иностранной  валюте, если иное не установлено  настоящим Федеральным законом.

Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 150-ФЗ в часть 2 статьи 14 настоящего Федерального закона внесены изменения. 

2. Если  иное не предусмотрено настоящим  Федеральным законом, расчеты  при осуществлении валютных операций  производятся юридическими лицами  - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации.

Расчеты при осуществлении валютных операций могут производиться юридическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, оказываемых населению. 

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты  с нерезидентами в наличной иностранной валюте и валюте Российской Федерации за обслуживание воздушных судов иностранных государств в аэропортах, судов иностранных государств в речных и морских портах, а также при оплате нерезидентами аэронавигационных, аэропортовых и портовых сборов на территории Российской Федерации.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты  в наличной иностранной валюте и  наличной валюте Российской Федерации  с нерезидентами за обслуживание воздушных судов таких юридических лиц в аэропортах иностранных государств, судов таких юридических лиц в речных и морских портах иностранных государств, иных транспортных средств таких юридических лиц во время их нахождения на территориях иностранных государств, а также при оплате такими юридическими лицами аэронавигационных, аэропортовых, портовых сборов и иных обязательных сборов на территориях иностранных государств, связанных с обеспечением деятельности таких юридических лиц.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами, а также филиалами, представительствами и иными подразделениями юридических лиц, созданных в соответствии с законодательством Российской Федерации, и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки пассажиров, а также расчеты в иностранной валюте и валюте Российской Федерации с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами и физическими лицами - нерезидентами по договорам перевозки грузов, перевозимых физическими лицами для личных, семейных, домашних и иных нужд, не связанных с осуществлением предпринимательской деятельности.

     Дипломатические представительства, консульские учреждения Российской Федерации и иные официальные  представительства Российской Федерации, находящиеся за пределами территории Российской Федерации, а также постоянные представительства Российской Федерации при межгосударственных или межправительственных организациях могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте, переведенной в соответствии с пунктом 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона, с представителями или сотрудниками представительств указанных в пункте 18 части 1 статьи 9 настоящего Федерального закона федеральных органов исполнительной власти и организаций.

     Юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты в наличной иностранной валюте с находящимися за пределами территории Российской Федерации физическими лицами - резидентами по операциям в соответствии с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального закона. 

3. Расчеты  при осуществлении валютных операций  производятся физическими лицами - резидентами через банковские  счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения  которых устанавливается Центральным  банком Российской Федерации, за исключением следующих валютных операций, осуществляемых в соответствии с настоящим Федеральным законом:

1) передачи  физическим лицом - резидентом  валютных ценностей в дар Российской  Федерации, субъекту Российской  Федерации и (или) муниципальному образованию;

2) дарения  валютных ценностей супругу и  близким родственникам;

3) завещания  валютных ценностей или получения  их по праву наследования;

4) приобретения  и отчуждения физическим лицом  - резидентом в целях коллекционирования  единичных денежных знаков и монет;

5) перевода  физическим лицом - резидентом  из Российской Федерации и  получения в Российской Федерации  физическим лицом - резидентом  перевода без открытия банковских  счетов, осуществляемых в установленном  Центральным банком Российской Федерации порядке, который может предусматривать только ограничение суммы перевода, а также почтового перевода;

     Указанием ЦБР от 30 марта 2004 г. N 1412-У установлено, что при осуществлении валютных операций физическое лицо - резидент имеет  право перевести из РФ без открытия банковского счета в уполномоченном банке иностранную валюту или валюту РФ в сумме, не превышающей в эквиваленте 5000 долларов США.

6) покупки  у уполномоченного банка или  продажи уполномоченному банку  физическим лицом - резидентом наличной иностранной валюты, обмена, замены денежных знаков иностранного государства (группы иностранных государств), а также приема для направления на инкассо в банки за пределами территории Российской Федерации наличной иностранной валюты;

7) расчетов физических лиц - резидентов в иностранной валюте в магазинах беспошлинной торговли, а также при реализации товаров и оказании услуг физическим лицам - резидентам в пути следования транспортных средств при международных перевозках;

     Федеральным законом от 22 июля 2008 г. N 150-ФЗ в пункт 8 части 3 статьи 14 настоящего Федерального закона внесены изменения

8) расчетов, осуществляемых физическими лицами - резидентами в соответствии  с частью 6.1 статьи 12 настоящего Федерального  закона.

4. Расчеты  при осуществлении валютных операций могут производиться физическими лицами - резидентами через счета, открытые в соответствии со статьей 12 настоящего Федерального закона в банках за пределами территории Российской Федерации, за счет средств, зачисленных на эти счета в соответствии с настоящим Федеральным законом.

5. Резиденты  могут осуществлять расчеты через  свои банковские счета в любой  иностранной валюте с проведением  в случае необходимости конверсионной  операции по курсу, согласованному  с уполномоченным банком, независимо от того, в какой иностранной валюте был открыт банковский счет.