Порядок составления и представления бухгалтерской отчетности

№

Содержание хозяйственной операции

Сумма, руб

Кор. счета

Дт

Кт

1

Зарегистрировано в соответствии с решением собрания учредителей  увеличение размера уставного капитала путем выпуска дополнительных акций (номинал акции – 100 руб)

2

Зачислены на расчетный счет денежные средства в оплату дополнительно  выпущенных акций

3

Утверждено на собрании учредителей  решение о распределении нераспределенной прибыли прошлого года: 5 %  направить  на формирование резервного капитала, 20 % - на выплату дивидендов по акциям

4

Погашена с расчетного счета задолженность  поставщикам, руб

5

Перечислены в бюджет налоги и платежи  во внебюджетные фонды, числящиеся по состоянию на 1 марта

6

Зачислены платежи покупателей за проданные товары, руб.

7

Получены от поставщиков товары, руб:

-стоимость товаров по покупной  цене

-НДС

-расходы по доставке

-НДС на услуги по доставке

8

Начислена заработная плата работникам

9

Удержан НДФЛ

10

Начислены страховые взносы от заработной платы по действующим ставкам

11

Приобретены объекты основных средств

-оборудование

-транспортные средства

-прочие объекты

-НДС по приобретенным объектам

12

Приняты к учету на основании акта приема-передачи объекты основных средств

13

Списано оборудование ввиду физического  износа

-первоначальная стоимость

-амортизация

-остаточная стоимость

14

Проданы организацией объекты основных средств

-первоначальная стоимость

-амортизация

-остаточная стоимость

15

Начислена амортизация основных средств

16

Начислена амортизация нематериальных активов

17

Отражено за отчетный период начисление

-оплата коммунальных услуг

-НДС

-расходов по транспортировке  товаров

-НДС

18

Акцептован счет подрядчика за выполненный  ремонт основных средств

НДС

19

Перечислена сумма с расчетного счета  в погашение задолженности по заработной плате

20

Отражено на основании справки  бухгалтерии начисление резервов

-на ремонт основных средств

-на выплату вознаграждений по  итогам года

21

Предъявлены поставщикам штрафные санкции за нарушение условий договора

22

Штрафные санкции признаны поставщиками

23

Отражено на основании справки  бухгалтерии начисление процентов  по полученным кредитам

24

Зачислены по мемориальному ордеру банка  на расчетный счет проценты банка  за пользование денежными средствами организации

25

Зачислены на расчетный счет причитающиеся  организации дивиденды

26

Приобретено право пользования программным  продуктом для ЭВМ

НДС

27

Программный продукт принят на учет

28

В мае получены безвозмездно материалы  для упаковки товаров стоимостью по рыночным ценам

29

Проведена дооценка оборудования

30

Проведена уценка оборудования в предыдущий год

31

Отгружены за отчетный период покупателям  товары

-стоимость товаров по продажным  ценам

32

Списаны проданные товары по стоимости  приобретения

33

Получены в кассу с расчетного счета денежные средства

34

Выданы из кассы денежные средства на командировку

35

Утвержден авансовый отчет командированного лица

36

Возвращен перерасход командированному

37

Расходы будущих периодов списаны на текущие

38

Получены денежные средства от учредителя а порядке безвозмездной помощи

39

Выданы за отчетный период работникам денежные средства в качестве премии к юбилейным датам

40

Списаны расходы на продажу, относящиеся  к проданным товыарам

41

Списаны ОПР и ОХР

42

Закрытие счета 

-90

-91

43

Начислен налог на прибыль

44

Закрытие счета 99

Наименование счета

Сальдо на начало месяца

Обороты за месяц

Сальдо на конец месяца

Дт

Кт

Дт

Кт

Дт

Кт

Основные средства

Выбытие основных средств

Амортизация основных средств

Нематериальные активы

Амортизация нематериальных активов

Приобретение основных средств

Материалы

НДС по приобретенным материальным ценностям

Основное производство

Общепроизводственные расходы

Общехозяйственные расходы

Товары

Расходы на продажу

Касса

Расчетный счет

Расчеты с поставщиками и подрядчиками

Расчеты с покупателями и заказчиками

Расчеты по краткосрочным кредитам и  займам

Расчеты по налогам и сборам

Расчеты по социальному страхованию  и обеспечению

Расчеты с персоналом по оплате труда

Расчеты с подотчетными лицами

Расчеты с персоналом по прочим операциям

Расчеты с учредителями

Расчеты с разными дебиторами и  кредиторами

Уставный капитал

Резервный капитал

Добавочный капитал

Нераспределенная прибыль (непокрытый) убыток

Продажи

Прочие доходы и расходы

Резервы предстоящих расходов

Расходы будущих периодов

Доходы будущих периодов

Прибыли и убытки