Теоретические и методологические основы учёта ценных бумаг

Автор: Пользователь скрыл имя, 22 Декабря 2011 в 14:44, курсовая работа

Описание работы

В Гражданском кодексе РФ (ГК РФ) в ст. 142 дается следующее определение ценной бумаги: “Ценной бумагой является документ, удостоверяющий с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов имущественные права, осуществление и передача которых возможны только при его предъявлении”. Из этого определения ценных бумаг можно выделить несколько основных признаков: 1) это документ; 2) составляется такой документ с соблюдением установленной формы и обязательных реквизитов; 3) он удостоверяет имущественные права; 4) осуществление или передача имущественных прав возможны только при предъявлении этого документа.

Содержание

Введение 5
1 Теоретические и методологические основы учёта ценных бумаг 6
1.1 Виды ценных бумаг 6
1.2 Учёт обращения долговых ценных бумаг 10
1.3 Международный рынок долговых ценных бумаг и его
инструменты 14
2 Практическое задание 18
Заключение 26
Список использованных источников 27

Скачать полностью (57.33 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

курсов.doc

— 285.00 Кб (Скачать)
 

     Результаты  группировки хозяйственных средств  предприятия и их источников представлены в таблице 2.

 

      Таблица 2 – Классификация хозяйственных средств предприятия и их источников, тыс. руб.

Средства  предприятия Сумма Источники образования Сумма
1.Собственные  основные средства

Здания и сооружения (1+5)

Машины и оборудование (6+22)

Транспортные  средства

Инструменты, инвентарь (12+17)

Нематериальные  активы  (30)

Капитальные вложения (2+3+29)

  
 
770

637

1651

49,5

46,3

3535
  1. Источники собственных средств
Уставный капитал (3)

Резервный капитал (29)

Резерв  предстоящих расходов (10)

Добавочный  капитал (2)

Амортизация основных средств (7)

Прибыль (убытки) (7798,6-4281,2)

  
2327

955

96

253

414,5

3517,4

Итого 6688,8 Итого 4045,5
  1. Оборотные средства
Сырьё и материалы (16)

Томливо (9)

Запасныее части (14)

Незавершённое производство (20)

Готовая продукция  (19)

Денежные средства в кассе (4)

Денежные  средства в банке (8)

Расчёты с покупателями (27)

Расчёты с подотчётными лицами (18)

Расчёты с разными дебиторами (25)

  
145,5

28,6

31,3

102,6 

46,4

2,8

726,8

17,6

3,6 

4,6
  1. Источники заёмных средств
Расчёты с поставщиками (21)

Расчёты с бюджетом (24)

Расчёты с органами социального страхования (13)

Расчёты с персоналом по оплате труда (26)

Краткосрочные кредиты банков (22)

Расчёты с разными кредиторами (28)

  
17,2

13,6

41,9 

48,7 

100

14,3

Итого 1109,8 Итого 235,7
Всего хозяйственных средств 7798,6 Всего источников средств 4281,2

     Составим  бухгалтерский баланс предприятия  на начало отчётного периода по форме, приведённой в таблице 3.

     Таблица 3 – Сокращённый бухгалтерский баланс предприятия (тыс. руб)

АКТИВ Код строки Сумма
На  начало отчётного периода На конец отчётного периода
I Внеоборотные активы

Нематериальные  активы

  
110		  
46,3		  
46,3
Основные  средства 120 3107,5 3107,5
Незавершённое строительство 130 - -
Долгосрочные финансовые вложения 140 3535 3535
Прочие внеоборотные активы 150 - -
Итого по разделу I 190 6688,8 6688,8
 
 

продолжение табл. 3

    II Оборотные активы

Запасы, в т.ч.

  
210		  
- 		 
-
 
- сырье и материалы		  
211		  
205,4		  
61081,5
- затраты в незавершенном производстве 213 102,6 328,9
- готовая продукция 214 46,4 265396,4
- расходы будущих периодов 216 - -
НДС (налог на добавленную стоимость по приобретённым ценностям) 220 - -
Дебиторская задолженность, в т.ч. 240 - -
- покупатели и ззаказчики 241 17,6 17,6
- задолженность участников по взносам в уставный капитал 244 - -
- прочие дебиторы 246 8.2 8,2
Краткосрочные финансовые вложения 250 - -
Денежные  средства, в т.ч. 260 - -
- касса 261 2,8 -
- расчетные счета 262 726,8 124806,8
- валютные счета 263 - -
Прочие  оборотные активы 270 - -
Итого по разделу II 290 1109,8 451639,4
Баланс (сумма строк 190+290) 300 7798,6 458328,2

    ПАССИВ

 Код строки Сумма
На  начало отчетного периода На конец отчетного периода

    III Капитал и резервы

Уставный  капитал

 
410		  
2327		  
2327
Добавочный  капитал 420 253 253
Резервный капитал 430 955 955
Фонд  социальной сферы 440 41,9 63684,02
Целевое финансирование 450 - -
Нераспределенная  прибыль 460 3102,9 23837,5
Непокрытый  убыток 470 - -
Итого по разделу III 490 6679,8 51056,52
IV Долгосрочные обязательства   - -
Займы и кредиты, в т.ч. 510 - -
- кредиты банков 511 - -
- займы 512 - -
Прочие  долгосрочные обязательства 520 - -
Итого по разделу IV 590 - -
V  Краткосрочные обязательства      
Займы и кредиты, в т.ч. 610 - -
- кредиты банков 611 100 100
- займы 612 - -
Кредиторская  задолженность, в т.ч. 620 - -
- поставщики и подрядчики 621 17,2 17,2
- задолженность перед персоналом организации  
624		 48,7 178818,7
- задолженность перед государственными внебюджетными фондами 625 - -
- задолженность перед бюджетом 626 13,6 72313,6
- прочие кредиторы 628 14,3 14,3
Доходы будущих периодов 640 - -
Резервы предстоящих расходов 650 96 96
Прочие  краткосрочные обязательства 660 - -
Итого по разделу V 690 289,8 251359,8
Баланс (сумма строк 490+590+690) 700 6969,6 302416,32
 

     Составим  бухгалтерские проводки по хозяйственным операциям, указанным в таблице 4.

     Таблица 4 – Хозяйственные операции предприятия  за месяц (руб.)

№ п/п Содержание  операции Сумма Корреспонденция
      Дебет Кредит
1 Оприходованы   материалы,   поступившие от поставщиков 145374 10 60
2 Отпущены со склада материалы:

а) для  изготовления продукции

б) на цеховые  нужды

  
78950

8450

  
43

26

  
10

10

3 Начислена заработная плата

а) рабочим за изготовление продукции

б) персоналу  цеха

в) работникам управления

 
124870 19320 34580		  
60

73

75 (II)

  
70

70

70

4 Определена  сумма социального налога от заработной платы работников (35,6%)

а) рабочим за изготовление продукции

б) персоналу  цеха

в) работникам управления

  
 
44453,72

6877,92

12310,48

  
 
60

73

75 (II)

  
 
68

68

68

5 Принят к оплате счёт  электростанции за электроэнергию, потребленную

а) на изготовление продукции

б) на освещение цеха

в) на освещение  здания конторы

  
 
54230

8730

9340

  
 
40

79 (II)

79 (II)

  
 
91 (II)

91 (II)

91 (II)

6 Начислена амортизация основных средств:

а) производственного назначения

б) цехового назначения

в) общезаводского назначения

  
14140

2750

3840

  
02

02

02

  
20

25

25

 
 
 

                                        продолжение табл. 4

7 Списываются на основное производство:

а) общепроизводственные расходы

б) общехозяйственные  расходы

  
176.8

49.5

  
20

20

  
25

26

8 Выпущена из производства и оприходована на склад готовая продукция по фактической себестоимости  
  246850		  
43		  
20
9 Списана      фактическая      себестоимость  реализованной    готовой    продукции    за месяц  
265350		  
91		  
43
10 На расчетный  счет поступили денежные средства от покупателей за реализованную им готовую продукцию  
320800		  
51		  
62
11 Оплачены с  расчетного счета расходы по реализации готовой продукции 4120 44 51
12 Списываются расходы  на продажу 38.4 44 90
13 Перечислено с  расчетного счета в погашение  задолженности:

а) поставщикам  за полученные материалы

б) электростанции за электроэнергию

  
 
120300

72300

  
 
60

91

  
 
51

51

14 Определяется  и списывается финансовый результат от реализации готовой продукции  
46.4		  
43		  
99
  Оборот по операциям  за месяц 1598247,22    
 

     Записываем  счета в схематической форме  и подсчитываем обороты. Выводим  остатки на конец месяца и записываем полученные результаты в таблицу 3.

     Счёт 02 П «Амортизация основных средств»

                         Д                                                                               К                                                 

     

                                                         Сн = 3107,5

                                                       1)  14140

                                                       2)  2750

          1. 3840

Ск = 3107,5+14140+2750+3840 =

=23837,5 

 

      Счёт 10 А «Материалы»

                         Д                                                                               К                                                 

     

            1) 3107,5                            1)78950

    2) 145374                            2)8450 

Ск = 145374+3107,5-78950-

    -8450 = 61081,5                                              

      Счёт 20 А «Основное производство»

                         Д                                                                                 К                                                 

        

    Сн = 102,6

  1. 176,8
  2. 49,5

       Ск = 102,6+176,8+49,5 =

            =328,9 

     Счёт 43 А «Готовая продукция»

                         Д                 К                                                 

     

    Сн = 46,4

    1)265350

    Ск = 46,4+265350=

    = 265396,4 

     Счёт 51 А «Расчётные счета»

Информация о работе Теоретические и методологические основы учёта ценных бумаг