Учет денежных средств и денежных документов в кассе предприятия

      ЗАКЛЮЧЕНИЕ 

       В данной курсовой работе были раскрыты теоретические аспекты учета  денежных средств и денежных документов в кассе предприятия, а именно  понятие денежных средств, денежных документов и их значение для нормальной работы предприятия, цели и задачи учета денежных средств и основные требования, содержащиеся в нормативных документах, по ведению кассовых операций. Дана технико-экономическая характеристика предприятия ООО « Дуэт», характеристика имущества и источников его образования, а также финансовых результатов предприятия. Раскрыты особенности аналитического и синтетического учета денежных средств и денежных документов, в т.ч. пути совершенствования.

       Как видно из проведённой работы, учёт денежных средств на ООО «Дуэт» поставлен на хороший уровень. Но при написании работы были выявлены некие недочеты, а конкретно: не ведётся книга регистрации принятых приходных и расходных кассовых документов. Ведение данной книги позволяет более скоро находить интересующие документы, чем по кассовой книге. Рекомендую предприятию начать вести этот журнал.

 Огромные и качественные конфигурации в компанию бухгалтерского учета денежных средств вносит внедрение современных ЭВМ и создаваемых на их базе автоматизированных систем управления созданием. Применение ЭВМ дозволяет существенно повысить контрольные функции, достоверность и оперативность бухгалтерского учета, внедрение его данных для управления созданием, открывает широкие способности для комплексной механизации и автоматизации всех планово-экономических расчетов.

         В условиях использования ЭВМ  нужная информация о движении  денежных средств и состоянии  расчетов обеспечивается методом  составления машинограммы - контрольной ведомости оборотов по синтетическим счетам в разрезе корреспондирующих счетов и субсчетов. Не считая того, выдаются машинограммы аналитического учета по счетам денежных средств и расчетов, которые заменяют соответствующие учетные регистры. Машинограммы используются для контроля и выверки расчетов с поставщиками, покупателями, различными дебиторами и кредиторами и др. По данным машинограмм заполняются отдельные статьи баланса компании.

         Как рекомендацию к более оперативному  ведению учёта денежных средств,  предлагаю оснастить кассу компании  персональной ЭВМ с пакетом  нужных прикладных программ.

     СПИСОК  ЛИТЕРАТУРЫ 

1. Федеральный закон РФ «О бухгалтерском учете» № 129 ФЗ от 21.11.96 г. // Российская газета. – 1996. – 24 ноября. – с последующими изменениями и дополнениями.
2. Положения по ведению бухгалтерского учета и отчетности в РФ: Приказ Минфина РФ от 29.07.98 № 34-Н. (с изменениями от 24.03.00 № 31 –Н) // Российская газета. – 1998. – 01 августа.
3. Положение о наличном денежном обращении в РФ. Утверждено ЦБ РФ от 5 января 2000г. № 16 – П // Нормативные акты для бухгалтера .- 2000.- № 5.
4. Порядок ведения кассовых операций в РФ: Постановление ЦБ РФ от 7 октября 2000г. № 18 // Экономика и жизнь – 2000. - № 43,44.
5. План счетов бухгалтерского учета: комментарий к последним изменениям. – М.: ИД «Аргумент» 2008. – 104 с.
6. Астахов В. П. Бухгалтерский (финансовый) учет. Учебное пособие. М., Экспертное бюро, М., «Экспертное бюро» Приор, 2010 г.-250 с.
7. Бенке Р., Холт Р. Полный цикл финансового учета. Пер. с англ./ Под ред. Палия В.Ф.- М.: АО “Викторн”, 2011, гл. 4.
8. Бухгалтерский учет: Учебник / Под ред. Ларионова А.Д. –М.: Проспект, 2010. –368 с.
9. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник для вузов/ Под ред. Проф. Ю.А. Бабаева. – М.: Вузовский учебник, 2011. – 525с.
10. Вещунова Н. Л., Фомина Л. Ф. Бухгалтерский учет на предприятиях различной формы собственности. М., 2011 г.-351 с.
11. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. / Камышанов П.И., Камышанов А.П. и Камышанонов Л.И. – 5 издание; переработанное идополненное. –М.: Элиста: АПП «Джангар», 2010. –600 с.
12. Кондраков Н. П., Кондраков ИЛ. Бухгалтерский учет в бюджетных организациях. - М., «Проспект» - 2011 г.-267с.
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет: Учебное пособие.- 4-е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА-М., 2010. – 640 с. – ( Серия «Высшее образование»).
14. Пошерстняк Е.Б. Кассовые операции. М.,2010г.-167 с.
15. Учет и оформление кассовых операций. Учебное пособие –М.: проспект, 2010. –98 с.
16. Эргашев Х.Х. Учет денежных средств, кредитных операций и расчетов: Учебное пособие. –М.: Дажков и К, 2011. –239 с.

17.Справочная система «Консультант +». 

              ПРИЛОЖЕНИЯ