Этот счет по отношению  к балансу является активным и  размещается во втором (II) разделе  актива баланса по статье “Прочие  денежные средства”. По дебетовой стороне  счета учитываются сальдо и поступление, а по кредитовой — списание денежных средств при зачислении их по назначению на соответствующий счет в банке.

 Основанием для  производства записей по дебету счета 57 “Переводы в пути” являются квитанции о взносе наличных денег, выдаваемые учреждениями банков или  почтовыми отделениями, копии сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.д.

Дебет счета 57 “Переводы в пути”

Кредит счетов 71 “Расчеты с подотчетными лицами”,

76 “Расчеты  с разными дебиторами и кредиторами”  и др.

Основанием  для производства записей по кредиту  счета 57 “Переводы в пути” являются выписки банков, подтверждающие поступление  денежных средств на счета:

Дебет счетов 51 “Расчетные счета”, 52 “Валютные  счета”

Кредит счета 57 “Переводы в пути”.

Главный счет 57 “Переводы в пути” субсчетов  не имеет.

Однако при наличии  у предприятия расчетных и  валютных счетов целесообразно предусмотреть  два субсчета:

57-1 “Переводы  в пути в отечественной валюте”, 57-2 “Переводы в пути в иностранной  валюте”.

     Синтетический учет ведется в Главной книге  в обобщенном виде (без подразделения  по субсчетам). Аналитический учет при  мемориально-ордерной форме осуществляется в контокоррентной книге, а при  журнально-ордерной форме — в  журнале-ордере № 3 и в ведомости  № 25.

    заключение

    В курсовой работе рассмотрены вопросы движения и учета денежных средств на расчетном  счете предприятия.

    В данной курсовой работы была описана методика ведения бухгалтерского учета операций по расчетному счету. Были приведены счета, с помощью которых ведется учет операций, основные хозяйственные операции. Была перечислена первичная документация, используемая при учете операций по расчетному счету. Помимо этого рассмотрен порядок открытия и закрытия расчетного счета.

В результате проведенных  исследований можно подвести итоги.

Хранение денежных средств на счетах в банках имеет  большое значение, так как:

• надежно обеспечивается их сохранность от расхищений;
• контролируется использование по целевому назначению;
• облегчаются и ускоряются расчеты между юридическими лицами путем применения безналичных форм расчетов.

Определенную выгоду имеют организации: банк зачисляет  на их расчетные счета вкладной процент  в определенном размере от среднегодового остатка денежных средств на счете.

Расчетный счет очень  важен для нормального функционирования организации. Он облегчает и ускоряет проведение операций, производственный процесс.

На расчетные счета  зачисляются денежные средства, получаемые в результате основной деятельности организации. Кроме того, на расчетные  счета зачисляются выручка от реализации основных средств, арендная плата за сданные в аренду основные средства, а также выручка от реализации прочих активов.

Расходуются денежные средства с расчетных счетов, как  на основную деятельность, так и  путем вложений во внеоборотные активы, а также на финансовые вложения.

    список  использованных источников

1. Федеральный закон  «О бухгалтерском учете» от 21.11.96 г. №129-ФЗ;
2. Инструкция ЦБ РФ «Об открытии и закрытии банковских счетов, счетов по вкладам (депозитам)» от 14.09.06 г. № 28-И;
3. Положение ЦБ РФ «О безналичных расчетах в Российской Федерации» от 03.10.02 г. №2-П;
4. Положение ЦБ РФ «О порядке осуществления безналичных расчетов физическими лицами в Российской Федерации» от 01.04.03 г. №222-П;
5. План счетов бухгалтерского учета финансово-хозяйственной деятельности организаций и инструкция по его применению, утв. Приказом Минфина России от 31.10.2000г. №94н.(в ред.приказом Минфина РФ от 07.05.2003, №38-Н, от 18.09.2006 №115-Н);
6. Анциферова И.В. Бухгалтерский финансовый учет.-М; Изд. «Дашков и К», 2007
7. Бабаев Ю.А. Теория бухгалтерского учета. – М.: ЮНИТИ, 2006. – 267с.;
8. Балабанов А.И., Балабанов И.Т. Финансы. – СПб: Изд-во «Питер», 2000. – 128с.;
9. Богаченко В.М., Кириллова Н.А. 3000 основных бухгалтерских проводок. – М.: ИНФРА-М, 2003. – 352с.;
10. Букина М.К. Деньги, банки, валюта: популярный очерк. – М.: ИНФРА-М, 2002. – 106с.;
11. Камышанов П.И. Практическое пособие по бухгалтерскому учету. – М.: Экономика, 2005. – 235с.;
12. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2005. – 206с.;
13. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. – М.: ИНФРА-М, 2007. – 592с.;
14. Семикова П.В. Безналичные расчеты. – М.: Инфра-М, 2004. – С.32;
15. Соколов Я.В. Основы теории бухгалтерского учета. – М.: Финансы и статистика, 2004. – 337с.