Учет кассовых и банковских операций

     Для хранения денежных средств и выполнение расчетов ими на каждом предприятии, в организации или учреждении создается касса. Кассовые операции осуществляет кассир, являющийся должностным лицом с полной материальной ответственностью за сохранность всех принятых на хранение денег и ценных бумаг и за всякий ущерб, причиненный предприятию.

     В кассе можно хранить небольшие  денежные суммы в пределах установленного лимита для оплаты мелких хозяйственных расходов, выдачи авансов на командировки и других небольших платежей. Для установления такого лимита предприятие представляет в обслуживающее учреждение банка расчет по установленной форме.

     В процессе учета кассовых операций бухгалтер  должен следить за правильностью  документального оформления операций по кассе, полнотой и своевременностью оприходования денежных средств, правильностью списания денежных средств в расход, соблюдением кассовой дисциплины, правильностью отражения кассовых операций в учете.

     При ведении учета операций по расчетному счету особое внимание следует обращать на соблюдение действующего законодательства. 
    Периодически следует сверять остатки на счетах по выпискам банка и по учетным регистрам, а также обороты и остатки по счетам в учетных регистрах и в Главной книге. При наличии расхождений бухгалтер обязан немедленно выяснить их причины. Следует обращать особое внимание на 
содержание выписок и приложенные к ним платежные документы, так как иногда может быть проведено без документальное списание (например, при отсутствии договоров между предприятиями) или перечисление средств на одни цели, тогда как приложенные к ним документы подтверждают другие цели.

      Список  использованных источников 

1. Банковский  кодекс Республики Беларусь от  25.10.2000 г. № 441-З (в редакции от 31.12.2009 г. № 114-З) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
2. Государственный реестр кассовых суммирующих аппаратов и компьютерных систем, используемых на территории Республики Беларусь, утвержденный постановлением Комитета по стандартизации, метрологии и сертификации при Совете Министров  Республики Беларусь от 04.06.2003 № 29 (в редакции от 1.06.2010.г.  № 27) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
3. Гражданский кодекс Республики Беларусь от 07.12.1998 г. № 218-З (в редакции от 28.12.2009 г. № 96-З) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
4. Декрет Президента Республики Беларусь от  30.06.2000  № 15  «О  порядке  проведения переоценки имущества и обязательств  в иностранной валюте при изменении Национальным банком курсов  иностранных валют и отражения в бухгалтерском учете курсовых разниц» (в редакции от 28.01.2010 г. № 1) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
5. Закон Республики Беларусь от 18.10.1994 года № 3321-XII «О бухгалтерском учете и отчетности» (в редакции от 26.12.07 № 302-З) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
6. Закон Республики Беларусь от 22.07.2003 года «О валютном регулировании и валютном контроле» (в редакции от 3.06.2009 г. № 22-З)  // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
7. Закон Республики Беларусь от 10.01.2000 г. № 357-З «Об электронном документе» (в редакции от 20.07.06 № 162-З) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
8. Инструкция о банковском переводе, утвержденном постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 66 (в редакции от 30.07.2009 г. № 127)  // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
9. Инструкция об организации исполнения платежей с текущих (расчетных) счетов в белорусских рублях в очередности, установленной законодательством, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 29.03.2001 г. № 63 (в редакции от 30.07.2009 г. № 126)  // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
10. Инструкция о порядке использования юридическими лицами и индивидуальными предпринимателями кассовых суммирующих аппаратов, специальных компьютерных систем, билетопечатающих машин, таксометров для приема наличных денежных средств и (или) банковских пластиковых карточек в качестве средства осуществления расчетов на территории Республики Беларусь при продаже товаров, выполнении работ и оказании услуг, утвержденная постановлением Министерства по налогам и сборам Республики Беларусь от  09.09.2004 г. № 103 (в редакции от 7.07.2010  г. № 57) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
11. Инструкция о порядке проведения валютных операций  с использованием наличной иностранной валюты и наличных белорусских рублей, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 17.01.2007 г. № 1 (в редакции от 30.06.2008 г. № 86) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
12. Кодекс Республики Беларусь об административных правонарушениях от 21.04.2003 г. № 194-З (в редакции от 28.12.2009 г. № 98-З) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
13. Положение по бухгалтерскому учету «Учетная политика организации», утвержденным постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 17.04.2002 г. № 62 (в редакции от 26.05.2008 г. № 85) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
14. Основные положения по составу затрат, включаемых в себестоимость продукции, работ, услуг, утвержденные постановлением Министерства экономики Республики Беларусь, Министерством финансов Республики Беларусь, Министерством труда Республики Беларусь от 30.10.2008 г. N 210/161/151 // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
15. Письмо Национального банка Республики Беларусь от 15.01.2009 № 31-14/12 «Разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет выручки в иностранной валюте» // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
16. Письмо Национального банка Республики Беларусь от 28.01.2009 № 31-14/25 «Разрешение на проведение импортерами авансовых платежей по внешнеторговым операциям за счет полученных от нерезидентов займов (кредитов) в иностранной валюте» // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо»
17. Постановление Правления Национального банка Республики Беларусь «Об утверждении Инструкции о порядке ведения кассовых операций и расчетов наличными денежными средствами в белорусских рублях на территории Республики Беларусь от 17.01.2008 г. № 4 (в  редакции от 23.02.2010 г. № 23) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
18. Постановление Совета Министров Республики Беларусь и Национального банка Республики Беларусь от 9.01.2002 г.  № 18/1  "О приеме  наличных  денежных  средств при реализации    товаров    (работ,  услуг)  и о некоторых   вопросах использования    кассовых    суммирующих аппаратов и   специальных компьютерных  систем" (в редакции от 27.03.2010 г. № 448/5) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
19. Правила наличного денежного обращения в Республике Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 24.08.2007 г. № 166 (в редакции от 1.06.2010 г. № 195) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
20. Правила  ведения  кассовых  операций  в наличной иностранной валюте на территории Республики Беларусь, утвержденные постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 28.06.2004 г. № 98 (в редакции от 08.10.2008 г. № 145) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
21. Приказ Министерства торговли  Республики Беларусь  от  27.01.1997 г. № 12 «Об использовании специализированных  форм первичных учетных документов, применяемых в торговле» // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
22. Приказ Министерства финансов Республики Беларусь от 29.10.1999 г. № 311 «Об утверждении бланков унифицированных  форм  первичной  учетной  документации» (в редакции постановления от 9.07.2004 № 108) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
23. Правила проведения валютных операций, утвержденные постановлением правления Национального банка Республики Беларусь  № 72 от 30.04.2004 г. (в редакции от 11.11.2009 г. № 183) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
24. Постановление  Правления Национального банка Республики Беларусь от 11.11.2008 № 165 «О порядке осуществления расчетов по внешнеторговым договорам, предусматривающим импорт» // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
25. Типовой план счетов и инструкция по его применению, утвержденные постановлением Министерства финансов Республики Беларусь 30.05.2003 г. № 89 (в редакции от 26.03.03 г. № 33) // Аналитическая правовая система «Бизнес-инфо».
26. Указ Президента Республики Беларусь от 29.06.2000 г. № 359 «Об утверждении порядка расчетов между юридическими лицами, индивидуальными предпринимателями Республике Беларусь» (в редакции от 26.04.2010 г. № 202) // Информационно-правовая система «Главбух-Инфо».
27. Акулич, Ю. И. Бухгалтерский учет: Учеб. Пособие/Ю.И. Акулич. – Мн.: Дикта, 2006. – 368 с.
28. Бухгалтерский учет: Учебное пособие/ В.М. Богаченко, Н.А. Кириллова. – M., 2007. – 356c.
29. Долан Э.Дж.Деньги,банковское дело,денежно-кредитная политика.-Спб.,2008.-348с.
30. Козлова Е.П. Учет денежных средств // Бухгалтерский практикум. - № 12 - 2000. - с.31 - 41.
31. Ладутько Н.И. Бухгалтерский учет в промышленности: Учебное пособие. -Мн.: Книжный дом, 2005. -686 с.
32. Липсиц И.В. Экономика: Учебник для ВУЗов. -М.: Омега-Л, 2004. -656 с.
33. Микроэкономика. Теория и российская практика: Учеб. пособ.; Под общ. ред. А.Г.Грязновой, А.Ю. Юданова.- М.: Кнорус, 2004.- 592 с.
34. Плотницкий М.И. Экономическая теория: Учебное пособие. – Мн.: ООО «Современная школа», 2006.- 392 с.
35. Проданова Н.А. Бухгалтерское дело: Учебное пособие.- Ростов –н/Д.: Феникс, 2006. -320 с.
36. Стражева Н.С., Стражев А.В. Бухгалтерский учет: Учеб.- методич. пособие. -Мн.: Книжный дом, 2004.- 432 с.
37. Финансы,денежное обращение и кредит.Учебник/под ред. В.К.Сенчагова,А.И.Архипова.-М.:Проспект,2005.-329с.
38. Экономика, организация, планирование промышленного производства: Учеб. пособие. / Под общ. ред. Т.В. Карпей.- Мн.: Дизайн Про, 2003.- 272 с.
39. Экономическая теория: Учебное пособие / Под ред. М.И.Плотницкого. -Мн.: ООО «Современная школа», 2006.- 392 с