Учет кассовых операций на примере ООО «Нива»

Заключение 

      Бухгалтерский учёт денежных средств представляет собой достаточно трудоемкий и объемный участок учета, который требует  от бухгалтера достаточного опыта работы и хорошего знание законодательно-нормативной  базы. Он должен понимать весь кругооборот  учета денежных средств поступления  и реализации товаров, начисления и  выплаты заработной платы,  хорошо ориентироваться в современном  состоянии рыночной экономики.

      Денежные  средства являются наиболее ликвидными активами любого предприятия, организация  правильного и своевременного учета  и анализа денежных средств во многом способствует улучшению хозяйственной  деятельности предприятия, а конечном итоге и его финансовому положению. 

      В процессе  написания курсовой работы была сделана попытка проанализировать цели, стоящие перед бухгалтерским  учетом, и задачи, которые должен выполнять бухгалтерский учет денежных средств.

      В теоретической части данной курсовой работы была описана методика ведения  бухгалтерского учета денежных средств. Были приведены счета, с помощью  которых ведется учет всех операций.

           В данной курсовой работе была сделана попытка проанализировать сущность и основные принципы ведения  бухгалтерского учета денежных средств  в ООО «Нева». Был приведен пример ведения учета, порядок выдачи и приема денежных средств из кассы.

     Были  изучены первичные документы  по учету денежных средств и порядок  их оформления. К первичным документам по кассе, которые используются в  УП «ВЦ Мингорисполкома», относятся  приходные и расходные ордера формы КО-1 и КО-2 соответственно, платежная ведомость. На основании  этих документов кассир ежедневно заполняет  кассовую книгу формы КО-4 по мере совершения операций, второй экземпляр  которой является отчетом кассира  и одновременно регистром аналитического учета по счету 50 «Касса».

     Приведенная методика ведения бухгалтерского учета  денежных средств является полной и  конкретизированной, что позволяет  организовать четкое управление и контроль за поступлением, движением и выбытием денежных средств. Самое главное она соответствует нормативно-правовым документам РФ

           На основе изученных материалов были предложены рекомендации для совершенствования учета кассовых операций ООО «Нива»: заключение договора на инкассацию и доставку наличных  денежных средств с обслуживающим банком;  предложено ознакомить кассира с Должностная инструкция; внедрение пластиковых карт  на предприятие для выдачи заработной платы своим сотрудникам; предложено внедрение новой бухгалтерской программы 1С: Бухгалтерия (версия 8,0). 
 

Список  использованных источников 

1.  Жуков  Е. Ф., Зеленкова Н. М., Литвиненко  Л. Т. Деньги. Кредит. Банки. Учебник  для вузов. М., 2009.
2. Галицкая С. В. Деньги. Кредит. Финансы. М., 2009.
3. Щегорцов В. А., Таран В. А. Деньги, кредит, банки. Учебник для вузов. М., 2010.
4. Козлова Е. П., Бабченко Т. Н., Галинина Е. Н. Бухгалтерский учет в организациях. М.: Финансы и статистика, 2009.
5. Кожинов В.Я. План и корреспонденция счетов бухгалтерского учета. 7000 типовых проводок. - М.: Экзамен, 2010.
6. Положение ЦБ РФ о порядке ведения кассовых операций в РФ от 9.10.2002 г.
7. Центральный банк российской федерации 12 октября 2011 г. N 373-п положение о порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой банка России на территории российской федерации центральный банк российской федерации 12 октября 2011 г. N 373-п
8. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21.11.1996 ФЗ №129
9. Приложение к Положению Банка России от 12 октября 2011 года N 373-П "О порядке ведения кассовых операций с банкнотами и монетой Банка России на территории Российской Федерации" ОПРЕДЕЛЕНИЕ ЛИМИТА ОСТАТКА НАЛИЧНЫХ ДЕНЕГ
10. Методические указания  по инвентаризации имущества и финансовых обязательств, утвержденные Приказом Минфина  России  от  13.06.1995  №49  (с  изменениями  и  дополнениями).
11. Положение «О порядке ведения кассовых операций в кредитных организациях на территории РФ в части, которое регулирует правила инкассации наличной выручки» утв. Постановлением ЦБ РФ от 1.09.2008 г. №199-П.
12. Федеральный закон Российской Федерации от 22.05.2003 № 54-ФЗ  «О  применении   контрольно-кассовой  техники   при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт» (с изменениями и дополнениями).
13. Переверзев, М.П., Лунёва, А.М. Бухгалтер-ский учет: учеб. пособие / под общ. ред. М.П. Переверзева. – М.: Инфра-М, 2009. – 240 с. – (Высшее образование).
14. Полякова, С.И. Бухгалтерский учет : учеб. пособие для вузов / С.И. Полякова, Е.В. Старовойтова. - М.: Эксмо, 2010. - 415 с.
15. Порядок ведения кассовых операций в Российской Федерации, пункт 9,  утвержденного решением Совета директоров Банка России от 22.09.93 № 40.
16. Толковый бухгалтерский словарь/А. С. Бакаев.– 2-е изд., перераб. и доп.– М.: Изд-во «Бухгалтерский учет», 2010.– 192 с.
17. Интернет источники
18. Потапова, Н.С. Бухгалтерский (управленческий) учет. Методические указания по выполнению курсовой работы для студентов: учеб. пособие / Н.С. Потапова – Комсомольск-на-Амуре: ГОУ ВПО «КнАГТУ», 2008. – 25 с.
19. Потапова, Н.С. Бухгалтерский (управленческий) учет: учеб. пособие / Н.С. Потапова – Комсомольск-на-Амуре: ГОУ ВПО «КнАГТУ», 2008. – 123 с.
20. Адамов, Н.А. Основы управленческого учета / Н.А. Адамов, Т.М. Рогуленко, Г.А. Амучиева. – М.: Питер, 2005.– 436 с.
21. Вахрушина, М.А. Управленческий анализ / М.А. Вахрушина. – М.: ОМЕГА-Л, 2006. – 400 с.
22. Маркарьян, Э.А. Управленческий анализ в отраслях (промышленность, строительство, торговля) / Э.А. Маркарьян, С.Э. Маркарьян, Г.П. Герасименко. – М.: КноРус, 2008. – 304 с.
23. Савицкая, Г.В. Анализ хозяйственной деятельности предприятия АПК / Г.В. Савицкая. – 6-е изд., стер. – М.: Новое издание, 2006. – 652с.
24. Стефанова, С.Н. Бухгалтерский учет: финансовый и управленческий / С.Н. Стефанова, И.Ю. Ткаченко. – М.: Феникс, 2008. – 349 с.
25. Молчанов, С.С. Управленческий учет за 14 дней / С.С. Молчанов. – М.: Эксмо, 2008. – 544 с.
26. Кукукина, И.Г. Управленческий учет. Управление затратами. Управленческий анализ: учебник для вузов / И.Г. Кукукина. – М.: Высшее образование, 2008. – 418 с.
27. Керимов, В.Э. Бухгалтерский управленческий учет / В.Э. Керимов. – М.: Дашков и К, 2008. – 100 с.4).

Приложение А