Учет кассовых операций в иностранной валюте

     Поступление инвалюты в кассу и выдача из кассы  оформляются приходными и расходными кассовыми ордерами, причем суммы инвалюты показываются в кассовых ордерах одновременно в инвалюте и в рублях, пересчитанных по курсу ЦБ РФ на дату поступления или выдачи инвалюты.

     Если  в разрешенных законодательством  случаях организация производит кассовые операции с иностранной валютой, то к счету 50 "Касса" открываются субсчета по обособленному учету иностранной валюты, на которых операции по наличной иностранной валюте отражаются непосредственно в валюте и в рублях, полученных путем пересчета валюты в рубли по курсу ЦБ РФ на день совершения операции. При составлении баланса остаток валюты в кассе на конец отчетного периода пересчитывается по курсу, действующему на последнее число отчетного периода.

     На  основании данных аналитического учета  и приложенных первичных документов делаются записи по счету 50 «Касса» и заполняется регистр синтетического учета – журнал-ордер № 1. Данные журнала-ордера переносятся затем в главную книгу, на основании которой в конце отчетного года составляют баланс. Таким образом, была изучена схема движения документов в кассе организации. 
 
 
 

Библиографический список 

     А) законодательные материалы:

1. Закон РФ от 10 декабря 2003г. № 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле".
2. Положение ЦБ РФ от 26 июня 1998г. №39-П "О порядке начисления процентов по операциям, связанным с привлечением и размещением денежных средств банками" (в ред. Положения, утв. ЦБ РФ 24.12.1998 N 64-П, Указания ЦБ РФ от 26.11.2007 N 1931-У).
3. Приказ Минфина РФ от 13 июня 1995 г. N 49 "Об утверждении методических указаний по инвентаризации имущества и финансовых обязательств" (с изменениями от 8 ноября 2010 г.)
4. Положение по бухгалтерскому учету «Учет активов и обязательств, стоимость которых выражена в иностранной валюте» ПБУ 3/2006
5. Федеральный закон «О бухгалтерском учете» от 21 ноября 1996г. № 129-ФЗ
6. Федеральный закон от 22 мая 2003 г. № 54-ФЗ 
   «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
7. Положение о порядке ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденное ЦБ РФ 22 сентября 1993г.

     Б) книги:

8. Букреев А.И. Основы бухгалтерского учета. - Воронеж: ВГТУ, 2004. – 72 c.
9. Галицкий В.Ю. Все о кассовых операциях. ГроссМедиа 2006 г.-160 с.
10. Журавлев В.Н. Кассовые операции. Налог-инфо, 2007г. – 116 с.
11. Захарьин В.Р. Теория бухгалтерского учета - М: Дело и Сервис, 2003. – 97 с.
12. Ильющенко, Е.В. Кассовые операции. – Минск: Совр. шк., 2007. - 240 с.
13. Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебное пособие - СПб.: Питер, 2003. – 238 с.
14. Кирьянова З.В. Теория бухгалтерского учета / З.В. Кирьянова. - М.: Бухгалтерский учет, 2004. - 105 с.
15. Козлова Е.П. Учёт валютных операций // Бухгалтерский учёт – 2003, №8. 26-27 с.
16. Кондраков Н.П. Бухгалтерский учет. Учебное пособие. М.:Инфра-М. 2005. – 315с.
17. Мякота В., Рудяк Ю., Кузнецов В. Кассовые операции. 2007 г.- 304 с.
18. Нестеров В.И. Учет и ведение кассовых операций. ДИС. 2005 г. – 160 с.
19. Панков Д. А., Глотова Л.В., Воскресенская Л.С. [и др.] Бухгалтерский учет : учеб.- практ. Пособие,– Минск : БГЭУ, 2008. – 189 с.
20. Соколов Ю. А. Кассовые операции. 2-е изд., перераб. и доп. Альфа-Пресс, 2003 г. – 211 с.
21. Смирнова Л.Р. Бухгалтерский учет в коммерческих банках. М.: Финансы и статистика, 2003г. - 387с.
22. Стражева Н.С.  Бухгалтерский учет. – Мн., 2007. – 154 с.
23. Федотов А.В. Учет кассовых операций. Главбух, 2005 г. – 128 с.
24. Хахонова Н.Н. Учет, аудит и анализ денежных потоков предприятий и организаций: Научно-практическое пособие - М.: Инфра-М, 2003. – 91 с.
25. Юцковская И.Д., Наличное денежное обращение в организации // Финансовые и бухгалтерские консультации. 2005.-№ 2. – 13 с.