Учет поступления материалов, синтетический и аналитический учет материальных ресурсов и пути его совершенствования (на примере ООО «Мета

Автор: Пользователь скрыл имя, 30 Декабря 2011 в 21:13, курсовая работа

Описание работы

Объект исследования: ООО «МеталПрофиль»

Цель работы: изучить структуру материальных ресурсов, документальное оформления отпуска материалов на производственные и хозяйственные нужды, организация оперативного и бухгалтерского учета расхода материальных ценностей и контроля за их использованием в производстве на изучаемом предприятии

Содержание

Введение

1 Сущность и значение материальных ресурсов в производственной деятельности предприятий железной дороги

1.1 Материальные ресурсы, их классификация и значение в производственной деятельности предприятий

1.2 Оценка материальных ресурсов в отечественной и зарубежной практике

1.3 Значение и задачи бухгалтерского учета материальных ресурсов

1.4 Нормативно-правовое регулирование учета материальных ресурсов в Республике Беларусь

2 Краткая экономическая характеристика организации, на материалах которой выполнена курсовая работа

3 Синтетический и аналитический учет поступления материальных ресурсов и пути его совершенствования в рыночных условиях хозяйствования

3.1 Документальное оформление поступления материалов

3.2 Организация учета материалов на складе и его связь с системой бухгалтерского учета

3.3 Организация синтетического и аналитического учета поступления материалов

3.4 Организация контроля за состоянием и наличием материальных ресурсов

3.5 Основные направления совершенствования учета материальных ресурсов в условиях применения ЭВМ и международных стандартов

4 Расчетная часть

Заключение

Список использованных источников

Скачать полностью (190.65 Кб) Сколько стоит заказать работу?

Работа содержит 1 файл

план работы (Восстановлен).doc

— 1.52 Мб (Скачать)

Продолжение таблицы 4.3

31. Рассчитать и списать фактическую себестоимость на производство продукции: основного производства Отражена себестоимость реализованной продукции вспомогательного производства Отражена себестоимость реализованной продукции Остатки незавершенного (вспомогательного) производства	43 90.2 43 90.2	20 43 23 43	1844260 1844260 627150 627150 15000
32. Рассчитать по указанным видам продукции причитающиеся налоги (по реализации), включить их в отпускную цену и предъявить покупателям счета на рассчитанную стоимость. (Перед расчетом налогов необходимо заложить в цену величину прибыли в размере 20 % от себестоимости) 1) Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (по основному производству) Себестоимость – 1844260 Прибыль 20% - 1844260 20% = 368852* НДС 20% - (1844260 + 368852) 20% = 442622* Итого отпускная цена - 1844260 + 368852 + 442622 = 2655734 2) Предъявлен счет покупателю за отгруженную продукцию (по вспомогательному производству) Себестоимость – 627150 Прибыль 20% - 627150 20% = 125430* НДС 20% - (627150 + 125430) 20% = 150516* Итого отпускная цена - 627150 + 125430 + 150516 = 903096 3) Поступила на расчетный счет задолженность покупателей за отгруженную и реализованную продукцию 2655734 + 903096 = 3558830	62 62 51	90.1 90.1 62	2655734 903096 3558830
33. Исчислить от выручки за реализованную продукцию все причитающиеся налоги и отразить их в бухгалтерском учете НДС 20% (основное производство) – 2655734 20 / 120 = 442622* НДС 20% (вспомогательное производство) – 903096 20 / 120 =* 150516	90.5 90.5	68.2 68.2	442622 150516
34. Определить финансовый результат от реализации продукции: основного производства вспомогательного производства	90.9 90.9	99 99	368852 125430
35. С расчетного счета перечислена задолженность фонду социальной защиты: в части отчислений в фонд социальной защиты населения в части отчислений в Пенсионный фонд	68 69	51 51	120000 30000
36. С расчетного счета перечислена задолженность бюджету: – подоходный налог – НДС	68 68	51 51	43000 125000
37. На расчетный счет предприятия поступила сумма средств от покупателей за отгруженную ранее продукцию	51	60	800000
38. Перечислены алименты	76.1	51	23000
39. Перечислены штрафы за судебные издержки	76.1	51	2000
40. Перечислены суммы торговым организациям за товары, приобретенные в кредит	76.6	51	16000
41. Начислены признанные поставщиком штрафы за нарушение договорных обязательств по договору поставки материалов Ставка НДС – 20 %: 50000 20 / 120 = 8333*	60 92	92 68.4	50000 8333

Продолжение таблицы 4.3

42. По результатам проведенной инвентаризации имущества оприходованы излишки:

основных средств (оценочная стоимость)
запасных частей
форменной одежды

250000

45000

10000

43. Получены предприятием доходы от сдачи имущества в аренду (аренда – неосновной вид деятельности)

Исчислить необходимые налоги

Начислен НДС от операционных доходов (130000 * 20 / 120) = 21667

91.3

91.1

68.4

130000

21667

44. По результатам проведенной инвентаризации имущества выявлена недостача:

а) основных средств:

восстановительная стоимость
амортизация (дата ввода в эксплуатацию 20.01.2000 г.)

Списывается остаточная стоимость на счёт недостач

350000-280000 = 70000

Ставка НДС 20%: 70000 * 20 / 100 = 14000

На виновное лицо отнесена недостача в размере 80 %

(70000+14000) * 80 / 100 = 67200

Виновное лицо возмещает недостачу из заработной платы в размере 1/10 суммы ущерба - 67200 / 10 = 6720

На финансовые результаты отнесено 20 % недостачи

(70000+14000) * 20 / 100 = 16800

б) сырья и материалов:

фактическая себестоимость
рыночная стоимость

Ставка НДС – 20 %: 40000 * 20 / 100 = 8000

На финансовые результаты 20 % - (40000 + 8000) * 20% = 9600

На виновное лицо отнесена недостача в размере 80 %:

(40000 + 8000) * 80% = 38400

На виновное лицо списывается разница между рыночной стоимостью и фактической себестоимостью

(45000 – 40000) = 5000

Списывается разница между фактической и рыночной стоимостью

Начислен НДС на разницу между рыночной и фактической стоимостью 5000 * 20 / 100 = 1000

Виновное лицо погашает ущерб путем внесения в кассу суммы ущерба 1000 + 5000 + 38400 = 44400

Деньги сданы в банк

01.9

73.2

92.2

73.2

98.2

73.2

01.9

68.4

73.2

92.1

73.2

350000

280000

70000

14000

67200

6720

16800

40000

45000

8000

9600

38400

5000

1000

44400

45. Уплачены предприятием неустойки и судебные издержки по рассмотрению дел в Арбитраже

92.2

85000

46. Получено топливо от поставщиков

Стоимость топлива без НДС

Ставка НДС – 20 %: 120000 * 20% = 24000

Получен кредит банка на р / счет: 120000 + 24000 = 144000

Оплата задолженности поставщику производится за счет краткосрочного банковского кредита: 120000 + 24000 = 144000

Проценты за кредит:

- начислены

- уплачены в текущем отчетном периоде после оприходования топлива

Погашена задолженность перед банком по краткосрочному кредиту

Произведен зачет НДС

10.3

18.3

91.2

68.4

18.3

120000

24000

144000

20000

144000

24000

Окончание таблицы 4.3

47. Определить сальдо операционных доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки» - убыток: 144400 – 200575 = 56175 (обороты по главной книге, счет 91 )	99	91	56175
48. Определить сальдо внереализационных доходов и расходов и списать его на счет 99 «Прибыли и убытки» - прибыль: 438000 – 132733 = 305267 (обороты по главной книге, счет 92 )	92	99	305267
49. Начислить и отразить в учете налог на недвижимость налог на недвижимость: (3055000 - 1025000) 1% / 4 = 5075*	99	68.3	5075
50. Начислить и отразить в учете налог на прибыль ((368852 + 125430 + (305267 – 13000) - 56175) - 5075) 24% = 725299 * 24% = 174072*	99	68.3	174072
51. Оставшуюся после уплаты налогов прибыль показать нераспределенной на счете 84 «Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)»: ((368852 + 125430) – 56175 + 305267 - 5075 – 174072 = 564227	99	84.9	564227
52. За счет прибыли, остающейся в распоряжении предприятия после уплаты налогов, образовать фонды: накопления в размере 45 % - 564227 45% = 253902* потребления в размере 30 % - 564227 30% = 169268* резервный в размере 15 % - 564227 15% = 84634*	84.9 84.9 84.9	84.2 84.2 82	253902 169268 84634

Главная книга по предприятию "СЕРЖ"
						за	январь			2011 г.

						По балансовому счету №				01	активный
Сальдо на нач. м-ца		Д	3055000
№ операции	В дебет счета с кредита счетов								обороты по Д	С кредита счета в дебет счетов							обороты по К
№ операции	08.3	01.1	92.1	01					обороты по Д	01.9	02	91.2	94				обороты по К
3	510 000								510 000								0
4		330 000							330 000	330 000	227 927	102 073					660 000
42			250 000						250 000								0
44				350 000					350 000	350 000	280 000		70 000				700 000
ИТОГО	510 000	330 000	250 000	350 000	0	0	0	0	1 440 000	680 000	507 927	102 073	70 000	0	0	0	1 360 000
Сальдо на кон. м-ца		Д	3 135 000
						По балансовому счету №				02	пассивный
Сальдо на нач. м-ца		К	1025000
№ операции	В дебет счета с кредита счетов								обороты по Д	С кредита счета в дебет счетов							обороты по К
№ операции	01.9								обороты по Д	20	23						обороты по К
4	227 927								227 927	3 927							3 927
15									0	75 000	15 000						90 000
44	280 000								280 000								0
ИТОГО	507 927	0	0	0	0	0	0	0	507 927	78 927	15 000	0	0	0	0	0	93 927
Сальдо на кон. м-ца		К	611 000
						По балансовому счету №				04	активный
Сальдо на нач. м-ца		Д	30000
№ операции	В дебет счета с кредита счетов								обороты по Д	С кредита счета в дебет счетов							обороты по К
№ операции	60								обороты по Д								обороты по К
5	91 000								91 000								0
ИТОГО	91 000	0	0	0	0	0	0	0	91 000	0	0	0	0	0	0	0	0
Сальдо на кон. м-ца		Д	121 000

						По балансовому счету №				05	пассивный
Сальдо на нач. м-ца		К	5000
№ операции	В дебет счета с кредита счетов								обороты по Д	С кредита счета в дебет счетов							обороты по К
№ операции									обороты по Д	20							обороты по К
16									0	400							400
ИТОГО	0	0	0	0	0	0	0	0	0	400	0	0	0	0	0	0	400
Сальдо на кон. м-ца		К	5 400

						По балансовому счету №				08
Сальдо на нач. м-ца		Д	0
№ операции	В дебет счета с кредита счетов								обороты по Д	С кредита счета в дебет счетов							обороты по К
№ операции	60								обороты по Д	01							обороты по К
1	500 000								500 000								0
1	10 000								10 000								0
3									0	510 000							510 000
ИТОГО	510 000	0	0	0	0	0	0	0	510 000	510 000	0	0	0	0	0	0	510 000
Сальдо на кон. м-ца		Д	0
						По балансовому счету №				10	активный
Сальдо на нач. м-ца		Д	784000
№ операции	В дебет счета с кредита счетов								обороты по Д	С кредита счета в дебет счетов							обороты по К
№ операции	91.1	60	98.2	10.11	71	10.9	92.1		обороты по Д	91.2	20	23	10.12	73.4	10.10	94	обороты по К
4	14 400								14 400	15 000							15 000
6		480 000							480 000								0
6		65 000							65 000								0
6		120 000							120 000								0
6		160 000							160 000								0
6		35 000							35 000								0
7			80 000						80 000								0
8									0		60 000	18 000					78 000
9		168 000							168 000								0
9		54 000							54 000								0
10				55 000					55 000		4 583		55 000				59 583
11									0		52 000			78 000			130 000
14					10 000				10 000								0
26									0		580 000	130 000					710 000
29						90 000			90 000		45 000				90 000		135 000
29						46 000			46 000			23 000			46 000		69 000
29						30 000			30 000		15 000				30 000		45 000
29						40 000			40 000		30 000	20 000			40 000		90 000
29									0		12 000	15 000					27 000
42							45 000		45 000								0
42							10 000		10 000								0
43									0							40 000	40 000
46		120 000							120 000								0
ИТОГО	14 400	1 202 000	80 000	55 000	10 000	206 000	55 000	0	1 622 400	15 000	798 583	206 000	55 000	78 000	206 000	40 000	1 398 583
Сальдо на кон. м-ца		Д	1 007 817

Информация о работе Учет поступления материалов, синтетический и аналитический учет материальных ресурсов и пути его совершенствования (на примере ООО «Мета