Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Сентября 2011 в 22:25, курсовая работа
Целью курсовой работы является оценка организации учета расчетов с поставщиками и подрядчиками, с покупателями и заказчиками и разработка предложений по совершенствованию отражения расчетных операций с контрагентами.
Введение
1. Теоретические основы расчета
1.1. Сущность расчетов. Виды расчетов.
1.2. Нормативно-правовая база расчетов
2. Организационно-экономическая характеристика
2.1. Общие сведения
2.2. Экономическая характеристика
2.3. Организация бухучета. Учетная политика.
3. Учет расчетов с покупателями и заказчиками.
3.1. Первичный учет
3.2. Синтетический и аналитический учет
3.3. Контроль расчетов
4. Совершенствование учета расчетов с покупателями и заказчиками
Выводы и предложения
Список литературы
Приложения
19) Письмо
Минфина СССР об инструкции
по применению единой
20) Каморджанова Н.А., Карташова И.В. Бухгалтерский финансовый учет: Учебник / М.: Питер 2006. 480с.
21) Кутер
М.И. Теория бухгалтерского
22) Николаева Г.А., Блицау Л.П. Бухгалтерский учет в торговле: Учебник / М.: Приор 2002. 352с.
23) Райзберг
Б.А., Лозовский Л.Ш., Стародубцева
Е.Б. Современный
24) Агафонова
М.Н. Бухучет в розничной
25) Гущина
И.Э. Деловая репутация
26) Сотникова Л.В. Бухгалтерская отчетность организации за 2007 год.: Учебник / Гарант
27) Кондраков, Н. П. Бухгалтерский учет: Учеб. пособие / Н. П. Кондраков .-- 5-е изд., переработанное и дополненное М.: ИНФРА-М, 2007 717с.
28) Щербакова
В.И. Теория бухгалтерского
29) Кизилов
А.Н. Теория бухгалтерского
30) Кравченко
Г.Н. Теория бухгалтерского
31) Ашихмина Л.В., Васюкова Л.Я.// Управленческий учет №1, 2006
32) http://www.rnk.ru/article_
33) http://www.pravcons.ru/publ17-
Приложения
Приложение 1.
Типовые проводки по счету 62 "Расчеты с покупателями и заказчиками" По дебету счета
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
| 62 | 46 | Списана оплаченная заказчиком стоимость этапов выполненных работ (по окончании всех работ в целом) |
| 62 | 50 | Возвращены из кассы организации излишне уплаченные покупателем денежные средства |
| 62 | 50 | Возвращен из кассы аванс, ранее полученный от покупателя |
| 62 | 51 | Возвращены с расчетного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства |
| 62 | 51 | Возвращен с расчетного счета аванс, ранее полученный от покупателя |
| 62 | 52 | Возвращены с валютного счета излишне уплаченные покупателем денежные средства |
| 62 | 52 | Возвращен с валютного счета аванс, ранее полученный от покупателя |
| 62 | 55 | Возвращены со специального счета в банке излишне уплаченные покупателем денежные средства |
| 62 | 55 | Возвращен со специального счета аванс, ранее полученный от покупателя |
| 62 | 57 | Покупатель получил почтовый перевод |
| 62 | 62 | Сумма ранее
полученного аванса зачтена в
счет погашения задолженности |
| 62 | 76 | Произведен зачет встречных однородных требований |
| 62 | 79-2 | Головное отделение организации получило средства от покупателя продукции, проданной филиалом, выделенным на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
| 62 | 79-2 | Филиал, выделенный на отдельный баланс, получил средства от покупателя продукции, проданной головным отделением организации (в учете филиала) |
| 62 | 90-1 | Отражена выручка от продажи продукции (товаров, работ, услуг) |
| 62 | 91-1 | Сумма аванса, полученного от покупателя, включена в состав прочих доходов в связи с истечением срока исковой давности |
| 62 | 91-1 | Положительная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих доходов |
| 62 | 91-1 | Отражена выручка от продажи основных средств, материалов и прочего имущества организации |
По кредиту счета
| Дебет | Кредит | Содержание хозяйственной операции |
| 50 | 62 | Оприходованы в кассу организации наличные денежные средства, поступившие от покупателей |
| 50 | 62 | Покупатель внес в кассу организации аванс за предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг |
| 51 | 62 | Денежные средства, поступившие от покупателя, зачислены на расчетный счет |
| 51 | 62 | Покупатель перечислил на расчетный счет аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг |
| 52 | 62 | Денежные средства в иностранной валюте, поступившие от покупателя, зачислены на валютный счет |
| 52 | 62 | Покупатель перечислил на валютный счет аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг |
| 55 | 62 | Покупатель продукции (товаров) перечислил оплату на специальный счет в банке |
| 55 | 62 | Покупатель перечислил на специальный счет в банке аванс под предстоящую поставку готовой продукции (товаров), выполнение работ, оказание услуг |
| 57 | 62 | Покупатель предъявил квитанцию о переводе средств через сберегательную кассу (почтовое отделение) в оплату отгруженных ему товаров (продукции) |
| 60 | 62 | Произведен зачет встречных однородных требований |
| 63 | 62 | Долг, ранее признанный сомнительным, списан за счет резерва при истечении срока исковой давности |
| 66 | 62 | Задолженность по краткосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований |
| 67 | 62 | Задолженность по долгосрочному кредиту (займу) погашена зачетом встречных однородных требований |
| 73 | 62 | Отражена задолженность работников организации за проданную им продукцию (товары, работы, услуги) |
| 75 | 62 | Произведен зачет требований учредителей (участников) по выплате им доходов погашением требований к ним за поставленную продукцию (товары) |
| 76 | 62 | Произведен зачет встречных однородных требований |
| 79-2 | 62 | Покупатель продукции, проданной головным отделением организации, перечислил денежные средства филиалу, выделенному на отдельный баланс (в учете головного отделения организации) |
| 79-2 | 62 | Покупатель продукции, проданной филиалом, выделенным на отдельный баланс, перечислил денежные средства головному отделению организации (в учете филиала) |
| 91-2 | 62 | Отрицательная курсовая разница по дебиторской задолженности в иностранной валюте включена в состав прочих расходов |
Акт сверки расчетов
Акт сверки ООО «Бурятавтогаз» и ОАО «Гидравлика»
Заявление о проведении взаимозачета
Настоящим уведомляем о том, что на основании акта сверки расчетов ООО "Бурятавтогаз" произведен зачет встречных требований ЗАО "Гидравлика" на сумму:
48000 руб. (в том числе НДС - 8000 руб.).
Таким образом, задолженность ООО "Бурятавтогаз" перед ЗАО "Гидравлика" по договору № 44/06-12, составляющая 48000 руб. (в том числе НДС - 8000 руб), зачтена в счет погашения задолженности ЗАО "Гидравлика" перед ООО "Бурятавтогаз" по договору № 33/05-11 на сумму 48000 руб. (в том числе НДС - 8 000 руб).
На основании статьи 410 Гражданского кодекса РФ считаем денежные обязательства по названным договорам выполненными.
Информация о работе Учет расчетов с покупателями и заказчиками