Учет займов и кредитов и выбор направлений их совершенствования

 
 
 

Расчет  ТЗР по материалам, израсходованным  на производство досок и фанеры (к выполнению операции 30).

                                                                Таблица 15

Показатели	Сумма
Остаток материалов на 01.03.12	13 900
ТЗР на 01.03.12	600
Получено  материалов за март	26 400
ТЗР за март	750
Итого материалов	40 300
ТЗР	1 350
Средний % ТЗР на материалы	3,35

 

Таблица 16

Израсходовано в марте	По учетной  цене	ТЗР в доле к израсходованным материалы
На  производство продукции досок	5550	185,93
На  производство продукции фанеры	10000	335

По  учетной цене = опер. 13(досок)+ опер. 25(досок)= 3550+2000=5550

По  учетной цене = опер. 13(фанера)+ опер. 25(фанера)=6000+4000=10000

ТЗР (досок)=5550*3,35%=185,93

ТЗР (фанеры)=10000*3,35%=335

 
 

     Распределение общепроизводственных расходов (к выполнению операций 32,33).

     Таблица 17

Показатели Начисленная зарплата Распределение затрат счет  25 счет  26 Всего затрат 28 350 6080 13636,80 доски 11 350 2434,43 ------ фанера 17 000 3645,57 -------

Начислена з\п = опер. 22

Распределение затрат всего 25 счет = опер.6 + опер.13 + опер.22 + опер.24+ опер.29 =6080

Распределение затрат (доски)= 6080*40,04%=2434,43

Распределение затрат (фанера)=6080*59,96%=3645,57

 

Расчет (опер.36+опер.табл.12)*20% = (2000+1000)*20% = 600

 

Расчет  опер. 38(материалы)= опер.4+опер.5=4887

Расчет  опер. 38(внеоборотные активы)= опер.14=4500

Расчет  опер. 38(по услугам)= опер.26 = 342

 
 

      Расчет  остаточной стоимости ОС (к выполнению операции 39).

Таблица 18

Показатели	Сальдо на 01.01	Сальдо на 01.02	Сальдо на 01.03	Сальдо на 01.04
Первоначальная  стоимость ОС	952 840	952 840	952 840	952 840
Амортизация ОС	730 280	732 780	735 280	737 780
Остаточная  стоимость	222 560	220 060	217 560	215 060

Налог  на имущество: (222 560+220 060+217 560+215 060)/4 *2,2% = 4 813,82

 

Расчет  опер. 40= опер.31+опер.39=9613,82

 

Расчет опер.41=(опер.37+опер.4(таб.10))*20%=(37871,67+35400)*20%= 14654,33

 
 

      Отражаем  операции на счетах:

сч. 01.1 «Основные средства»					сч. 02 «Амортизация ОС»
Д                                       К					Д                             К
с.н.	952 840						с.н.	735 280
18)	25 000				35)		6)	2 500
обор	25 000	обор			обор		обор	2 500
с.к.	977 840						с.к.	737 780
сч. 08 «Вложения во внеоборотные активы»					сч. 10 «Материалы»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.			с.н.	20 000
14)	25 000	18)	25 000		4)	15 400	13)	12 920
					5)	11 000	25)	7 200
					20)	700
обор	25 000	обор	25 000		обор	27 100	обор	20 120
		с.к.			с.к.	26 980
сч. 10 «ТЗР»					сч. 19 «НДС по приобретенным ценностям»
Д                                       К					Д                             К
с.н.					с.н.	7 380
4)	750	30)	520,93		4)	2 907	38)	9 729
					5)	1 980
					14)	4 500
					26)	342
обор	750	обор	520,93		обор	9 729	обор	9 729
с.к.	229,07				с.к.	7 380
сч. 20.1 «Основное производство»					сч. 20.2 «Основное производство»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.			с.н.
13)	4 800	27)	30 000		13)	6 800	27)	83 060
22)	11 350	34)	4 417,24		22)	17 000	34)	1 011,43
24)	3 450,40				24)	5 168
25)	2 000				25)	4 000
29)	1 362				29)	2 040
30)	185,93				30)	335
32)	2 434,43				32)	3 645,57
обор	25 582,76	обор	25 582,76		обор	38 988,57	обор	38 988,57
с.к.					с.к.
сч. 25 «Общепроизводственные расходы»					сч. 26 «Общехозяйственные расходы»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.			с.н.
6)	2 000	32)	6 080		6)	500	13)	13 636,80
13)	520				13)	800
22)	2 500				15)	1 278
24)	760				19)	250
29)	300				22)	6 200
					24)	1 884,80
					25)	1 200
					26)	900
					29)	624
обор	6 080	обор	6 080		обор	13 636,80	обор	13 636,80
с.к.					с.к.
сч. 43 «Готовая продукция»					сч. 44 «расходы на продажу»
Д                                       К					Д                                       К
		с.н.					с.н.
27)	70 000	35)	64 571,33		26)	1 000	35)	1 000
34)	5 428,67
обор	64 571,33	обор	64 571,33		обор	1 000	обор	1 000
сч. 50 «Касса»					сч. 51 «Расчетный счет»
Д                                       К					Д                             К
с.н.	1 500				с.н.	51 840
2)	12 000	3)	12 000		1)	61 360	7)	48 380
8)	30 800	10)	26 000		3)	12 000	8)	30 800
16)	100	12)	4 000		12)	4 000	9)	10 300
21)	200				17)	15 000	14)	29 500
							26)	2 242
обор	43 100	обор	42 000		обор	92 360	обор	121 222
с.к.	2 600				с.к.	22 978
сч. 60 «Расчеты с поставщиками и подрядчиками»					сч. 62 «Расчеты покупателями и заказчиками»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.	48 380		с.н.	61 360
7)	48 380	4)	19 057		28)	142 780	1)	61 360
14)	29 500	5)	12 980
		14)	29 500
обор	77 880	обор	61 537		обор	142 780	обор	61 360
		с.к.	32 037		с.к.	142 780
сч. . 66 «Расчеты по социальному страхованию и обеспечению»					сч. 70 «Расчеты с персоналом по оплате  труда»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.	129 000				с.н.	30 000
		31)	4 000		10)	26 000
		17)	15 000		23)	2 900	22)	40 850
					11)	4000
обор		обор	19 000		обор	32900	обор	40 850
		с.к.	148 000				с.к.	37950
сч. 68.1 «Расчеты по налогам и сборам»					сч. 68.2 «Расчеты по налогам и сборам»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.	2 350				с.н.	9 560
9)	2 350	15)	78		38)	7 929	28)	25 700
		23)	2 900
		42)	600
обор		обор	3 578		обор	7 929	обор	25 700
		с.к.	3 578				с.к.	27 331
сч. 68.3 «Расчеты по налогам и сборам»					сч. 68.4 «Расчеты по налогам и сборам»
Д                                       К					Д                                       К
с.н.					с.н.
43)	1 160	41)	14654,33				39)	4 813,82
обор	1 160	обор	14654,33		обор		обор	4 813, 82
		с.к.	13494,33				с.к.	4 813,82
сч. 69.1 «Расчеты по социальному   страхованию»					сч. 69.2 «Расчеты по федеральному обязательному медицинскому  страхованию»
Д                                      К					Д                                       К
		с.н.					с.н.	330
9)	870	24)	1135,35		9)	330	24)	1213,65
22)	1700
обор	2570	обор	1135,35		обор	330	обор	1213,65
с.к.	564,65						с.к.	1213,65
сч. 69.3 «Расчеты по территориальному обязательному медицинскому  страхованию»					сч. 69.4 «Расчеты по пенсионному   обеспечению(страховая)»
Д                                       К					Д                                       К
		с.н.	600				с.н.	1 800
9)	600	24)	783		9)	1800	24)	4464
обор	600	обор	783		обор	1800	обор	4464
		с.к.	783				с.к.	4464
сч. 69..5 «Расчеты по пенсионному   обеспечению(накопительная)»					сч. 69.6 «Расчеты по страхованию от  НС и ПЗ»
Д                                       К					Д                                       К
		с.н.	4200				с.н.	150
9)	4200	24)	2349		9)	150	24)	156,60
обор	4200	обор	2349		обор	150	обор	156,60
		с.к.	2349				с.к.	156,60
сч. 71 «Расчеты с   подотчетными лицами»				сч. 75.1 «Расчеты по вкладам в уставный капитал»
Д                                       К				Д                             К
с.н.	2450		400 000		с.н.	12000
		15)	1200				2)	12000
		16)	100
		19)	250
		20)	700
		21)	200
обор	2450	обор	2450		обор	12000	обор	12000
		с.к.			с.к.
сч. 76 «Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»					сч. 77 «Отложенные налоговые   обязательства»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.			с.н.
26)	2242	26)	2242				43)	1160
		31)	800
		11)	4000
обор	2242	обор	7042		обор		обор	1160
		с.к.	4800				с.к.	1160
сч. 80 «Уставный капитал»					сч. 90.1 «Выручка от продажи»
Д                                       К					Д                            К
		с.н.	100000				с.н.	365800
							28)	142780
обор		обор			обор		обор	142780
		с.к.	100000				с.к.	508580
сч. 90.2 «Себестоимость продаж»					сч. 90.3 «Налог на добавленную стоимость»
Д                             К					Д                             К
с.н.	35400				с.н.	55800
35)	64571,33				28)	25700
36)	1000
33)	13636,80
обор	79208,13	обор			обор	25700	обор
с.к.	114608,13				с.к.	81500
сч. 90.9 «Прибыль\убыток»					сч. 91.2 «Прочие расходы»
Д                             К					Д                             К
с.н.	35400				с.н.	8600
37)	37 871,87				31)	4800
					39)	4813,82
обор	37 871,87				обор	9613,82	обор
с.к.	73271,87				с.к.	18213,82
сч. 91.9 «Сальдо прочих доходов и расходов»					сч. 96.1 «резерв на оплату отпусков»
Д                                       К					Д                             К
		с.н.	8600				с.н.	5450
		40)	9613,82		22)	2100	29)	4326
					24)	638,40
обор		обор	9613,82		обор	2738,40	обор	4326
		с.к.	18213,82				с.к.	7037,60
сч. 97 «Расходы будущих периодов»					сч. 99 «Прибыли и убытки»
Д                                       К					Д                             К
с.н.	3750						с.н.	26800
					40)	9613,82	37)	37871,87
					41)	14654,33
					42)	600
обор		обор			обор	24868,15	обор	37871,87
с.к.	3750	с.к.					с.к.	39805,72

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

Оборотная ведомость по счетам синтетического учета за март 2012 г.

Таблица 19

№ пп Наименование счетов Сальдо  на 01 марта Оборот  за март Сальдо  на 01 апреля Д К Д К Д К 01 Основные средства 952840   25000   977840   02 Амортизация основных средств   735280   2500   737780 08 Вложения во внеоборотные активы     25000 25000     10 Материалы 20000   27850 20640,93 27209,07   19 НДС по приобретенным  ценностям 7380   9729 9 729 7380,00   20.1 Основное производство     25582,76 25582,76     20.2 Основное производство     38988,57 38988,57     25 Общепроизводственные  расходы     6080 6080     26 Общехозяйственные расходы     13636,8 13636,8     43 Готовая продукция     64571,33 64571,33     44 Расходы на продажу     1000 1000     50 Касса 1500   43100 42000 2600,00   51 Расчетный счет 51840   92360 121222 22978,00   60 Расчеты с поставщиками   48380 77880 61537   32037 62 Расчеты с покупателями и заказчиками 61360   142780 61360 142780,00   66 Расчеты по краткосрочным  кредитам   129000   19000   148000 68.1 Расчеты по налогам  и сборам   2350 2350 3578   3578 68.2 Расчеты по НДС   9560 7929 25700   27331 68.3 Расчеты по налогам  и сборам     1160 14654,33   13494,33 68.4 Расчеты по налогам  и сборам       4813,82   4813,82 69.1 Расчеты с внебюджетными ФСС РФ   870 2570 1135,35 564,65   69.2 ФФОМС РФ   330 330 1213,65   1213,65 69.3 ТФОМС РФ   600 600 783   783 69.4 ПФ РФ страховая  часть   1800 1800 4464   4464 69.5 ПФ РФ накопительная часть   4200 4200 2349   2349 69.6 НС и ПЗ   150 150 156,6   156,6 70 Расчеты с персонал по оплате труда   30000 32900 40850   37950 71 Расчеты с подотчетными лицами 2450     2450     75.1 Расчеты с учредителями 12000     12000     76 Расчеты с прочими  дебитор. и кредитор.     2242 7042   4800 77 Отложенное  налоговое обязательство       1160   1160 80 Уставный капитал   100000       100000 84 Нераспределенная  прибыль   18350       18350 90.1 Выручка   365800   142780   508580 90.2 Себестоимость 274600   79208,13   353808,13   90.3 НДС 55800   25700   81500,00   90.9 Прибыль/убыток 35400   37871,87   73271,87   91.2 Расходы  8600   9613,82   18213,82   91.9 Сальдо прочих доходов и расходов   8600   9613,82   18213,82 96 Резерв на оплату отпусков   5450 2738,40 4326   7037,6 97 Расходы будущих периодов 3750       3750,00   99 Прибыль    26800 24868,15 37871,87   39803,72   Итого 148752 148752 829789,83 829789,83 1711896 1711896

Оборотная ведомость по счету 60

 

Наименование поставщика   Остаток на начало месяца Оборот  за март Остаток на конец месяца Дт Кт Дт Кт Дт Кт ООО «Лесоруб»   14160 14160 19057   19057 ООО «Лесозаготовитель»   17700 17700 12980   12980 ООО «Лесопромышленник»   16520 16520       ИТОГО   48380 48380 32037   32037

 
 

Оборотная ведомость по счету 62

 

Наименование покупателя	Остаток на начало месяца		Оборот  за март		Остаток на конец месяца
	Дт	Кт	Дт	Кт	Дт	Кт
ООО «Лесная база»	20060		53100	20060	53100
ООО «Строй база»	17700		54280	17700	54280
ООО «Лесопромышленник»	23600		35400	23600	35400
ИТОГО	61360		142780	61360	142780

 
 

Оборотная ведомость по счету 71

 

№	ФИО работника	Статья  общехозяйственных расходов	Остаток на начало месяца	Оборот  за март		Остаток на конец месяца
				Дт	Кт	Дт	Кт
1	Борисов К.П.	Канц. товары	350		350
2	Немчин В.И.	Хозяйств. нужды	800		800
3	Усатова Т.С.	Команд. расходы	1300		1300
ИТОГО			3350		3350

 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 

БУХГАЛТЕРСКИЙ БАЛАНС

на

01 апреля

20

12

г.

КОДЫ

Форма № 1 по ОКУД

0710001

Дата (год, м-ц, число)

Организация

ООО «Лесопереработка»

по ОКПО

Идентификационный номер налогоплательщика

ИНН

Вид деятельности

по ОКВЭД

Организационно-правовая форма / форма собственности

по ОКОПФ / ОКФС

Единица измерения: тыс.  руб.

по ОКЕИ

Местонахождение (адрес)

Дата  утверждения

Дата  отправки (принятия)