Автор: Пользователь скрыл имя, 28 Декабря 2011 в 21:05, курсовая работа
Обувная промышленность является одной из ведущих отраслей легкой промышленности, производящей один из самых важных и сложных в изготовлении товаров народного потребления, оказывающих влияние на здоровье человека. В СССР обувная промышленность представляла собой хорошо развитую часть национальной экономики. Переход к рыночным отношениям поставил предприятия обувной промышленности в тяжелое положение. Предприятия оказались не готовыми к резкому изменению условий хозяйствования, и как следствие этого – полное прекращение работы отдельных обувных фабрик, спад производства обуви более чем на 90%.
Переход к рынку выявил не только неконкурентоспособность продукции отечественных обувных фабрик, но и обусловил резкое изменение условий их функционирования. На смену плановому, четко сбалансированному производству обуви, контролируемому рядом специализированных ведомств, как по структуре ассортимента, так и по количеству и качеству, пришли новые формы организации производства.
1.3. Остатки по счетам бухгалтерского учета
Остатки по счетам бухгалтерского учета представлены в таблице 1.
| Таблица 1 | ||||
| Остатки по счетам бухгалтерского учета | ||||
| на начало _______ месяца 200__ г. | ||||
| (тыс.руб.) | ||||
| №счета | Наименование | Стоимость по цене приобретения | ТЗР | Фактическая себестоимость |
| 10.1 | Сырье и материалы | 33 500 | 1 620 | 35 120 |
| 10.3 | Топливо | 23 800 | 1 150 | 24 950 |
| 10.6 | Прочие материалы (вспомогательные материалы) | 6 600 | 540 | 7 140 |
| 10.9 | Инвентарь и хозяйственные принадлежности | 22 600 | 1 350 | 23 950 |
1.4. Плановые калькуляции полуфабрикатов и готовой продукции
Плановая
калькуляция себестоимости
Плановая
калькуляция себестоимости
Плановая
калькуляция себестоимости
| Таблица 2 | |||
| Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции 1 т раствора каустика | |||
| (руб.) | |||
| № | Наименование статей калькуляции | Раствор каустика (1т) | |
| 1. | Сырье и материалы | 225 300,00 | |
| 2. | Возвратные отходы | - | |
| 3. | Полуфабрикаты собственного производства | - | |
| 4. | Топливо на технологические цели | 7 200,00 | |
| 5. | Энергия на технологические цели | 15 000,00 | |
| 6. | Пар на технологические цели | 9 920,00 | |
| 7. | Основная заработная плата производственных рабочих | 15 000,00 | |
| 8. | Отчисления на социальное страхование и обеспечение | 5100,00 | |
| 9. | Резерв на оплату очередных отпусков | 2010,00 | |
| 10. | Расходы на подготовку и освоение производства | - | |
| 11. | Общепроизводственные расходы | 53 370,00 | |
| 12. | Общехозяйственные расходы | 24 520,00 | |
| 13. | Побочная продукция | 38 333,00 | |
| Итого: Производственная себестоимость продукции | 395 753,00 | ||
| Таблица 3 | ||
| Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции 1 т жидкой каустической соды. | ||
| (руб.) | ||
| № | Наименование статей калькуляции | Жидкая каустическая сода (1т) |
| 1. | Сырье и материалы | 93 600,00 |
| 2. | Возвратные отходы | - |
| 3. | Полуфабрикаты собственного производства | 390 000,00 |
| 4. | Топливо на технологические цели | 17 000,00 |
| 5. | Энергия на технологические цели | 25 900,00 |
| 6. | Пар на технологические цели | 21 760,00 |
| 7. | Основная заработная плата произв рабочих | 31 200,00 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование и обеспечение | 10608,00 |
| 9. | Резерв на оплату очередных отпусков | 4180,80 |
| 10. | Расходы на подготовку и освоение производства | - |
| 11. | Общепроизводственные расходы | 66 800,00 |
| 12. | Общехозяйственные расходы | 27 100,00 |
| 13. | Побочная продукция | - |
| Итого: Производственная себестоимость продукции | 688 148,8 | |
| Таблица 4 | ||
| Плановая калькуляция себестоимости единицы продукции 1 т едкого натра | ||
| (руб.) | ||
| № | Наименование статей калькуляции | Едкий натр (1т) |
| 1. | Сырье и материалы | 339 500,00 |
| 2. | Возвратные отходы | 9 230,00 |
| 3. | Полуфабрикаты собственного производства | 910 000,00 |
| 4. | Топливо на технологические цели | 46 000,00 |
| 5. | Энергия на технологические цели | 55 300,00 |
| 6. | Пар на технологические цели | 40 300,00 |
| 7. | Основная заработная плата произв рабочих | 62 400,00 |
| 8. | Отчисления на социальное страхование и обеспечение | 21 216,00 |
| 9. | Резерв на оплату очередных отпусков | 8 361,60 |
| 10. | Расходы на подготовку и освоение производства | 2 000,00 |
| 11. | Общепроизводственные расходы | 223 000,00 |
| 12. | Общехозяйственные расходы | 44 200,00 |
| 13. | Побочная продукция | - |
| Итого: Производственная себестоимость продукции | 1 761 507,60 | |
2. Выполнение задания практической части курсовой работы
2.1. Журнал регистрации хозяйственных операций.
Все хозяйственные операции необходимо зарегистрировать в Журнале учета операций, который представлен в таблице 5.
| Таблица 5 | |||||
| Журнал хозяйственных операций | |||||
| (тыс.руб.) | |||||
| № | Документ и краткое содержание операции | Корреспонденция счетов | Сумма, тыс. руб | ||
| Д | К | частная | общая | ||
| 1 | Счета-поставщиков и приходные ордера склада Акцептованы счета поставщиков за поваренную соль за месяц, в том числе: | 234 466,00 | |||
|
- стоимость по цене |
10.1 | 60 | 196 500,00 | ||
| - железнодорожный тариф; | 10.1.ТЗР | 60 | 2 200,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 35 766,00 | ||
| 2 | Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившие лаки и краски (вспомогательный материал), в том числе: | 1 947,00 | |||
| - стоимость по цене приобретения | 10.6 | 60 | 1 400,00 | ||
| - железнодорожный тариф | 10.6.ТЗР | 60 | 250,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 297,00 | ||
| 3 | Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступивший инвентарь и хозяйственные принадлежности, в том числе: | 3 776,00 | |||
| - стоимость по оптовой цене | 10.9 | 60 | 2 700,00 | ||
| - железнодорожный тариф | 10.9.ТЗР | 60 | 500,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 576,00 | ||
| 4 | Счета поставщиков и приходные ордера склада. Акцептованы счета поставщиков за поступившее топливо, в том числе: | 117 233,00 | |||
| - стоимость по цене приобретения | 10.3 | 60 | 98 250,00 | ||
| - железнодорожный тариф | 10.3.ТЗР | 60 | 1 100,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 17 883,00 | ||
| 5 | Счета транспортных организаций. Акцептованы счета транспортных организаций за доставку со станции железной дороги на заводской склад: | 2 891,00 | |||
| - сырья и материалов, | 10.1.ТЗР | 60 | 1 300,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 234,00 | ||
| - инвентарь и хоз принадлежности, | 10.9.ТЗР | 60 | 100,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 18,00 | ||
| -прочих материалов (вспом материалов), | 10.6.ТЗР | 60 | 400,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 72,00 | ||
| - топлива, | 10.3.ТЗР | 60 | 650,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 117,00 | ||
| 6 | Требования на отпуск материалов Отпущены со склада в производство сырье и материалы в оценке по цене приобретения: | 221 900,00 | |||
| а) в цехе № 1 | |||||
|
- на производство раствора |
20.1.1 | 10.1 | 133 500,00 | ||
| - на производство каустической соды; | 20.1.2 | 10.1 | 36 400,00 | ||
| б) в цехе № 2 | |||||
| - на производство едкого натра | 20.2 | 10.1 | 52 000,00 | ||
| 7 | Требования на отпуск материалов Отпущены со склада прочие материалы (вспомогательные мате-риалы): | 930,00 | |||
| а) на обслуживание оборудования цеха № 1 | 25.1 | 10.6 | 320,00 | ||
| б) на обслуживание оборудования цеха № 2 | 25.2 | 10.6 | 210,00 | ||
| в) на содержание цеха № 1 | 25.1 | 10.6 | 100,00 | ||
| г) на содержание цеха № 2 | 25.2 | 10.6 | 100,00 | ||
| д) на содержание общезаводских служб. | 26 | 10.6 | 200,00 | ||
| 8 | Накладные на отпуск материала и требования Переданы со склада в эксплуатацию инвентарь и хозяйственные принадлежности: | 3 290,00 | |||
| а) инструменты общего пользования: | |||||
| - для обслуживания оборудования цеха № 1 | 25.1 | 10.9 | 810,00 | ||
| - для обслуживания оборудования цеха № 2 | 25.2 | 10.9 | 760,00 | ||
| б) инвентарь: | |||||
| - в цех № 1 | 25.1 | 10.9 | 540,00 | ||
| - в цех № 2 | 25.2 | 10.9 | 440,00 | ||
| - заводоуправлению | 26 | 10.9 | 330,00 | ||
| - парокотельной | 23 | 10.9 | 410,00 | ||
| 9 | Ведомость начисления амортизации основных средств Начислена амортизация за месяц по основным средствам: | 64 600,00 | |||
| а) производственного оборудования | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 02 | 15 200,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 02 | 17 100,00 | ||
| - парокотельной | 23 | 02 | 3 000,00 | ||
| б) зданий и сооружений | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 02 | 6 300,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 02 | 7 000,00 | ||
| - парокотельной | 23 | 02 | 4 700,00 | ||
| в) зданий и сооружений заводоуправления | 26 | 02 | 11 300,00 | ||
| 10 | Ведомость начисления отчислений в резерв по предстоящим расходам на ремонт основных средств.Произведены отчисления в резерв на ремонт основных средств: | 2 140,00 | |||
| а) производственного оборудования | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.2 | 740,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.2 | 640,00 | ||
| - парокотельной | 23 | 96.2 | 220,00 | ||
| б) зданий и сооружений | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.2 | 100,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.2 | 150,00 | ||
| - парокотельной | 23 | 96.2 | 120,00 | ||
| в) зданий и сооружений заводоуправления | 26 | 96.2 | 170,00 | ||
| 11 | Авансовый отчет и товарный чек Оприходовано спецпитание (молоко), приобретенное в розничной торговле, и выданно работникам: | 630,00 | |||
| а) цеха № 1 | 10.10 | 71 | 380,00 | ||
| 25.1 | 10.10 | 380,00 | |||
| б) цеха № 2 | 10.10 | 71 | 250,00 | ||
| 25.2 | 10.10 | 250,00 | |||
| 12 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислена и распределена основная заработная плата за месяц: | 60 020,00 | |||
| а) производственным рабочим цеха № 1: | |||||
| - за изготовление раствора каустика | 20.1.1 | 70 | 9 300,00 | ||
| -
за изготовление жидкой |
20.1.2 | 70 | 9 400,00 | ||
| б) производственным рабочим цеха № 2: - за изготовление едкого натра | 20.2 | 70 | 9 900,00 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 70 | 6 270,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 70 | 2 960,00 | ||
| г) работники парокотельной | 23 | 70 | 6 550,00 | ||
| д) специалисты и служащие: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 70 | 4 160,00 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 70 | 2 020,00 | ||
| е) работники заводоуправления | 26 | 70 | 9 460,00 | ||
| 13 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислены очередные отпуска за счет ранее созданного резерва: | 11 780,00 | |||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | |||||
| -
изготовлением раствора |
96.1 | 70 | 1 560,00 | ||
| - изготовлением жидкой каустической соды | 96.1 | 70 | 1 250,00 | ||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 96.1 | 70 | 500,00 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 70 | 1 350,00 | ||
| - цеха № 2 | 96.1 | 70 | 1 450,00 | ||
| г) работники парокотельной | 96.1 | 70 | 270,00 | ||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 70 | 1 450,00 | ||
| - цеха № 2 | 96.1 | 70 | 1 560,00 | ||
| е) работники заводоуправления | 96.1 | 70 | 2 390,00 | ||
| 14 | Свод заработной платы и ведомость ее распределения Начислены и распределены отчисления на социальное страхование и обеспечение в размере 34% от начисленной заработной платы | 20 406,80 | |||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | |||||
| -
изготовлением раствора |
20.1.1 | 69 | 3 162,00 | ||
| - изготовлением жидкой каустической соды | 20.1.2 | 69 | 3 196,00 | ||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 20.2 | 69 | 3 366,00 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 69 | 2 131,8 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 69 | 1 006,4 | ||
| г) работники парокотельной | 23 | 69 | 2 227,00 | ||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 69 | 1 414,40 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 69 | 686,8 | ||
| е) работники заводоуправления | 26 | 69 | 3 216,4 | ||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | 4 005,20 | ||||
| - изготовлением раствора каустика | 96.1 | 69 | 530,40 | ||
| -
изготовлением жидкой |
96.1 | 69 | 425,00 | ||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 96.1 | 69 | 170,00 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 69 | 459,00 | ||
| - цеха № 2 | 96.1 | 69 | 493,00 | ||
| г) работники парокотельной | 96.1 | 69 | 91,80 | ||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 96.1 | 69 | 493,00 | ||
| - цеха № 2 | 96.1 | 69 | 530,40 | ||
| е) работники заводоуправления | 96.1 | 69 | 812,60 | ||
| 15 | Свод заработной платы в ведомость ее распределения Произведены отчисления в резерв на оплату очередных отпусков в размере 10% от основной заработной платы и отчислений на социальное страхование и обеспечение с нее | 8 042,68 | |||
| а) производственным рабочим цеха № 1, занятым: | |||||
| -
изготовлением раствора |
20.1.1 | 96.1 | 1 246,2 | ||
| -
изготовлением жидкой |
20.1.2 | 96.1 | 1 259,6 | ||
| б) производственным рабочим цеха № 2, занятым изготовлением едкого натра | 20.2 | 96.1 | 1 326,6 | ||
| в) рабочим, обслуживающим оборудование: | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.1 | 840,18 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.1 | 396,64 | ||
| г) работники парокотельной | 23 | 96.1 | 877,7 | ||
| д) специалисты и служащие | |||||
| - цеха № 1 | 25.1 | 96.1 | 557,44 | ||
| - цеха № 2 | 25.2 | 96.1 | 270,68 | ||
| е) работники заводоуправления | 26 | 96.1 | 1 267,64 | ||
| 16 | Ведомость распределения топлива | 21 830,00 | |||
| Отпущено топливо со склада на производство: | |||||
| а) цеху № 1 | |||||
| - раствора каустика | 20.1.1 | 10.3 | 4 370,00 | ||
| - каустической соды | 20.1.2 | 10.3 | 6 550,00 | ||
| б) цеху № 2 | 20.2 | 10.3 | 7 380,00 | ||
| в) парокотельной | 23 | 10.3 | 3 530,00 | ||
| 17 | Накладная Оприходованы на склад возвратные отходы сырья и материалов, полученных при производстве едкого натра. | 10.1 | 20.2 | 1 460,00 | 1 460,00 |
| 18 | Ведомость
распределения транспортно- |
5 827,41 | |||
| а) сырью и материалам | 20.1.1 | 10.1.ТЗР | 2 977,05 | ||
| 20.1.2 | 10.1.ТЗР | 811,72 | |||
| 20.2 | 10.1.ТЗР | 1 127,04 | |||
| б) топливу | 20.1.1 | 10.3.ТЗР | 104,006 | ||
| 20.1.2 | 10.3.ТЗР | 155,89 | |||
| 20.2 | 10.3.ТЗР | 175,64 | |||
| 23 | 10.3.ТЗР | 84,01 | |||
| в) прочим материалам | 25.1 | 10.6.ТЗР | 62,50 | ||
| 25.2 | 10.6.ТЗР | 46,13 | |||
| 26 | 10.6.ТЗР | 29,76 | |||
| г)
переданному в эксплуатацию инвентарю
и хозяйственным |
23 | 10.9.ТЗР | 31,611 | ||
| 25.1 | 10.9.ТЗР | 104,09 | |||
| 25.2 | 10.9.ТЗР | 92,52 | |||
| 26 | 10.9.ТЗР | 25,44 | |||
| 19 | Акт на выполнение работ и услуг | 55 837,60 | |||
| Получен счет от поставщиков за электроэнергию, потребленную: | |||||
| 1) цехом № 1 | |||||
| а) на производство раствора каустика | 20.1.1 | 60 | 9 160,00 | ||
| б) на производство каустической соды | 20.1.2 | 60 | 10 540,00 | ||
| в) на обслуживание оборудования | 25.1 | 60 | 4 000,00 | ||
| г) на освещение цеха | 25.1 | 60 | 4 500,00 | ||
| 2) цеху № 2 | |||||
| а) на производство едкого натрия | 20.2 | 60 | 9 180,00 | ||
| б) на обслуживание оборудования | 25.2 | 60 | 2 300,00 | ||
| в) на освещение цеха | 25.2 | 60 | 3 050,00 | ||
| 3) парокотельной | 23 | 60 | 2 670,00 | ||
| 4) на общехозяйственные нужды | 26 | 60 | 1 920,00 | ||
| НДС | 19 | 60 | 8 517,60 | ||
| 20 | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за электроэнергию для: | 50 421,40 | |||
| - цеха № 1 | 60 | 51 | 33 276,00 | ||
| - цеха № 2 | 60 | 51 | 17 145,40 | ||
| 21 | Акт на выполнение работ, услуг Начислено за услуги, связанные с проведением химического контроля и оказанные: | 8 260,00 | |||
| 1) цеху № 1 | |||||
| - стоимость услуг | 25.1 | 60 | 4 300,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 774,00 | ||
| 2) цеху № 2 | |||||
| - стоимость услуг | 25.2 | 60 | 2 700,00 | ||
| - НДС | 19 | 60 | 486,00 | ||
| 22 | Выписка из расчетного счета Перечислено с расчетного счета за услуги, оказанные: | 8 260,00 | |||
| - цеху № 1 | 60 | 51 | 5 074,00 | ||
| - цеху № 2 | 60 | 51 | 3 186,00 | ||
| 23 | Справка бухгалтерии В соответствии с нормами списывается часть расходов на подготовку и освоение производства (пусковые расходы) цеха № 2 | 20.2 | 97 | 260,00 | 260,00 |
| 24 | Ведомость распределение затрат вспомогательного производства Списывается фактическая себестоимость пара, используемого для: | 24 420,18 | |||
| а) изготовления продукции: | |||||
| - раствора каустика - 120 т | 20.1.1 | 23 | 5 837,49 | ||
| - жидкой каустической соды - 210 т | 20.1.2 | 23 | 10 215,61 | ||
| - едкого натра - 160 т | 20.2 | 23 | 7 783,32 | ||
| б)
хозяйственные нужды |
26 | 23 | 583,75 | ||
| 25 | Справка бухгалтерии Оприходована на склад попутная продукция, полученная при производстве жидкого каустика: | 23 000,00 | |||
| - хлор-газ - 35 т по цене 600 000 руб. за тонну | 43 | 20.1.1 | 21 000,00 | ||
| - водород - 20 тыс. м3 по 100 000 руб. за 1 тыс. м3 | 43 | 20.1.1 | 2 000,00 | ||
| 26 | Ведомость
распределения Списываются по назначению общепроизводственные расходы |
20.1.1 | 25.1 | 23 529,83 | 95 009,58 |
| 20.1.2 | 25.1 | 29 300,58 | |||
| 20.2 | 25.2 | 42 179,17 | |||
| 27 |
Ведомость распределения
общехозяйственных
расходов
Списываются по назначению общехозяйственные расходы |
20.1.1 | 26 | 7 748,09 | 28 502,99 |
| 20.1.2 | 26 | 9 648,33 | |||
| 20.2 | 26 | 11 106,57 | |||
| 28 | Накопительная ведомость Сдано на склад полуфабрикатов собственного производства 600 т жидкого каустика (незавершенного производства на конец месяца нет) | 21.1 | 20.1.1 | 177 934,66 | 177 934,66 |
| 29 | Накопительная ведомость Отпущен со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 1 жидкий каустик | 20.1.2 | 21.1 | 156 000,00 | 156 000,00 |
| 30 | Накопительная ведомость Сдано на склад 400 т жидкой каустической соды (незавершенного производства на конец месяца нет) | 21.2 | 20.1.2 | 273 477,73 | 273 477,73 |
| 31 | Накопительная ведомость Отпущена со склада полуфабрикатов собственного производства по фактической себестоимости в цех № 2 жидкая каустическая сода | 20.2 | 21.2 | 145 600,00 | 145 600,00 |
| 32 | Накопительная ведомость Поступила на склад из производства готовая продукция - 158 т едкого натра (незавершенное производство на конец месяца отсутствует) по плановой себестоимости | 40 43 |
20.2 40 |
289 924,34 278 318,20 |
289 924,34 278318,20 |
| 33 | Справка бухгалтерии Выявляются и списываются отклонения фактической себестоимости от плановой | 90.2 | 40 | 11 606,14 | 11 606,14 |
2.2. Карточки аналитического учета затрат по основному производству.
Учет затрат на производство организован по переделам - электролиз поваренной соли, уварка раствора каустика, плавление жидкой каустической соды. Для аналитического учета затрат ведутся карточки на каждый передел в разрезе статей калькуляции. Карточки учета затрат по основному производству представлены в таблицах 6,7,8.
| Таблица
6
Карточка учета затрат по основному производству | |||||||||||||||
|
| |||||||||||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||||||
| № операции | Сырье и материалы | Полуфабрикаты собственного производства | Топливо на технологические цели | Энергия на технологические цели | Пар на технологические цели | Основная зарплата производственных рабочих | Отчисление на социаль-ное страхо-вание и обеспечение | Резерв на оплату очередных отпусков | Расходы на подго-товку и освоение производства | Общепроизвод-ственные расходы | Общехозяйственные расходы | Итого затрат по дебету | № операции | Стоимость попутной продукции, возвратных отходов | Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 6 | 133 500,00 | 133 500,00 | 25 | 23 000,00 | |||||||||||
| 12 | 9 300,00 | 9 300,00 | 28 | 177 934,66 | |||||||||||
| 14 | 3 162,00 | 3 162,00 | |||||||||||||
| 15 | 1 246,20 | 1 246,20 | |||||||||||||
| 16 | 4 370,00 | 4 370,00 | |||||||||||||
| 18 | 2 971,83 | 104,006 | 3 075,84 | ||||||||||||
| 19 | 9 160,00 | 9 160,00 | |||||||||||||
| 24 | 5 837,49 | 5 837,49 | |||||||||||||
| 26 | 23 529,83 | 23 529,83 | |||||||||||||
| 27 | 7 748,09 | 7 748,09 | |||||||||||||
| Итого | 136 471,83 | 0,00 | 4 474,006 | 9 160,00 | 5 837,49 | 9 300,00 | 3 162,00 | 1 246,20 | 0,00 | 23 529,83 | 7 748,09 | 200 929,45 | Итого | 23 000,00 | 177 934,66 |
| |
|||||||||||||||
|
Таблица 7
Карточка учета затрат по основному производству | |||||||||||||||
|
| |||||||||||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||||||
| № операции | Сырье и материалы | Полуфабрикаты собственного производства | Топливо на технологические цели | Энергия на технологические цели | Пар на технологические цели | Основная зарплата производственных рабочих | Отчисление на социаль-ное страхо-вание и обеспечение | Резерв на оплату очередных отпусков | Расходы на подго-товку и освоение производства | Общепроизвод-ственные расходы | Общехозяйственные расходы | Итого затрат по дебету | № операции | Стоимость попутной продукции, возвратных отходов | Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 6 | 36 400,00 | 36 400,00 | 30 | 273 477,73 | |||||||||||
| 12 | 9 400,00 | 9 400,00 | |||||||||||||
| 14 | 3 196,00 | 3 196,00 | |||||||||||||
| 15 | 1 259,60 | 1 259,60 | |||||||||||||
| 16 | 6 550,00 | 6 550,00 | |||||||||||||
| 18 | 810,30 | 155,89 | 966,19 | ||||||||||||
| 19 | 10 540,00 | 10 540,00 | |||||||||||||
| 24 | 10 215,61 | 10 215,61 | |||||||||||||
| 26 | 29 300,58 | 29 300,58 | |||||||||||||
| 27 | 9 648,33 | 9 648,33 | |||||||||||||
| 29 | 156 000,00 | 156 000,00 | |||||||||||||
| Итого | 37 210,30 | 156 000,00 | 6 705,89 | 10 540,00 | 10 215,61 | 9 400,00 | 3 196,00 | 1 259,60 | 0,00 | 29 300,58 | 9 648,33 | 273 476,31 | 0,00 | 273 477,73 | |
|
Таблица 8 Карточка учета затрат по основному производству | |||||||||||||||
|
| |||||||||||||||
| ДЕБЕТ | КРЕДИТ | ||||||||||||||
| № операции | Сырье и материалы | Полуфабрикаты собственного производства | Топливо на технологические цели | Энергия на технологические цели | Пар на технологические цели | Основная зарплата производственных рабочих | Отчисление на социаль-ное страхо-вание и обеспечение | Резерв на оплату очередных отпусков | Расходы на подго-товку и освоение производства | Общепроизвод-ственные расходы | Общехозяйственные расходы | Итого затрат по дебету | № операции | Стоимость попутной продукции, возвратных отходов | Фактическая себестоимость выпущенной продукции |
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 | 8 | 9 | 10 | 11 | 12 | 13 | 14 | 15 | 16 |
| 6 | 52 000,00 | 52 000,00 | 17 | 1 460,00 | |||||||||||
| 12 | 9 900,00 | 9 900,00 | 32 | 278 318,20 | |||||||||||
| 14 | 3 366,00 | 3 366,00 | 33 | 11 606,14 | |||||||||||
| 15 | 1 326,60 | 1 326,60 | |||||||||||||
| 16 | 7 380,00 | 7 380,00 | |||||||||||||
| 18 | 1 125,06 | 175,64 | 1 300,70 | ||||||||||||
| 19 | 9 180,00 | 9 180,00 | |||||||||||||
| 23 | 260,00 | 260,00 | |||||||||||||
| 24 | 7 783,32 | 7 783,32 | |||||||||||||
| 26 | 42 179,17 | 42 179,17 | |||||||||||||
| 27 | 11 106,57 | 11 106,57 | |||||||||||||
| 31 | 145 600,00 | 145 600,00 | |||||||||||||
| Итого | 53 125,06 | 145 600,00 | 7 555,64 | 9 180,00 | 7 783,32 | 9 900,00 | 3 366,00 | 1 326,60 | 260,00 | 42 179,17 | 11 106,57 | 291 382,36 | 1 460,00 | 289 924,34 | |