Внутренний аудит

3.7. Назначение  Аудитора осуществляется на конкурсной основе. Кандидатуры на занятие должности Аудитора представляются исполнительным органом.

3.8. Аудитор не  может избираться в состав  Совета директоров и исполнительного  органа предприятия.

4. Функции подразделения.

 исследование, оценка: систем учетной и внутреннего контроля, управления предприятием  и рисками с точки зрения эффективности их функционирования. Оценка проводится по следующим направлениям:

- эффективность  и результативность финансово-хозяйственной  деятельности;

- качество, безопасности и эффективности предоставляемых медицинских услуг;

- сохранность  активов;

- достоверность  отчетности (внешней и внутренней);

- учетной системы  и процедур бухгалтерского, управленческого  контроля, соблюдения работниками  установленных методик и правил;

- соответствие  деятельности нормам законодательства, внутренним организационно-распорядительным  документам и стандартам.

- совершенствование контрольно-ориентированных методик и процедур, разработка соответствующих рекомендаций;

- консультирование менеджмента предприятия в разработке планов мероприятий (корректирующих действий) по результатам проведенных аудитов, а также осуществляет контроль выполнения планов мероприятий;

- консультирование менеджмента предприятия по вопросам, входящим в компетенцию аудитора;

- осуществление контроля за принятием мер к сохранению сведений, составляющих коммерческую, служебную и иную охраняемую законом тайну;

- проведение мониторинга по устранению выявленных аудитором нарушений и недостатков в работе предприятия, с предоставлением его результатов Совету директоров предприятия;

- применение аудитора  в своей деятельности международных профессиональных стандартов внутреннего аудита, в целях совершенствования работы по внутреннему аудиту предприятия;

- взаимодействие с внешним аудитором с целью совершенствования системы внутреннего аудита;

- предоставление Совету директоров ежеквартальных и годовых отчетов о проделанной аудитором работе;

- подготовка заключений к каждому вопросу, выносимому на повестку дня очередного заседания (голосования) членов Совета директоров предприятия.

5. Компетенция  подразделения.

Руководитель  и сотрудники Службы внутреннего  аудита:

- составляют план деятельности, определяющий приоритеты внутреннего аудита и соответствующий целям Компании на основании проведенного анализа рисков;

- своевременно и на должном профессиональном уровне выполняют план деятельности и предоставляют менеджменту отчеты о результатах проделанной работы;

- оказывают содействие менеджменту Компании в разработке мероприятий (корректирующих шагов) по результатам проведенных аудитов, а также отслеживают прогресс в выполнении мероприятий;

- консультируют менеджмент Компании по вопросам управления рисками, контроля, корпоративного управления;

- поддерживают и взаимодействуют с подразделениями/функциями Компании по вопросам, относящимся к ведению внутреннего аудита;

- координируют деятельность и взаимодействуют с другими функциями контроля (отделом управления рисками, юридическим отделом, службой безопасности);

- координируют деятельность с привлекаемым/ми внешним/ми аудитором/ами с целью избежать дублирования усилий и минимизировать затраты на аудит;

- содействуют в расследовании мошенничеств и информируют высшее руководство о результатах расследований;

- выполняют другие задания и участвуют в других проектах по запросу высшего руководства.

- Начальник  отдела  внутреннего аудита обладает  всеми правами в рамках действующего  законодательства и документов, регламентирующих деятельность  работников предприятия.

- Начальник  отдела внутреннего аудита имеет право подписи документов, направляемых от имени отдела по вопросам, входящим в его компетенцию.

- Начальник  отдела внутреннего аудита имеет  право беспрепятственного доступа  к информации и документации, необходимой ему для исполнения  своих должностных обязанностей.

- Начальник  отдела внутреннего аудита имеет  право выносить на рассмотрение  руководства предложения по улучшению  работы отдела предприятия в  целом.

-  Начальник  отдела внутреннего аудита имеет  право давать работникам отдела  указания по вопросам, входящим в его компетенцию.

6. Ответственность.

6.1. отдел внутреннего  аудита несет ответственность  за невыполнение или ненадлежащее  выполнение обязанностей, возложенных  на него настоящей инструкцией  и другими внутренними нормативными документами предприятия, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. В соответствии  с действующим законодательством  Российской Федерации отдел внутреннего  аудита несет материальную ответственность  за причиненный предприятию ущерб.

6.3. отдел внутреннего  аудита несет персональную ответственность  за состоянием трудовой и исполнительской  дисциплины, за соблюдение сотрудниками  отдела коммерческой тайны, а  также за соблюдение установленного  режима конфиденциальности по  вопросам, входящим в компетенцию отдела.

7. Основные взаимоотношения  отдела аудита с другими подразделениями.

    7.1. Директор  службы внутреннего аудита уполномочен: 
– иметь прямой доступ к Председателю Комитета по аудиту; 
– запрашивать у должностных лиц предприятия любую информацию и материалы, необходимые для выполнения своих должностных обязанностей; 
– знакомиться с текущими и перспективными планами деятельности, проектами решений и решениями исполнительных органов предприятия; 
– доводить до сведения Комитета по аудиту и Генерального директора предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым  вопросам,  входящим  в  компетенцию  аудитора, как это определено в настоящем Положении; 
– привлекать по согласованию с Генеральным директором Компании или его заместителями сотрудников подразделений Компании к участию в аудиторских заданиях;

– привлекать по согласованию с Генеральными директорами  филиалов и ДЗО или их заместителями  сотрудников к участию в аудиторских заданиях; 
– привлекать по согласованию с Комитетом по аудиту сторонних экспертов при выполнении аудиторских заданий.

      7.2. Сотрудники службы внутреннего  аудита уполномочены: 
– запрашивать у должностных лиц предприятия и получать беспрепятственный доступ к любым активам, документам, бухгалтерским записям и другой информации о деятельности предприятия, делать копии документов; 
– в рамках выполнения аудиторских заданий проводить интервью с должностными лицами и сотрудниками предприятия;

– изучать и  оценивать любые документы, запрашиваемые  в ходе выполнения аудиторских заданий, и направлять копии этих документов и/или соответствующую информацию Директору службы внутреннего аудита; 
– осуществлять мониторинг выполнения менеджментом мероприятий (корректирующих действий), осуществляемых по результатам проведенных аудитов; 
– доводить до сведения Директора службы внутреннего аудита предложения по улучшению существующих систем, процессов, стандартов, методов ведения деятельности, а также комментарии по любым вопросам, входящим в компетенцию аудитора, как это определено в настоящем Положении.

 

Задание 4

ДОЛЖНОСТНАЯ ИНСТРУКЦИЯ

Начальника отдела внутреннего  аудита

 

1. Общие положения

1.1. Настоящая должностная  инструкция определяет основные  зада- 
чи, права и обязанности пальника отдела внутреннего аудита ОАО 
«_________________» (далее — предприятие).

1.2. Начальник отдела  внутреннего аудита назначается и освобождается от занимаемой должности, переводится на другую работу на предприятии   Приказом  Президента  ( Председателя  Правления )  предприятия.

1.3. Начальник отдела  внутреннего аудита подчиняется  Президенту 
(Председателю Правления) предприятия.

1.4. В своей работе  Начальник отдела внутреннего аудита руководствуется действующим законодательством, Уставом предприятия Положением о службе внутреннего аудита, настоящей Инструкцией и иными внутренними нормативными документами предприятия.

2. Квалификационные требования

2.1. На должность начальника  службы внутреннего аудита назначаются  лица, имеющие высшее экономическое образование, с опытом работы 
в должности бухгалтера, аудитора, ревизора не менее 5 лет.

2.2. Начальник отдела  внутреннего аудита должен знать  действующее законодательство, регламентирующее  порядок ведения бухгалтерского 
учета, составления отчетности и налогообложения, методы проведения 
аудиторских проверок, обладать навыками работы с вычислительной техникой в режиме пользователя.

3. Основные задачи

Организация контроля за соблюдением подразделениями предприятия 
законодательных и нормативных актов по вопросам осуществления операций

предприятия,  ведения  бухгалтерского  учета,  составления  отчетности  и  по вопросам налогообложения.

4. Должностные обязанности

4.1. Руководство деятельностью  отдела, обеспечение выполнения  задач, возложенных на отдел, организация его работы в соответствии с разработанным  планом.

4.2. Разработка плана  работы отдела.

4.3. Обеспечение повседневного  контроля  за  деятельностью сотрудников

службы, распределение  обязанностей между ними.

4.4. Обеспечение контроля за исполнением решений руководства в отношении деятельности отдела. 

4.5. Вынесение на рассмотрение  руководства в установленном  порядке 
предложений по вопросам, относящимся к деятельности отдела.

4.6. Представление работников  отдела для назначения па должности 
и их увольнения, поощрения отличившихся работников, наложения дисциплинарных взысканий в соответствии с законодательством о труде и правилами внутреннего распорядка.

4.7. Принятие мер по  повышению квалификации, трудовой и исполнительской дисциплины и эффективности труда работников отдела.

4.8. Организация получения  в установленном порядке в  пределах своей 
компетенции информации от структурных подразделений, филиалов, отделений и подведомственных предприятий.

4.9. Сохранение конфиденциальности информации об операциях, счетах и инвестициях предприятия, а также об иных сведениях, составляющих  коммерческую  тайну предприятия  в  соответствии  с  его  внутренними нормативными документами.

4.10. Обеспечение сохранности  документов, получаемых или составляемых в ходе проверки.

4.11. Соблюдение норм  и правил, установленных внутренними нормативными документами предприятия (приказами, распоряжениями, инструкциями и т.п.).

    4.12. Выполнение  заданий руководства по вопросам решения задач отдела.

5. Права

    5.1. Начальник отдела внутреннего аудита обладает всеми правами в 
рамках, действующего законодательства и документов, реглaментирующих деятельность работников предприятия.

5.2. Начальник отдела  внутреннего аудита имеет право подписи документов, направляемых от имени отдела, по вопросам, входящим в его компетенцию.

5.3. Начальник отдела  внутреннего аудита имеет право  беспрепятственного доступа к  информации и документации, необходимой  ему для 
исполнения своих должностных обязанностей.

5.4. Начальник отдела  внутреннего аудита имеет право выносить на 
рассмотрение руководства предложения по улучшению работы отдела 
предприятия в целом.

5.5. Начальник отдела  внутреннего аудита имеет право давать работникам отдела указания по вопросам, входящим в его компетенцию.

6. Ответственность

6.1.   Начальник отдела внутреннего аудита несет ответственность 
за невыполнение или ненадлежащее выполнение обязанностей, возложенных на него настоящей инструкцией и другими внутренними нормативными документами предприятия, в соответствии с действующим законодательством Российской Федерации.

6.2. В соответствии  с действующим законодательством  Российской 
Федерации начальник отдела внутреннего аудита несет материальную 
ответственность за причиненный предприятию ущерб.

6.3. Начальник отдела  внутреннего аудита несет персональную ответственность за состояние трудовой и исполнительской дисциплины за 
соблюдение сотрудниками отдела коммерческой тайны, а также за соблюдение установленного режима конфиденциальности по вопросам, входящим в компетенцию отдела.