Ликвидность и платёжеспособность на примере коммерческого банка ЗАО КБ «Кедр»

     Коэффициент К28 показывает размер процентного дохода на рубль активов, значение данного  коэффициента ниже установленного оптимального значения, следовательно, банку необходимо более тщательно проводить политику в области активов, и увеличивать  долю работающих или приносящих доход  активов.

     Уровень непроцентных доходов повышается, и  уже намного превысил оптимальные значения (К29), что свидетельствует о большом объеме недоходных активов (К30).

     Коэффициент К31 показывает размер доходных активов, которые удается получить с каждого  рубля активов. У банка «Кедр» эти значения находятся ниже оптимальных, следовательно, банку нужно увеличить  количество доходных активов.

     Для более полного анализа банка  необходимо изучить также и состав собственных средств банка «Кедр» (таблица 2.5).

     Собственные средства банка состоят из средств-нетто  и средств-брутто. Знать точное значение суммы собственных средств-нетто  важно потому, что именно эти средства рассматриваются в качестве кредитного ресурса. Понятие собственных средств-брутто шире, поскольку оно включает в  себя размер как отвлеченных (капитализированных), иммобилизованных собственных средств, так и фактического остатка собственных  средств-нетто, которые могут быть использованы для кредитования.

       Таблица 2.5 – Собственные средства банка

      Анализ  собственных средств, показывает увеличение суммы иммобилизации с 564787 тыс. руб. (2008г.) до 774213тыс. руб. (2009г.), или на 70 %, в дальнейшем снижается до 735256 тыс. руб. (2010г.), что составляет 33% от собственных средств-брутто.

     Сумма иммобилизации выступает как  отрицательный фактор банковской деятельности. Чем она больше, тем ниже уровень  доходности банковских операций. Кроме  того, иммобилизация негативно сказывается  и на показателях платежеспособности банка, так было за период с 2008 г. по 2009 г.

     В дальнейшем произошло сокращение суммы иммобилизации  с 2009 г. по 2010 г. это привело к росту доходов и повышению ликвидности банка.

     Собственные средства-брутто являются ресурсом доходных активных операций лишь потенциально, так как часть их иммобилизуется в статьи по активу баланса. Реальным источником доходных активных операций являются собственные средства-нетто, величина которых представляет собой  разность между суммой собственных  средств-брутто и суммой их иммобилизации. За анализируемый период произошло  существенное увеличение собственные средства-нетто в 5 раз (2010г.\2008г.). То есть ресурсы от доходности активных операций увеличиваются, это свидетельствует о повышении ликвидности банка. 

     Исходя  из анализа, можно сделать следующие  выводы. На момент анализа банк ведет  активную деятельность в своей сфере, много привлекает денежных средств, его капитал достаточен для обеспечения  надежности вкладчиков, возможности  выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка.

     У банка увеличиваются операционные издержки, за счёт привлечения дорогих  ресурсов – вкладов до востребования  и расчетных счетов. Банк  «Кедр» увеличил долю банковских займов. Проводится политика минимизации затрат в отношении банковских займов и прочих обязательств. Оценка уровня достаточности показала, что доля стержневого капитала в составе собственного капитала соответствует стандарту. Однако чрезмерная «капитализация» банка, выпуск излишнего числа акций по сравнению с оптимальной потребностью в собственных средствах не являются благом, а наоборот отрицательно влияют на деятельность банка. Поэтому руководители банков должны найти оптимальное соотношение между величиной капитала и другими параметрами деятельности коммерческого банка.  
 

Заключение 

     Под ликвидностью понимается способность  банка выполнить свои обязательства  перед клиентом с учетом предстоящего высвобождения средств, вложенных  в активные операции, и возможных  заимствований на денежном рынке. Недостаточный  уровень ликвидности часто является первым признаком наличия у банка  серьезных финансовых затруднений.

     Проанализировав потенциальный запас ликвидности  при работе банка «Кедр» с портфелем  ценных бумаг, выяснилось, что банк почти не работает на рынке ценных бумаг.

     Чтобы коммерческий банк был надежным и платёжеспособным, очень важно, чтобы он получал достаточную прибыль. Она необходима для создания адекватных резервных фондов, стимулирования персонала и руководства к расширению и совершенствованию операций, сокращению затрат и повышению качества предоставляемых услуг, для успешного проведения последующих эмиссий и соответственно роста капитала, позволяющего расширять объем и улучшать качество оказываемых услуг.

      Банк «Кедр» ведет активную деятельность в своей сфере, много привлекает денежных средств, в тоже время его капитал достаточен для обеспечения надежности вкладчиков, возможности выплаты компенсации вкладчикам в случае ликвидации банка. Риск устойчивости был минимальный.

     Основным  критерием надежности банка является достаточность капитала. Он обуславливает  зависимость между величиной  капитала и подверженностью банка  риску. Уставный фонд КБ "Кедр" на 01. 01.2008 и на 01.01.2009 года не изменялся. На начало 2010 г. уставный фонд увеличился и составил 80668 млрд. руб. собственного капитала, и этих средств уже было недостаточно для дальнейшего развития банка. Доля стержневого капитала в составе собственного капитала является нормальной. То есть уровень достаточности стержневого капитала соответствует принятому стандарту.

Библиографический список  

1. Федеральный закон «О Центральном банке РФ (Банке России)» №86-ФЗ от 10 июля 2002 г. [Текст]. – М.: РИОР, 2005. – 50 с.
2. Федеральный закон «О банках и банковской деятельности» № 395-1 от 02.12.1990. [Текст с изменениями и дополнениями на 21 марта 2002 г.]. – М.: Книга-сервис, 2003. – 32 с
3. Беликова Т.Н., Минаева Л.Н. Все о счетах бухгалтерского учета. – СПб.: Питер, 2009.- 187с.
4. Банковское дело: учебник для студентов вузов / под ред. Е. Ф. Жукова и др. – М.: ЮНИТИ – ДАНА: Единство, 2010. – 575 с.
5. Бухгалтерская документация банка «Кедр»: форма № 101 и № 102.
6. Гинзбург А.И. Прикладной экономический анализ. – СПб.: Питер, 2007. – 329с.
7. Жарковская Е. П. Банковское дело: курс лекций. – М.: изд-во Омега – Л, 2007. – 400 с.
8. Лаврушин, О.И. и др. Управление деятельностью коммерческого банка (банковский менеджмент) [Текст] / О.И. Лаврушин, И.Д. Мамонова, Н.И. Валенцева. – М.: Юристъ, 2008. – 688 с.
9. Лаптырев, Д.А. Система управления финансовыми ресурсами банка [Текст]: Процессы – задачи – модели – методы / Д.А. Лаптырев. – М.: БДЦ Пресс, 2009. – 296 с.
10. Максютов, А.А. Банковский менеджмент [Текст] / А.А. Максютов. – М.: Альфа-Пресс, 2010. – 368 с.
11. Масленченков, Ю.С. Финансовый менеджмент в коммерческом банке [Текст]: Книга первая. Технологический уклад кредитования / Ю.С. Масленченков. – М.: Перспектива, 2009. – 185 с.
12. Пчелинцева А.С. Банковский менеджмент [Электронный ресурс]: Методические указания по выполнению контрольных и самостоятельных работ для студентов специальности 080507.65 «Менеджмент организации» очной заочной форм обучения / А.С. Пчелинцева. – Красноярск: СибГТУ, 2010. – 1 электрон. опт. диск (CD-ROM).
13. Джозлин, Роберт В, Хамфриз, Д. Кейт Банковский маркетинг [Текст]: Введение в рыночное планирование / Роберт В. Джозлин, Д. Кейт Хамфриз. – М.: «Церих. ПЭЛ», 2010. – 96 с.
14. Роуз, Питер С. Банковский менеджмент [Текст]: Предоставление финансовых услуг. Пер. с англ. / Питер С. Роуз. - М.: Дело, 2009. – 718 с.
15. Синки, Дж. Финансовый менеджмент в коммерческом банке и в индустрии финансовых услуг [Текст] / Дж. Синки. – М.: Альпина Бизнес Букс, 2009. – 1018 с.
16. Стоянова Е. С. Финансовый менеджмент: теория и практика: Учебник / под ред. Стоянова Е. С. – 5 – е изд., перераб. и доп. – М.: Изд-во «Перспектива», 2007. – 656 с.
17. Управление организацией: Учебник  / Под ред. А. Г. Поршнева, З. П. Румянцевой, Н. А. Саломатина. – 2 – е изд., перераб. и доп. – М.: ИНФРА – М, 2007. – 669 с.
18. Уткин, Э. А. Банковский маркетинг: Учебное пособие / Э.А.Уткин. – М.: Инфра-М, 2008. – 300 с.
19. Российская Федерация. М-во финансов. Методические рекомендации о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации: Утв. Приказом Минфина РФ от 28 июля 2000г. №60// Экономика и жизнь.-2010.-№21.-С.7-10, 23-24.