Автор: Елена Смирнова, 11 Ноября 2010 в 21:56, контрольная работа
В работе данны задание и решения по предмету антикризисное управление.
4.
Составление графика денежных
выплат поставщикам (таблица 6)
Таблица 6 – График выплат за сырье и материалы
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Задолженность поставщикам на начало периода | 32 800,00 | - | - | - | - | - | 32 800,00 |
| Оплата за сырье по кварталам | |||||||
| в 1-м | 52 485,00 | 52 485,00 | 104 970,00 | ||||
| во 2-м | 84 710,00 | 84 710,00 | 169 420,00 | ||||
| в 3-м | 89 010,00 | 89 010,00 | 178 020,00 | ||||
| в 4-м | 58 910,00 | 58 910,00 | 117 820,00 | ||||
| в 5-м | 69 079,50 | 69 079,50 | 138 159,00 | ||||
| в 6-м | 85 485,50 | 85 485,50 | |||||
| Итого поступления денежных средств, руб. | 52 485,00 | 137 195,00 | 173 720,00 | 147 920,00 | 127 989,50 | 154 565,00 | 793 874,50 |
| в том числе НДС, руб. | 8 006,19 | 20 928,05 | 26 499,66 | 22 564,07 | 19 523,82 | 23 577,71 | 121 099,50 |
5.
Рассчитывается бюджет затрат
на оплату труда
Таблица 7 – Бюджет затрат на оплату труда производственного персонала и общепроизводственных затрат
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Требуемый объем производства, шт. | 21 700,00 | 39 000,00 | 43 000,00 | 27 000,00 | 31 000,00 | 42 300,00 | 204 000,00 |
| Норматив затрат на оплату труда производственного персонала, руб./шт. | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 6,7 | 6,7 | - |
| Оплата
труда производственного |
145 390,00 | 261 300,00 | 288 100,00 | 180 900,00 | 207 700,00 | 283 410,00 | 1 366 800,00 |
| Норматив переменных общепроизводственных затрат на 1 шт. | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | 1,8 | - |
| Переменные общепроизводственные затраты, руб. | 38 775,51 | 69 688,71 | 76 836,27 | 48 246,03 | 55 393,59 | 75 585,45 | 364 525,56 |
| Постоянные общепроизводственные затраты, руб. | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 67 600,00 | 405 600,00 |
| Суммарные общепроизводственные затраты, руб. | 106 375,51 | 137 288,71 | 144 436,27 | 115 846,03 | 122 993,59 | 143 185,45 | 770 125,56 |
| Амортизация, руб. | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | 15 700,00 | - |
| Оплата общепроизводственных затрат | 90 675,51 | 121 588,71 | 128 736,27 | 100 146,03 | 107 293,59 | 127 485,45 | 675 925,56 |
6.
Рассчитывается бюджет
Таблица 8 – Бюджет коммерческих и административных расходов
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Объем реализации | 17 000,00 | 37 000,00 | 47 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 47 000,00 | 202 000,00 |
| Норматив переменных коммерческих и административных расходов на 1 шт. | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | 2,7 | - |
| Переменные коммерческие и административные расходы, руб. | 45 900,00 | 99 900,00 | 126 900,00 | 72 900,00 | 72 900,00 | 126 900,00 | 545 400,00 |
| Постоянные коммерческие и административные расходы, руб. | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 27 000,00 | 162 000,00 |
| Суммарные коммерческие и административные расходы, руб. | 72 900,00 | 126 900,00 | 153 900,00 | 99 900,00 | 99 900,00 | 153 900,00 | 707 400,00 |
7.
Проводится расчет чистой
Таблица 9 – Расчет налога на прибыль (руб.)
| Выручка | 4 989 400,00 |
| Себестоимость | 2 290 680,00 |
| Валовая прибыль | 2 698 720,00 |
| Коммерческие и административные расходы | 707 400,00 |
| Прибыль до налогообложения | 1 991 320,00 |
| Налог на прибыль | 477 916,80 |
| Чистая прибыль | 1 513 403,20 |
8. Рассчитывается бюджет денежных поступлений и выплат (таблица 10).
Таблица 10 – Бюджет денежных поступлений и выплат
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Денежные средства на начало периода | - | -103 993,14 | 8 341,88 | 373 541,20 | 707 847,71 | 842 770,23 | - |
| Поступление денежных средств - всего | 293 930,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 641 130,00 |
| в том числе от потребителей продукции | 293 930,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 641 130,00 |
| Денежные средства | 293 930,00 | 661 706,86 | 1 095 141,88 | 1 188 641,20 | 1 374 747,71 | 1 855 470,23 | 6 469 637,88 |
| Расходование денежных средств - всего | 397 923,14 | 653 364,98 | 721 600,68 | 480 793,49 | 531 977,49 | 709 686,12 | 3 495 345,90 |
| в том числе: основные материалы | 88 957,63 | 143 576,27 | 150 864,41 | 99 847,46 | 117 083,90 | 144 890,68 | 745 220,34 |
| оплата труда основного персонала | 145 390,00 | 261 300,00 | 288 100,00 | 180 900,00 | 207 700,00 | 283 410,00 | 1 366 800,00 |
| общепроизводственные расходы | 90 675,51 | 121 588,71 | 128 736,27 | 100 146,03 | 107 293,59 | 127 485,45 | 675 925,56 |
| коммерческие и административные расходы | 72 900,00 | 126 900,00 | 153 900,00 | 99 900,00 | 99 900,00 | 153 900,00 | 707 400,00 |
| НДС | 36 830,59 | 95 873,64 | 139 283,39 | 101 773,22 | 82 206,69 | 130 901,95 | 586 869,48 |
| Налог на прибыль | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 477 916,80 |
| Остаток, дефицит денежных средств | -103 993,14 | 8 341,88 | 373 541,20 | 707 847,71 | 842 770,23 | 1 145 784,10 | 2 974 291,98 |
9.
В рассматриваемом примере
Таблица
11 – Коррекция поступления
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Поступление денежных средств - всего | 419 900,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 767 100,00 |
| в том числе НДС | 64 052,54 | 116 801,69 | 165 783,05 | 124 337,29 | 101 730,51 | 154 479,66 | 727 184,75 |
Таблица 12 – Бюджет денежных поступлений и выплат после коррекции оплаты за продукцию в первом и втором кварталах
| Показатель | Квартал | Итого | |||||
| 1-й | 2-й | 3-й | 4-й | 5-й | 6-й | ||
| Денежные средства на начало периода | - | 21 976,86 | 134 311,88 | 499 511,20 | 833 817,71 | 968 740,23 | - |
| Поступление денежных средств - всего | 419 900,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 767 100,00 |
| в том числе от потребителей продукции | 419 900,00 | 765 700,00 | 1 086 800,00 | 815 100,00 | 666 900,00 | 1 012 700,00 | 4 767 100,00 |
| Денежные средства | 419 900,00 | 787 676,86 | 1 221 111,88 | 1 314 611,20 | 1 500 717,71 | 1 981 440,23 | 7 225 457,88 |
| Расходование денежных средств - всего | 397 923,14 | 653 364,98 | 721 600,68 | 480 793,49 | 531 977,49 | 709 686,12 | 3 495 345,90 |
| в том числе: основные материалы | 88 957,63 | 143 576,27 | 150 864,41 | 99 847,46 | 117 083,90 | 144 890,68 | 745 220,34 |
| оплата труда основного персонала | 145 390,00 | 261 300,00 | 288 100,00 | 180 900,00 | 207 700,00 | 283 410,00 | 1 366 800,00 |
| общепроизводственные расходы | 90 675,51 | 121 588,71 | 128 736,27 | 100 146,03 | 107 293,59 | 127 485,45 | 675 925,56 |
| коммерческие и административные расходы | 72 900,00 | 126 900,00 | 153 900,00 | 99 900,00 | 99 900,00 | 153 900,00 | 707 400,00 |
| НДС | 56 046,36 | 95 873,64 | 139 283,39 | 101 773,22 | 82 206,69 | 130 901,95 | 606 085,25 |
| Налог на прибыль | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 79 652,80 | 477 916,80 |
| Остаток, дефицит денежных средств | 21 976,86 | 134 311,88 | 499 511,20 | 833 817,71 | 968 740,23 | 1 271 754,10 | 3 730 111,98 |