Денежные расчеты на предприятии

     Из  таблицы 7 видно, что за 2006-2008 гг. произошло изменение денежных средств, их объем увеличился с -56653463 до 311121106 тыс. руб. Количество денежные средства поступивших от текущей деятельности возросло с -7031910 до 367167197 тыс. руб. Причиной роста послужило увеличения притока денежных средств от чистой прибыли, и уменьшения оттока за счет  уменьшения выбытия основных средств и уменьшения кредиторской задолженности.

     Произошло изменение денежных средств от инвестиционной деятельности с -56695321 до -191564685 тыс. руб. Приток  денежных средств от инвестиционной деятельности увеличился с 3316447 до 12186100 тыс. руб., это произошло за счет увеличения поступлений от погашения займов, предоставленных другим организациям. Также увеличился отток денежных средств с -60011768 до -203750785 тыс. руб., это произошло за счет увеличения расходов от приобретения дочерних организаций, приобретения объектов основных средств и займов, предоставленных другим организациям.

     Кроме того, произошло увеличение денежных средств по финансовой деятельности с 7073768  до 135518594 тыс. руб., это произошло за счет увеличения поступлений от кредитов и займов, предоставленных другими организациями. В совокупности данные факторы привели к увеличению чистого денежного потока предприятия.

3. ПУТИ  СОВЕРШЕНСТВОВАНИЯ ОРГАНИЗАЦИИ ДЕНЕЖНЫХ РАСЧЕТОВ НА ПРЕДПРИЯТИИ 

     Активные  формы управления денежными потоками дают возможность предприятию получать дополнительную прибыль, генерируя непосредственно его денежными активами. Речь идет в первую очередь об эффективном использовании временно свободных остатков денежных средств в составе оборотных активов, а также накапливаемых инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций. Высокий уровень синхронизации поступлений и выплат денежных средств по объему и во времени позволяет снижать реальную потребность предприятия в текущем и страховом остатках денежных активов, а также резерв инвестиционных ресурсов, формируемый в процессе осуществления реального инвестирования.

     Управление  денежными потоками особенно важно  для организации с точки зрения необходимости:

     - управление оборотным капиталом  (оценки краткосрочных потребностей в наличных средствах и управления запасами);

     - планирование временных параметров  капитальных затрат;

     - управления капитальными потребностями  (финансирование за счет собственных  средств или кредитов банка);

     - управления затратами и их  оптимизации с точки зрения более рационального распределения ресурсов предприятия в процессе производства;

     - управления экономическим ростом.

     В управлении денежными средствами возможны следующие проблемы:

     - отсутствие полной оперативной  информации по источникам денежных поступлений, о суммах и сроках предстоящих платежей;

     - финансовые потоки разрознены  и несогласованны во времени;

     - запросы на финансирование часто  не соответствуют реальным потребностям;

     - решения о привлечении кредитов  принимаются без необходимой  оценки.

     Таким образом, эффективное управление денежными  потоками предприятия способствует формированию дополнительных инвестиционных ресурсов для осуществления финансовых инвестиций, являющихся источником прибыли. 
 

Заключение 

     В процессе хозяйственной деятельности у организаций возникают расчёты с другими субъектами хозяйствования при совершении сделок купли-продажи продукции, товаров и оказания услуг. Они являются необходимым условием процесса кругооборота средств организации. Кругооборот средств совершается эластично до тех пор, пока его различные фазы без задержек переходят одна в другую. Каждый цикл оборота средств заканчивается реализацией продукции (товаров) и поступлением денежной выручки, которая возмещает средства, вложенные в реализованную продукцию (товары), обеспечивая тем самым источники средств для очередных затрат и инвестиций.

     Расчёты являются начальным и завершающим  звеном кругооборота средств. Непрерывное  возобновление циклов оборота средств  организации обеспечивается своевременными платежами и поступлением денег на счета в банк. Время кругооборота средств зависит от организации расчётных операций, применяемых форм и процедур расчётов.

     При выборе наиболее целесообразной формы  расчётов необходимо учитывать, насколько  она способствует реализации товаров, своевременному получению поставщиком денежных средств за неё, содействует максимальному сокращению сроков получения товарно-материальных ценностей и услуг покупателями, создаёт условия для взаимного контроля участников расчётов. Обеспечивает ускорению документооборота, минимальную трудоёмкость расчётных операций.

     Можно выделить следующие предложения  по совершенствованию расчётно-платёжного механизма:

• в связи с крайне сложной экономической обстановкой в стране расчётно-платёжная система подвержена большим деформациям и не может полностью стабилизироваться. В этих условиях требуется тщательное отслеживание процессов, происходящих в области расчётов, и их влияние на финансовую и денежно-кредитную сферы. Необходимо проводить единовременные обследования объёма и структуры платёжного оборота. При этом полученная информация использовалась бы для денежно-кредитного регулирования экономики;
• положительный опыт ускорения платежей, а значит, и оборачиваемости средств, накоплен некоторыми отечественными коммерческими банками, которые установили на крупных организациях, выписывающих ежедневно большой объём платёжных документов, модемы для передачи соответствующих данных в компьютер банка;
• следует внедрять современные программные обеспечения, позволяющие автоматизировать важнейшие участки учёта (в том числе и учёт расчётных операций), и тем самым повысить производительность труда бухгалтеров и уменьшить трудоёмкость выполняемых работ;
• внедрить в практическую деятельность организации математическую модель расчётов выгодности предоставления покупателям скидок при оплате раньше установленного срока.

Список  литературы

1. ФЗ от 22.05.2003 №54-ФЗ «О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении наличных денежных расчетов и (или) расчетов с использованием платежных карт».
2. Положение о безналичных расчетах в Российской Федерации. (утв. ЦБ РФ 03.10.2002 №2-П) (ред. от 02.05.2007).
3. Анализ нормативного обеспечения безналичных расчетов (комментарий законодательства): Учебное пособие / Отв. ред. В.П. Буянов, Д.Г. Алексеева – М.: Экзамен, 2008.
4. Абрамова Н.В. Наличные денежные расчеты. – М.: Вершина, 2008. –
5. Васильева М. Наличные расчеты. – М.: АКДИ «Экономика и жизнь», 2007.
6. Бланк И. А. Управление денежными потоками. – К.: Ника-Центр, Эльга, 2007.
7. Гусева Т.А. Порядок ведения денежных расчетов: проблемы правового регулирования // Налоговые споры: теория и практика. – 2006.
8. Гусева Т.А. Расчет наличными по-новому // Регламентация банковских операций. Документы и комментарии. – 2007.
9. Бурмистрова Л.М. Финансы организаций (предприятий): Учеб.пособие. ИНФРА-М, 2009г.
10. Чураков М.С. К вопросу о понятии и содержании системы безналичных расчетов // Банковское право. – 2007.
11. Парушина Н.В. Анализ движения денежных средств // Бухгалтерский учёт.- 2008.
12. Морозов С. Анализ денежных потоков предприятия // Аудит и налогообложение.-2008.
13. Сорокина Е.М. Оценка и прогнозирование денежных потоков предприятий // Аудит и финансовый анализ.-2007.
14. Гаева С., Тумасова В. Движение денежных потоков в управленческом учете предприятия // Финансовая газета. – 2009.
15. Гутова А.В. Управление денежными потоками на предприятии. // Финансовый бизнес. – 2008.
16. Илышева Н.Н., Крылов С.И. Анализ денежных потоков организации. // Экономический анализ: теория и практика. – 2008.
17. http://about.beeline.ru/documents/reports.wbp