Склад і структура доходної частини Державного бюджету України поточного року

- зменшенням  податкової заборгованості у  І півріччі 2011 року на           932,5 млн. грн. або на 24,8% (з 3 766,3 млн. грн. станом на 01.01.11 до              2 833,8 млн. грн. станом на 01.07.11);

- зменшенням  збитків за результатами камеральних  перевірок та невиїзних документальних  перевірок на суму 2,1 млрд. грн.;

- зростанням  рівня податкової віддачі (співвідношення  нарахованої суми податку до  скоригованого валового доходу) на 0,21% (І півріччя 2010 року – 0,96%; І півріччя 2011 року – 1,17%).

 

по податку з доходів  фізичних осіб – збільшення надходжень на 4,7 млрд. грн. або на 20,5% (І півріччя 2010 року – 23,1 млрд. грн., І півріччя     2011 року – 27,8 млрд. грн.).

збільшення надходжень податку відбулось через:

  - збільшення фактичного фонду оплати праці на 26,5 млрд. грн. або на 16,1% (І півріччя 2010 року – 164,9 млрд. грн., І півріччя 2011 року –                191,4 млрд. грн.) – на 3 175,9 млн. грн.;

- підвищення  мінімальної заробітної плати  на 2% (від 941 грн. до 960 грн.)– на 459,1 млн. грн.;

- запровадження нових норм у  податковому законодавстві –  на                638,7 млн. грн. а саме:

встановлення з 01.01.11 двох ставок податку  на доходи фізичних осіб – на 200 млн. грн. (15% – на місячні доходи на рівні  до 10-ти мінімальних заробітних плат, 17% – на  суму перевищення місячних доходів десятикратного розміру мінімальної заробітної плати, встановленої на 1 січня звітного податкового року);

зменшення податкової ставки на доходи у вигляді  дивідендів з 15% до 5% (з метою покращення інвестиційної привабливості) (І  півріччя 2010 року –    166,4 млн. грн., І півріччя 2011 року – 175,9 млн. грн.) – на 9,5 млн. грн.;

звільнення  від оподаткування доходів від  продажу один раз на рік квартир, житлових, дачних, садових будинків без обмеження щодо їх площі, земельної  ділянки в межах норм, визначених Земельним кодексом України (за умови, що таке майно перебувало у власності  платника податку понад три роки),  (І півріччя 2010 року – 158,1 млн. грн., І  півріччя 2011 року – 456,9 млн. грн.) – на          298,8 млн. грн.;

зниження  ставки податку до 5% для доходів  від продажу рухомого майна, як виняток, дохід від продажу один раз  на рік легкового автомобіля, мотоцикла, моторолера оподатковується за ставкою 1%, (І півріччя 2010 року –                  20,8 млн. грн., І півріччя 2011 року – 138,1 млн. грн.) – на 117,3 млн. грн.;

зниження  ставки податку з 30% до 15% з виграшів у державну і недержавну грошову  лотерею  (І півріччя 2010 року –    7,8 млн. грн., І півріччя 2011 року – 19,5 млн. грн.) – на 11,7 млн. грн.;

скасування  подвійної ставки оподаткування  для доходів, одержаних фізичними  особами – нерезидентами (І півріччя 2010 року – 19,3 млн. грн.,           І півріччя 2011 року – 20,7 млн. грн.) – на 1,4 млн. грн.;

  - покращення  адміністрування – на 458,8 млн. грн.:

робота  спільних комісій з питань погашення  заборгованості із заробітної плати  при місцевих органах виконавчої влади та підвищення рівня виплати  заробітної плати – на 263,8 млн. грн.,

детінізація доходів та легалізація найманої праці, посилення контролю за суб‘єктами господарської діяльності, які виплачують заробітну плату та інші доходи фізичним особам з порушенням чинного законодавства  – на                 180,0 млн. грн.,

декларування  доходу від продажу автотранспорту за ціною нижче оціночної вартості такого рухомого майна – на 15,0 млн. грн.;

податок на додану вартість, брутто – збільшення надходжень на        18,0 млрд. грн. або на 85,1% (І півріччя 2010 року – 21,1 млрд. грн., І півріччя       2011 року – 39,1 млрд. грн.). У І півріччі 2011 року спостерігалася випереджаюча тенденція збору ПДВ (на 85,1%) по відношенню до номінального ВВП (на 20,7%).

Основними причинами збільшення суми надходжень „брутто” є:

- збільшення  обсягів сплачених сум податку  по підприємствах:

  основним видом діяльності яких є операції з нерухомістю (здавання під найм та послуги юридичним особам) – на 10 млрд. грн. або у 6 разів (І півріччя 2010 року –   2 млрд. грн., І півріччя 2011 року – 12 млрд. грн.), оптової та роздрібної торгівлі – на 3,8 млрд. грн. або у 2,1 рази (І півріччя 2010 року – 3,4  млрд. грн., І півріччя 2011 року – 7,2  млрд. грн.), виробниках електроенергії, газу та води – на 1,2 млрд. грн. або на 42%       (І півріччя 2010 року – 2,9 млрд. грн., І півріччя 2011 року – 4,1 млрд. грн.);

обробної  промисловості – на 0,9 млрд. грн. або на 24,5% (І півріччя       2010 року – 3,8 млрд. грн., І півріччя 2011 року – 4,7 млрд. грн.);

    транспорту та зв’язку – на 0,6 млрд. грн. або на 15% (І півріччя 2010 року –   4,3 млрд. грн., І півріччя 2011 року – 4,9 млрд. грн.);

 добувної промисловості – на 0,6 млрд. грн. або на 40% (І півріччя            2010 року – 1,6 млрд. грн., І півріччя 2011 року – 2,2 млрд. грн.);

- запровадження  режиму звільнення від ПДВ  операцій з ввезення на митну  територію України природного  газу та змін відповідно до  Податкового кодексу України,  що забезпечило додаткові надходження  у розмірі 8,4 млрд. грн.;

 - зменшення податкової заборгованості у І півріччі 2011 року на           359,0 млн. грн. або на 5,7% (з 6 313,0 млн. грн. станом на 01.01.11 до              5 954,0 млн. грн. станом на 01.07.11);

- впровадження  комплексних заходів з покращення  адміністрування, що призвело  до залучення 5,4 млрд. грн., у тому  числі: 

  подання звітності підприємствами в електронному вигляді (І півріччя   2010 року – 85,7%, І півріччя 2011 року – 91,2%),обов’язкового подання платниками податків електронних копій реєстрів отриманих та виданих податкових накладних, що дає можливість встановити комплексний контроль за повнотою відображення податкових зобов’язань, знизити ризики формування податкового кредиту, оперативно реагувати на фіктивні поставки та оперативно визначати проблемних платників ще на стадії подання податкової звітності (п. 201.12 ст. 201 Кодексу), електронного сервісу для платників податків – юридичних осіб –інформування платників податків засобами e-mail про виявлені під час електронної звірки податкових накладних помилки, допущені платниками, що надає можливість їх самостійно виправити (наказ ДПА України від 11.02.11       № 85 „Про запровадження електронного сервісу для платників податків – юридичних осіб”), ведення Єдиного реєстру податкових накладних з 1 січня 2011 року, за рахунок чого покупець має право звіряти дані отриманої податкової накладної на відповідність із даними Єдиного реєстру податкових накладних (п. 201.10 ст. 201 Кодексу);

 

 

податок на додану вартість, відшкодування

відшкодовано всього (І півріччя 2010 року – 10,4 млрд. грн.,         І півріччя 2011 року – 25,7 млрд. грн.)

у т.ч. на рахунки платників (І півріччя 2010 року –                   7,8 млрд. грн.,  І півріччя 2011 року – 20,9 млрд. грн.)

Протягом  І півріччя 2011 року платниками податків задекларовано до відшкодування  податку на додану вартість 27,0 млрд. грн., що на 1,9 млрд. грн. або на 6,4% менше, ніж у І півріччі 2010 року (28,9 млрд. грн.), у т. ч. заявлено до відшкодування  на поточні рахунки платників  у банках 22,0 млрд. грн., що на    2,3 млрд. грн. або на 11,9% більше, ніж у І півріччі 2010 року (19,7 млрд. грн.).

Протягом І півріччя 2011 року платникам податків відшкодовано             25,7 млрд. грн. податку на додану вартість, що на 15,3 млрд грн. або в 2,5 рази більше, ніж у І півріччі 2010 році, у т. ч. на рахунки платників – 20,9 млрд. грн., що  на 13,1 млрд. грн. або у 2,7 рази більше, ніж у І півріччі 2010 році.

В 2011 році одним з пріоритетних завдань Державної податкової служби є забезпечення своєчасного бюджетного відшкодування сум ПДВ шляхом здійснення автоматичного бюджетного відшкодування.

Так, на виконання пункту 200.20 статті 200 Податкового кодексу України  по деклараціях за січень-червень 2011 року відібрано 578 платників, які отримали право на автоматичне бюджетне відшкодування  на загальну суму  
8,2 млрд. грн.

Протягом І півріччя 2011 року упереджено незаконне відшкодування ПДВ  у сумі 3,7 млрд. грн, що на 1,7 млрд. грн. або на 31% менше, ніж за відповідний  період 2010 року (5,4 млрд. грн), з них  суми бюджетного відшкодування ПДВ  на рахунки у банках – 2,7 млрд. грн.

не відшкодовано на рахунки платників (І півріччя 2010 року –                     6,0  млрд. грн., І півріччя 2011 року – 30,4 млрд. грн.).

Протягом поточного року досягнуто  значне зменшення залишку невідшкодованих  сум податку на додану вартість на рахунки платників (активного), який станом на 01.07.11 склав 6,0 млрд.грн., що на 24,4 млрд. грн., або у 5 разів менше  залишку станом на 01.07.10;

нетто всього (І півріччя 2010 року – 13,3 млрд. грн., І півріччя       2011 року – 18,5 млрд. грн.).

Спостерігається збільшення надходжень „нетто” (з урахуванням відшкодованих  сум податку на додану вартість) на 5,1 млрд. грн., що 38,6% більше, ніж за І півріччя 2010 року.

Нетто за І півріччя 2011 року у сумі 18,5 млрд. грн. складають:

• надходження  податку на додану вартість із  вироблених в Україні  товарів (робіт, послуг) у розмірі 18,2 млрд. грн. (збільшились на 4,9  млрд. грн. у порівнянні з І півріччям 2010 року) – різниця між „брутто” та „відшкодовано на рахунки платників”;
• надходження донарахованого податку на додану вартість із ввезених на територію України товарів у розмірі 5,4 млн. грн. (збільшилися на 2,3 млн. грн. у порівнянні з І півріччям 2010 року);
• надходження донарахованого податку на додану вартість із імпортованих на територію України робіт, послуг за актами перевірок та за векселями по давальницькій сировині у розмірі 166 тис. грн. (зменшилися на 132 тис. грн. у порівнянні з І півріччям 2010 року);
• надходження податку на додану вартість, що сплачується до бюджету переробними підприємствами усіх форм власності за реалізовані ними молоко, молочну сировину та молочні продукти, м'ясо та м'ясопродукти, іншу продукцію переробки тварин, закуплених у живій вазі (шкури, субпродукти, м'ясо-кісткове борошно) у розмірі 0,3 млрд. грн.;

 

по акцизному податку з вироблених в Україні підакцизних товарів (продукції) (І півріччя 2010 року – 10,9 млрд. грн., І півріччя 2011 року – 11,8 млрд. грн.) – збільшення надходжень на 0,9 млрд. грн. або на 8,3% у порівнянні з І півріччям 2010 року.

Збільшення надходжень з акцизного  податку відбулося за рахунок:

• збільшення ставок акцизного податку на фоні зменшення обсягів реалізації.

За рахунок збільшення ставок акцизного  податку надходження до бюджету  зросли по тютюновій продукції на 2360,86 млн. грн., лікеро-горілчаній  продукції  – на 518,63 млн. грн., пиву – на 159,51 млн. грн., вину – на 29,14 млн. грн., бензину  моторному – на 364,14 млн. грн., іншим  нафтопродуктам – на 57,12 млн. грн. Загальна сума збільшення надходжень податку  за рахунок росту ставок акцизного  податку склала 3,5 млрд. грн.

Проте обсяги реалізації зменшилися по тютюновій продукції на         1 365,2 млн. грн., по лікеро-горілчаній продукції – на 930,15 млн. грн., по спирту – на 8,95 млн. грн., по нафтопродуктам – на 199,16 млн. грн., по бензину моторному – на 237,33  млн. грн.   

• За рахунок запровадження проіндексованих ставок акцизного податку на тютюнові вироби та алкогольні напої на 7%, збільшення ставки на нафтопродукти на 37,9% (тимчасово з 20.04.11 до 31.08.11 зменшено до попереднього рівня) вдалося скоротити негативний вплив спаду обсягів реалізації основних видів підакцизних товарів, який відбувся у січні-червні   2011 року в спиртовій – на 9,7%, тютюновій галузі – 23% та лікеро-горілчаній  майже на 30%;збільшення обсягів реалізації пива та транспортних засобів (на            13,77 млн. грн. та на 11,44 млн. грн. відповідно);

впровадження механізмів контролю за справлянням акцизного податку:

• випуску, обігу та <span class="dash041e_0431_044b_0447_043d_044b_0439_0020_002b_002014_0020pt_0020_0417_043d_0430_043a_0020_0417_043d_0430_04