Расходы по  калькуляционным статьям  сырьё и материалы, топливо и энергия, заработная плата производственных рабочих определены исходя из нормативов затрат на единицу изделия и объемов производства в натуральном выражении. В качестве калькуляционных единиц выступает 1 единица  продукции(окно).

Сырьё и материалы будут, в основном, завозиться из-за рубежа. Исключение составят только стеклопакеты, которые будут  закупаться на предприятии ООО «Стекло Град НН» г. Нижний Новгород. Их производство полностью соответствует тому уровню качества продукции, который мы хотели бы производить. Основной поставщик профиля, арматуры и проч. – фирма «Союзпрофиль». Проектирование ведётся на базе программ, предоставленных компанией «Schueko».

Сырьё требуется предприятию постоянно. С целью минимизации  расходов по хранению сырья и связывания денежных средств, идеально было бы организовать гибкую систему снабжения по принципу “just in time”. Но, учитывая наши реалии, а также то, что сырьё может не всегда поставляться в нужные сроки, мы решили делать небольшой запас сырья. Расчёт потребности в сырьевых ресурсах приведён в таблице Приложения 1.

      Потребность в тепло- и электроэнергии, а также  затраты на них приведены в  таблице Приложения 2.

      Планирование  расходов на оплату труда персонала приводится в таблице Приложения 3. Переход на 4й год реализации на 2 смены работы позволил при тех же временных рамках выпускать на 33% больше продукции. Следовательно, ускоряется время обработки одного заказа, что даст некоторые дополнительные конкурентные преимущества.

           Т.к  ООО «Империя Окон» планирует покупать оборудование для производства продукции, а не арендовать его, то ему необходимо рассчитать сумму амортизационных отчислений. Форма амортизации – простая линейная. Величина амортизации по ОПФ и их остаточная стоимость отражены в таблице 4.2.

                        Таблица 4.2. Расчет амортизиционных отчислений, тыс. р.

      Рассчитав эти данные, мы можем провести расчёт полных издержек на производство продукции. Калькуляцию я привожу в таблице 4.3. 
 

     Таблица 4.3. Полные издержки на реализуемые услуги, тыс. р.

       5 ФИНАНСОВЫЙ ПЛАН

      Для успешного функционирования предприятия  оно должно обладать достаточным  запасом денежных средств. Следовательно, в него надо инвестировать.

      Инвестиционные  издержки определяются как сумма  основного капитала (капитальные  затраты) и чистого оборотного капитала. При этом основной капитал представляет собой ресурсы, требуемые для  сооружения и оснащения предприятия, а чистый оборотный капитал соответствует ресурсам, необходимым для полной или частичной его эксплуатации.

      При планировании инвестиционных издержек отдельно рассчитываем потребность  в первоначальном оборотном капитале, учитывая изменения, которые могут  возникнуть во время эксплуатации предприятия.

      После расчёта потребности в чистом оборотном капитале, который представляет собой разности текущих активов  и пассивов, подсчитаем общие инвестиционные затраты по организации производства. Соответственно, определяемся и с  источниками финансирования. Хотя эти рассчитанные данные и не приводятся, они будут использованы для сводного расчёта, который представлен в таблице 5.1.

                                                Таблица 5.1. Сводный  расчёт

      Так как кредит будет выплачен, предприятие  сможет на шестой год полностью оперировать своими доходами, а также взять новый крупный долгосрочный кредит для дальнейшего развития.

      Теперь  нам нужно рассчитать чистую прибыль, сведя в таблицу 5.2. предыдущие данные и налоги, которые требуется уплатить.

Таблица 5.2. Расчет чистой прибыли от реализации продукции, руб