Планирование на предприятии ООО "Планета"

         - продолжительность i-й рабочей смены, ч;

         - удельный  вес рабочих, имеющих установленную  продолжительность рабочей смены , доля единицы;

        i = 1,2…n- количество смен с разной продолжительностью.

Т_ср = 8*0,97 + 7*0,03 = 7,97 ч.

    На  третьем этапе определяется полезный (реальный) фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде по формуле: 

,     (3.10) 

    где - полезный фонд рабочего времени среднесписочного рабочего в плановом периоде, ч;

         - полезный фонд рабочих дней в году, дн.;

         - средняя  продолжительность рабочего дня,  ч.

= 199,036 * 7,97 = 1586,31692 ч.

    II. Планирование среднесписочной численности рабочих

    Расчет  численности ведется отдельно по категориям: основные и вспомогательные рабочие.

    Общее количество рабочих определяется по формуле:

        (3.11) 

    где - среднесписочная численность рабочих на планируемый год, чел.;

         - численность основных производственных  рабочих на планируемый год, чел.;

         - численность вспомогательных  рабочих, занятых на повременных работах, чел.

    При осуществлении расчетов по категориям пользуются двумя способами в  зависимости от формы учета труда  рабочих и начисления заработной платы (сдельная, повременная).

    Согласно  заданию к курсовому проекту  определяем только численность рабочих-сдельщиков по формуле: 

     (3.12) 

    где  - трудоемкость производственной программы на планируемый год, чел./ч.

    

= 1 164 000 / 1586,31692 = 733,775 чел.

    Количество  вспомогательных рабочих ( ) определяется по рабочим местам (кладовщики, водители электрокар, крановщики и др.) и по нормам обслуживания (наладчики, дежурные слесари и т.п.).

    Используя формулу 3.11 произведем расчет:

    Чр_пл = 733,775 + 111 = 844,775 чел.

    III. Планирование численности служащих

    В состав категории служащие входят следующие  группы работников:

          - руководители;

          - специалисты;

          - служащие.

    Планирование  численности рассматриваемых категорий работающих осуществляется, как правило, на основе нормативного метода. Нормативы численности устанавливаются предприятиями в большинстве случаев самостоятельно и определяются на основе математической зависимости между численностью отдельных групп и категорий персонала и определяющими ее факторами [4].

    В курсовом проекте численность категории  служащих определяется по формуле:

 

                       (3.13) 

    где - численность служащих, чел.;

         - индивидуальный норматив служащих, %.

Чс_пл = 844,775 * 4,8% / 100% = 40,549 чел.

    Таким образом, планируемая численность  работников предприятия определяется по формуле: 

                                     _(3.14)  

    Чоб_пл = 844,775 + 40,549 = 885,324 чел.

    Подводя итог можно отметить, что численность  работающих в данной организации в планируемом году сократиться на 53 человека по сравнению с численностью работающих в данной организации в текущем году и составит 855 человек. 

    3.2.2 Планирование средств, направляемых на оплату труда

    Для расчета планового фонда заработной платы следует определить среднюю месячную заработную плату одного работника ( ) в текущем году по формуле:

    

                          (3.15) 

    где - фонд заработной платы в текущем году, у.е.;

         - численность работающих в  данной организации в текущем  году, чел.;

         - количество месяцев в году.

                 = 37 412 801 / (908*12) = 3433,627 у.е.

    Если  предприятие планирует увеличение средней заработной платы, то плановый годовой фонд заработной платы ( ) с учетом этого увеличения определяется по формуле:

    

                        (3.16) 

    где - планируемая среднемесячная заработная плата одного работающего, предполагаемая организацией, у.е.;

         - плановая численность работающих  в организации, чел.

    Плановый  размер средней заработной платы  одного работающего в идеале определяется с учетом среднего индекса изменения  цен в плановом году:

    

                            _(3.17) 

    

= 3433,627 * 1,56 = 5356,458 у.е.

    Однако  на практике рост заработной платы  значительно отстает от роста  цен, поэтому, устанавливая плановый размер заработной платы, следует учитывать производственно-экономические условия каждой отдельной организации.

    Таким образом, соотношение средней заработной платы, предлагаемой организацией в плановом году ( ), к средней заработной плате, рассчитанной по нормативу текущего года ( ), равно:

    

                               (3.18) 

    где  - индекс заработной платы.

_{I зп = 5356,458 / 3433,627 = 1,56}

    _{Полученное  число показывает, что рост заработной платы в планируемом  году составит 56%.}

ФЗП_пл = 5356,458 * 885,324 * 12 = 56 906 438,66 у.е.

          Для определения  фонда оплаты труда следует также определить фонд дополнительных выплат ( ), который исчисляется по формуле: 

         _(3.19) 

    где - норма отчислений в ФДВ.

    ФДВ_пл = 34% * 56 906 438,66 / 100% = 19 348 189,15 у.е.

    Годовой плановый фонд оплаты труда ( ) определяется по формуле: 

           (3.20) 

    где - плановый фонд заработной платы, у.е.;

         - фонд дополнительных выплат, включаемых в состав себестоимости, у.е.

ФОТ_пл = 56 906 438,66 + 19 348 189,15 = 76 254 627,81 у.е. 

    3.3 Расчет величины начислений амортизации

    При расчете сумм начислений амортизации амортизируемое имущество распределяется по амортизационным группам в соответствии со сроками его полезного использования.

    Амортизируемым  имуществом признается имущество, результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, которые находятся у предприятия на праве собственности и используются им для извлечения дохода и стоимость которых погашается путем начисления амортизации.

    В состав амортизируемого имущества  включаются основные средства и нематериальные активы, которые находятся в собственности  организации и используются для извлечения дохода.

    Под основными средствами понимается имущество, используемое в качестве средств труда для производства и реализации товаров (выполнения работ, оказания услуг) или для управления организацией и имеющее первоначальную стоимость более 10000 рублей и срок полезного использовании, превышающий 12 месяцев.

    Нематериальные  активы – это объекты долгосрочного  пользования, не имеющие материально-вещественного  содержания, но имеющие стоимостную  оценку и приносящие доход (авторские  права, патенты на изобретения, товарные знаки, торговые марки, права пользования земельными участками и природными ресурсами, лицензии и т.д.).

    Нематериальными активами признаются приобретенные  или созданные работниками предприятия  результаты интеллектуальной деятельности и иные объекты интеллектуальной собственности, используемые в производстве продукции (выполнении работ, оказании услуг) или для управленческих нужд организации в течение длительного времени (свыше 12 месяцев): авторские права, патенты на изобретения, товарные знаки, торговые марки, права пользования земельными участками и природными ресурсами, лицензии и т.д.

    При расчете сумм начисленной амортизации  предприятие может использовать линейный и нелинейный методы.

    Начисление  амортизации осуществляется в соответствии с нормой амортизации, определенной для конкретного основного средства исходя из его срока полезного использования.

    Наиболее  распространенным является линейный метод [6].

    В общем случае сумма амортизационных  отчислений ( ) определяется по формуле: 

              _(3.21) 

    где - среднегодовая стоимость основных средств, у.е.;

          - норма амортизации, установленная  на плановый год, %.

    Для простоты расчетов в курсовом проекте  при определении величины амортизационных  отчислений используется метод усредненного расчета, который предполагает использование усредненной по предприятию нормы амортизации.

    Если  в плановом году норма амортизационных  отчислений ( ) не меняется, то она равна норме текущего года ( ), которая может быть определена отношением суммы амортизационных отчислений на полное восстановление основных средств в текущем году ( ) к стоимости основных средств текущего года ( ): 

       (3.22) 

    Н_ам.тек = 4 143 670 / 20 436 815 *100% = 20,2755%

    В случае изменения в плановом году норм амортизационных отчислений для  ее определения следует использовать формулу: 

          (3.23) 

    где - коэффициент изменения норм амортизационных отчислений.

    Н_ам.пл = 20,2755% * 0,92 = 18,7197%

          Величина амортизационных  отчислений в плановом году ( ) определяется по формуле:

    

                       (3.24) 

    где - норма амортизационных отчислений в плановом году, %;

          - среднегодовая стоимость основных средств в плановом году, у.е.

          Величину среднегодовой  стоимости основных средств в  планируемом году ( ) можно определить по формуле: