Производство и розничная продажа продукции пчеловодства

 

    В соответствии с учетной политикой  ООО «Сибирский мед» амортизация  начисляется линейным способом. На основании учетной политики ООО  «Сибирский мед» для целей бухгалтерского учета срок полезного использования зимовника принят на уровне 15 лет, а для фасовочного оборудования – 10 лет. В планируемом периоде предприятие приобретает основные средства на сумму 365,680 тыс. руб. Ввод в эксплуатацию основных средств предполагается в январе 2007г. В 2011 году приобретены еще основных средств на сумму 100,5 тыс. руб. В таблице 9 представлены амортизационные отчисления по годам.

Таблица 9 Амортизационные отчисления

 

    Полная  себестоимость продуктов пчеловодства формируется как сумма постоянных и переменных затрат. Полная себестоимость представлена в таблице 10.

Таблица 10 Себестоимость продукции пчеловодства, руб.

 

    Поскольку планируется выпуск трех основных продуктов  пчеловодства, в пчеловодстве применяется  установленная средняя норма  затрат по видам продукции. Процентное соотношение затрат составляет 80 % меда, 19,5% воска, 0,5 % прополиса. Таким образом, можно рассчитать полную себестоимость каждого вида продукции. Полученные данные представлены в таблице 11.

Таблица 11 Полная себестоимость по каждому виду продукции, руб.

 

    По  данным таблицы видно, что в первом году полная себестоимость продукции  достаточно велика вследствие покупки в первом году пчелосемей. В последующие годы полная себестоимость резко падает, что является положительной тенденцией для деятельности предприятия.

    Расчет  затрат по проекту в течение 5 лет  с учетом расходов на основные средства и оборотные активы представлен в таблице 3 приложения к настоящему бизнес-плану.

 

5. Финансовый  план

1. Условия и допущения, принятые при расчетах

    ООО «Сибирский мед» занимается разведением  пчел и сбором продуктов пчеловодства. Указанный вид деятельности является рентабельным (до 148 %), о чем свидетельствуют статьи по пчеловодству применительно к Иркутской области. Продукция полностью реализуется на территории города Иркутска.

    Пчеловодство  относится к сельскохозяйственным видам деятельности, поэтому в  расчетах используется единый сельскохозяйственный налог (6 %), помимо которого уплачивается обязательно отчисления в пенсионный фонд (15,8 %). Данные налоги входят в состав постоянных затрат.

    Так как тара для воска и прополиса  достаточно специфическая, на предприятии запланировано, что покупатели продукции сами будут приезжать с соответствующей тарой (бочки, бутылочки для прополиса, специальная тара для воска). Вследствие этого предприятие не несет дополнительные затраты на тару.

2. Формирование  денежного потока

    Валютой настоящего проекта является российский рубль. Расчет ведется в текущих ценах. Итоговые показатели представлены в тыс. рублях.

    Горизонт  планирования проекта от момента  начала проекта принят равным 5 лет. Интервал планирования проекта принят равным одному году.

    Расчет  денежных потоков, финансовых показателей, показателей эффективности проекта проводится с помощью программного обеспечения Project Expert Professional (далее – РЕ).

    Основная  методика, используемая РЕ, совпадет с  методикой UNIDO, разработанной для оценки инвестиционных проектов, соответствует основным положениям «Методических рекомендаций по оценке эффективности инвестиционных проектов», утвержденных Министерством экономики, Министерством финансов и Государственным комитетом по строительству РФ. Система РЕ рекомендована к использованию в качестве стандарта Министерством экономики РФ, а также на уровне ряда отраслей народного хозяйства и регионов России.

    Расчет  денежного потока по проекту представлен  в таблице 12.

Таблица 12 Денежный поток от реализации проекта, руб.

 

6. Расчет потребности  в инвестициях

    Организация бизнеса по производству и продаже  продукции пчеловодства включает потребность  в инвестициях на основные средства и оборотные активы.

    Потребности в основных средствах представлены потребностями в оборудовании, инвентаре, зимовнике. В таблице 4 приложения представлены потребности в основных средствах.

    Потребность в основных средствах за 5 лет  составляет 629 315 рублей. Для начала производства необходимо инвестирование в основные средства в размере  426 275 рублей. В последующие периоды источниками финансирования приобретения основных средств является чистая прибыль.

    Потребность в оборотных активах в 1 год  проекта составляет переменные и  постоянные издержки, поскольку выручка  от продаж продукции пчеловодства в первый год будет получена только в конце года. Таким образом, потребность в оборотных активах составляет 1 038 099 рублей.

    Общие потребности в  инвестициях составляют 1 500 000 рублей (округленно).

    Источниками финансирования проекта могут являться как собственные, так и заемные средства.

 

7. Оценка эффективности

    Определение эффективности предлагаемого проекта  осуществляется путем расчета показателей.

    Для учета приведения будущих доходов  к текущей стоимости осуществляется с помощью дисконтирования денежных потоков. Ставка дисконтирования определяется методом кумулятивного построения и проводится в таблице 13.

Таблица 13 Экспертная оценка премий за риск, связанный с инвестированием в проект

 

    Исходя  из условия альтернативности инвестиций, безрисковая ставка принята равной 5% годовых, что следует из анализа данных о ставках по валютным депозитам в коммерческих банках Иркутской области. Таким образом, ставка дисконта, рассчитанная методом кумулятивного построения на основе безрисковой ставки с учетом рисков, связанных с инвестированием, составляет 13%.

    Расчет  показателей эффективности представлен  в таблице 14.

Таблица 14 Эффективность проекта

    Оценка  эффективности проекта показывает, что проект является эффективным. Чистая прибыль, получаемая предприятием от проекта, может быть направлена на развитие новых видов продукции на рынке продукции пчеловодства.