Таможенное оформление и таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через таможенную границу РФ

ФЕДЕРАЛЬНОЕ АГЕНСТВО ЖЕЛЕЗНОДОРОЖНОГО ТРАНСПОРТА

ГОУ ВПО

ИРКУТСКИЙ ГОСУДАРСТВЕННЫЙ УНИВЕРСИТЕТ ПУТЕЙ  СООБЩЕНИЯ

Кафедра «Таможенное  дело»

 

 

 

 

 

 

Курсовая  работа по дисциплине

«Таможенное оформление и контроль в неторговом обороте»

на тему:

«Таможенное оформление и таможенный контроль при  перемещении валюты и ценных бумаг  физическими лицами через таможенную границу РФ»

 

 

 

 

 

Работу выполнил:

студент гр. Т-07-1

И-09-Т-947к

Полишко С.Д.

Руководитель:

Моисеев В.В.

 

 

 

 

Иркутск 2010г.

Оглавление

 

Введение

1 Таможенное оформление при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 4

1.1  Понятие валюты и ценных бумаг 4

1.2  Декларирование иностранной валюты и ценных бумаг, перемещаемых физическими лицами через границу РФ 6

1.2.1  Превышение норм 9

1.2.2 Ответственность за нарушения 9

1.2.3 Правила для всех 10

2 Таможенный контроль при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ 11

2.1   Проведение таможенного контроля 11

2.2   Органы таможенного контроля 12

2.3   Ответственность за нарушение валютного законодательства 13

3 Ввоз и вывоз валюты через границу таможенного союза 17

3.1      Основные понятия 17

3.2     Ввоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18

3.3     Вывоз наличных денежных средств и (или) дорожных чеков 18

3.4     Особенности декларации 19

Заключение 22

Список используемой литературы 23

Введение

 

Валютный контроль является инструментом, который используется государством в целях защиты финансовой самостоятельности, стабилизации денежной системы, укрепления курса российского  рубля, мобилизации валютных ресурсов государства. Мировая практика подтвердила эффективную организацию валютного контроля в части операций, связанных с внешнеторговой деятельностью при самом активном участии таможенных органов. При этом значение таможенных органов в организации этой системы трудно переоценить, поскольку технология контроля реализована на основе информационного и технического потенциала ФТС России. При появлении позитивных тенденций в развитии экономики государства можно прогнозировать использование таможенной системы валютного контроля и в получении достоверных данных, характеризующих результаты происходящих в стране макроэкономических процессов.

Валютный контроль действует  в целях борьбы с отмыванием денег, полученных преступным путем.

При перемещении физическими  лицами наличной валюты платежи не взимаются. Однако существуют отдельные  ограничения по перемещаемым суммам, превышение которых требует предоставления соответствующих разрешительных документов либо вообще делает невозможным такое  перемещение.

Цель работы: изучение особенностей таможенного контроля и таможенного  оформления при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ.

 

 

 

 

1. Таможенное оформление при перемещении валюты и ценных бумаг физическими лицами через границу РФ

1.1  Понятие валюты и ценных бумаг

 

Валюта - это денежная единица  страны, используемая для измерения  величины стоимости товаров.

Понятие валюты применяется  в трех значениях:

• денежная единица данной страны, используемая во внешнеэкономических связях и международных расчетах с другими странами (национальная валюта) - рубль Российской Федерации, доллар США, французский франк и так далее, выраженная в том или ином ее типе (золотая, серебряная, бумажная);
• денежные знаки иностранных государств (иностранная валюта), а также кредитные и платежные документы, выраженные в иностранных денежных единицах и применяемые в международных расчетах;
• международная (региональная) денежная расчетная единица и платежное средство (арабский расчетный динар, андское песо и другие).

В период металлического обращения  в качестве денег использовалось золото и серебро. На современном  этапе в качестве валюты применяются  бумажные деньги. Закон Российской Федерации "О валютном регулировании и валютном контроле" в статье 1 (п.1) так определяет впервые введенное в оборот понятие " валюта Российской Федерации ":

• денежные знаки в виде банкнот и монеты Банка России, находящиеся в обращении в качестве законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации, а также изымаемые либо изъятые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки;
• средства на банковских счетах и в банковских вкладах.

К валютным ресурсам относятся:

• внутренние ценные бумаги:
• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте Российской Федерации и выпуск которых зарегистрирован в Российской Федерации;
• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты Российской Федерации, выпущенные на территории Российской Федерации;
• внешние ценные бумаги - ценные бумаги, в том числе в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим Федеральным законом к внутренним ценным бумагам;
• валютные ценности - иностранная валюта и внешние ценные бумаги.

К     валютным     ценностям     также     относятся     облигации     внутреннего государственного валютного  займа, которые могут покупаться и продаваться за рубли и иностранную  валюту в стране, но свободный вывоз  их из России запрещен.

Валюта      подразделяется      на     свободно      конвертируемую,      частично конвертируемую и неконвертируемую (замкнутую).

Свободно конвертируемая валюта - это денежные единицы, свободно и неограниченно обмениваемые на другие иностранные валюты и международные  платежные средства, в любой форме  и во всех видах операций.

В эту категорию входят: доллар США, фунт стерлингов Великобритании, японская иена, некоторые другие. Эти валюты наиболее активно используются в международных расчетах, всегда имеются в достаточном количестве на мировом валютном рынке и накапливаются в валютных резервах стран мира. Режим функционирования свободно конвертируемой валюты на практике означает отсутствие каких-либо валютных ограничений.

Частично конвертируемая валюта - это национальная валюта стран, конвертируемость которых в той  или иной степени ограничена для  определенных держателей, а также  и по отдельным видам обменных операций. Этот вид валюты обменивается только на некоторые иностранные  валюты и используется не во всех внешнеторговых сделках. В эту группу входят валюты большинства развитых и развивающихся стран. Степень конвертируемости валюты определяется государством в специальных законодательных актах. Кроме того, Законом устанавливается порядок и перечень иностранных валют, на которые может обмениваться национальная валюта, а также количественное выражение такого обмена, разрешается купля-продажа валюты на валютных рынках, указывается круг субъектов таких сделок.

В зависимости от широты круга  лиц и операций, связанных с  использованием валюты, выделяют также  понятие внешней конвертируемости (ограниченной), которая распространяется только на иностранных физических и  юридических лиц и только в  текущих (а чаще всего - лишь во внешнеторговых) расчетах.

Неконвертируемая (замкнутая) валюта - это национальная валюта, функционирующая  в пределах одной страны и не подлежащая обмену на другие иностранные валюты. К замкнутым валютам относятся  валюты стран, которые устанавливают  различные ограничения и запреты  на покупку и продажу иностранной  валюты, на ввоз и вывоз национальной и иностранной валюты, а также  применяют иные меры валютного регулирования.

Покупка и продажа иностранной  валюты производится через банки, получившие лицензию Банка России на совершение валютных операций.

1.2  Декларирование иностранной валюты и ценных бумаг, перемещаемых физическими лицами через границу РФ

 

Правила декларирования иностранной  валюты и иных валютных ценностей, перемещаемых физическими лицами, имеют некоторые  специфические особенности.

Согласно части 2 п. 2 ст. 12 ТК РФ порядок перемещения через  таможенную границу Российской Федерации  иностранной валюты и иных валютных ценностей регулируется законодательством  РФ «О валютном регулировании и валютном контроле» и ТК РФ. Ввоз в РФ иностранной валюты и валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется резидентами и нерезидентами без ограничений, при этом если сумма единовременно ввозимых таких ценностей превышает в эквиваленте 10000 долларов США, то они подлежат декларированию таможенному органу путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму ввозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ, а также дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме.

По общему правилу, установленному п. 4 ст. 15 Федерального закона от 10 декабря 2003 г. N 173-ФЗ "О валютном регулировании  и валютном контроле", при единовременном вывозе из Российской Федерации физическими  лицами (резидентами и нерезидентами) иностранной валюты, валюты Российской Федерации, дорожных чеков, внешних  и (или) внутренних ценных бумаг в  документарной форме, такие ценности подлежат декларированию таможенному  органу путем подачи письменной таможенной декларации. Одновременно с этим предусмотрены  и специальные правила, состоящие  в следующем:

1. вывоз из Российской Федерации ранее ввезенных или переведенных в Российскую Федерацию иностранной валюты, валюты РФ, дорожных чеков, внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной форме осуществляется физическими лицами (резидентами и нерезидентами) в пределах, указанных в таможенной декларации или ином документе, подтверждающем их ввоз или перевод в Российскую Федерацию.

В данном случае предусматривается  декларирование таких ценностей  в устной форме. Документы, подтверждающие ввоз, пересылку указанной валюты, других ценностей в Российскую Федерацию, представляются уполномоченному должностному лицу таможенного органа по его требованию¹. В графе "Для служебных отметок" пассажирской таможенной декларации, оформленной при ввозе указанных ценностей в Российскую Федерацию, делается соответствующая запись о вывозе валютных ценностей²;

2. физические лица (резиденты и нерезиденты) вправе единовременно вывозить из РФ наличную иностранную валюту и (или) валюту РФ в сумме, равной в эквиваленте 10000 долларов США или не превышающей этой суммы. При этом такая вывозимая валюта:
1. не подлежит декларированию таможенному органу, если ее сумма при единовременном вывозе из Российской Федерации равна в эквиваленте 3000 долларов США или не превышает этой суммы;
2. подлежит декларированию таможенному органу, если ее сумма при единовременном вывозе из Российской Федерации превышает в эквиваленте 3000 долларов США (но не более суммы, равной в эквиваленте 10000 долларов США). Декларирование осуществляется путем подачи письменной таможенной декларации на всю сумму вывозимой наличной иностранной валюты и (или) валюты РФ;
3. не может единовременно вывозиться из Российской Федерации свыше указанного предела (равной в эквиваленте 10000 долларов США), за исключением случаев, когда такая валюта была ранее ввезена (переведена) в Российскую Федерацию в установленном порядке и имеется соответствующее документарное подтверждение такого ввоза. Стоит обратить внимание, что такой способ доставки валюты, как пересылка, в законе не указан. Поэтому пересылка иностранной валюты и (или) валюты РФ в Российскую Федерацию не является основанием для ее последующего вывоза с территории Российской Федерации при вывозе указанной валюты сверх установленных норм;
3. дорожные чеки подлежат обязательному декларированию в случае, если при единовременном вывозе из РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) их сумма превышает в эквиваленте 10000 долларов США.

Для целей декларирования таможенному органу внешних и (или) внутренних ценных бумаг в документарной  форме принимается:

1) для эмиссионных ценных  бумаг - номинальная стоимость  ценных бумаг;

2)   для иных ценных  бумаг, удостоверяющих право на  получение валюты РФ или иностранной  валюты, - соответствующая сумма  в валюте РФ или иностранной  валюте, право на получение, которой  удостоверяет указанная ценная  бумага.

1.2.1  Превышение норм

 

При превышении установленных  норм вывоза валюты, рублей и ценных бумаг в случае невозможности  немедленного возврата ценностей на территорию Российской Федерации и  при условии, что вывоз производится без сокрытия от таможенного контроля и с соблюдением требований о  письменном декларировании, для физических лиц сохраняется возможность  оставить ценности на временное хранение в таможенном органе.

Временное хранение оформляется  квитанцией по форме ТС-21. Срок временного хранения составляет два месяца и  может быть продлен по мотивированному  обращению физического лица еще  на 2 месяца - то есть 4 месяца максимум. При предъявлении квитанции ценности будут возвращены тому, кто их сдал, либо его доверенному лицу.

2. Ответственность за нарушения

 

При несоблюдении требований о декларировании ввозимых наличных ценностей свыше 10 тысяч  долларов в эквиваленте имеет  место нарушение требований валютного  законодательства. Ответственность  за правонарушение предусмотрена  в  размере   от  трех  четвертых  до  полной  суммы  незаконной валютной операции. Мера ответственности  применяется Федеральной службой  финансового и бюджетного надзора, органом валютного контроля, которому таможенные органы обязаны передавать информацию о выявленных нарушениях такого рода в установленном порядке, как и предмет правонарушения - ценности, в отношении которых не было соблюдено требование о декларировании.

К нарушению таможенных правил относятся случаи, когда не соблюдается  требование о декларировании ценностей  на сумму от 3 до 10 тысяч долларов. В данном случае нарушается не валютное законодательство РФ, а таможенные правила. Ответственность - от одной  до двух с половиной тысяч рублей штрафа.

Уголовная ответственность  предусмотрена за незаконные валютные операции особо крупном размере (контрабанда) - от 250 тысяч рублей.

3. Правила для всех

 

Правила распространяются на всех физических лиц в равной степени -резидентов и нерезидентов Российской Федерации. Дети пользуются правами  ввоза и вывоза наличной валюты России, наличной иностранной валюты, ценных бумаг в документарной форме  наравне с взрослыми. Сопровождающее лицо декларирует ценности ребенка  в его декларации³.