Валютный контроль в неторговом обороте

Министерство  экономического развития и торговли Российской Федерации 

Федеральная таможенная служба 

Сибирское таможенное управление 

ОМСКАЯ  ТАМОЖНЯ 
 
 
 
 
 
 
 

Лекция 

на тему:

«Валютный контроль в неторговом обороте» 
 
 
 

                                                Подготовил:    

      главный государственный таможенный инспектор

отдела  валютного контроля

      Омской таможни 

И.Н. Доровских 
 
 
 
 

Омск

2005 
 
 
 
 
 
 
 

ПЛАН 

1. Введение
2. Обзор нормативно-правовой базы
1. Основные понятия
2. Ввоз и вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг

1. Ввоз/вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг физическими лицами
2. Ввоз вывоз валюты РФ и внутренних ценных бумаг юридическими лицами
3. Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг
1. Ввоз и вывоз иностранной валюты и внешних ценных бумаг физическими лицами
2. Ввоз и вывоз иностранной валюты внешних ценных бумаг юридическими лицами
4. Ввоз и вывоз драгоценных металлов и драгоценных камней, памятных монет.
5. Ответственность за нарушение валютного законодательства.
3. Анализ практической работы
1. Общий анализ ввоза в РФ и вывоза из РФ валюты РФ и иностранной валюты
2. Анализ ввоза-вывоза иностранной валюты по странам и наименованиям валют
4. Заключение

Список  использованных нормативных  документов

 

1. Введение 

       Валютный  контроль является одним из элементов  общегосударственной политики и  предполагает комплекс административных мер, способных в случае необходимости создать условия для контроля за исполнением действующего валютного законодательства и, в случае выявления нарушений, наказать виновных.

       Валютный  контроль включает в себя:

• контроль за перемещением лицами через таможенную границу Российской Федерации национальной валюты, ценных бумаг в валюте РФ, валютных ценностей;
• контроль за валютными операциями, связанными с перемещением через таможенную границу РФ товаров и транспортных средств;
• контроль за соблюдением резидентами и нерезидентами законодательства РФ и ведомственных нормативных актов, регулирующих валютные операции и за выполнением резидентами – обязательств перед государством в иностранной валюте и валюте РФ.

       Валютный  контроль осуществляется в соответствии с российским законодательством и Таможенным кодексом Российской Федерации.

       Следует отметить, что валютный контроль является лишь составной частью системы валютного регулирования, которая представляет собой способ государственного управления валютной сферой в экономике России. Существовавшее ранее валютное регулирование в СССР предполагало валютную монополию государства, состав участников ВЭД был строго регламентирован, единственным банком, осуществлявшим международные расчеты, был Внешэкономбанк СССР. Характерная для того периода строгая централизация валютных поступлений и жесткий контроль со стороны государства за их использованием не требовали создания какой-либо дополнительной системы контроля.

       В связи с либерализацией внешнеэкономической деятельности у предприятий и организаций появилась возможность использовать валютные средства, полученные в результате экспорта товаров, услуг либо приобретенных на внутреннем рынке страны, ситуация изменилась. Происшедшие изменения структуры государственного устройства СССР, образование суверенного государства Российской Федерации изменили развитие экономики страны, в т.ч. и в области валютного регулирования. В ноябре 1992 г. вступил в силу Закон РФ «О валютном регулировании и валютном контроле». Именно этим законом было впервые декларировано понятие «валютный контроль».  В декабре 2003 года в целях обеспечения устойчивости валюты РФ и стабильности внутреннего валютного рынка РФ был принят новый закон  «О валютном регулировании и валютном контроле» № 173-ФЗ. Данный закон вступил в силу 18.06.2004 года.

       Закон определил цели и основные принципы валютного регулирования и валютного  контроля (ст. 2,3).  Основной целью валютного контроля является обеспечение реализации единой государственной валютной политики. Основными же принципами валютного регулирования и валютного контроля закон определил следующие:

• приоритет экономических мер в реализации государственной политики в области валютного регулирования;
• исключение неоправданного вмешательства государства и его органов в валютные операции резидентов и нерезидентов;
• единство внешней и внутренней валютной политики РФ;
• единство системы валютного регулирования и валютного контроля;
• обеспечение государством защиты прав и экономических интересов резидентов и нерезидентов при осуществлении валютных операций.

       Валютный  контроль в РФ осуществляется Правительством РФ, органами валютного контроля в РФ (Центральный Банк РФ, федеральные органы исполнительной власти, уполномоченные Правительством РФ) и агентами валютного контроля (уполномоченные банки, подотчетные Центральному банку РФ, а также не являющиеся уполномоченными банками профессиональные участники рынка ценных бумаг, в т.ч. держатели реестра, подотчетные федеральному органу исполнительной власти по рынку ценных бумаг, таможенные органы и территориальные органы федеральных органов исполнительной власти, являющихся органами валютного контроля).

         Закон «О валютном регулировании  и валютном контроле» определил  следующие полномочия органов и агентов валютного контроля (ст.23):

• проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства РФ и актов органов валютного регулирования;
• проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов;
• запрашивать и получать документы и информацию, которые связаны с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов;

 

       Таким образом, закон определил правовую базу, с помощью которой органы и агенты валютного контроля реализуют свои права.

         Организация эффективного валютного контроля в сфере внешнеэкономической деятельности невозможна без участия таможенных органов. Именно сотрудники таможенных органов первыми получают информацию о перемещаемом через таможенную границу товаре и в момент таможенного оформления целесообразно выполнять отдельные операции валютного контроля. В соответствии со статьей 403 ТК РФ таможенные органы осуществляют в пределах своей компетенции валютный контроль операций, связанных с перемещением товаров и транспортных средств через таможенную границу РФ.

       В Омской области агентами валютного  контроля являются Омская таможня, 7 уполномоченных банков и 23 филиала иногородних уполномоченных банков. 
 
 
 

2. Обзор нормативно-правовой  базы

2.1 Основные понятия 

Одной из основных функций таможенных органов является контроль за перемещением через таможенную границу валютных ценностей, валюты РФ:

• ввоз (вывоз), пересылка валютных ценностей физическими лицами;
• ввоз (вывоз), пересылка валюты РФ, внутренних ценных бумаг физическими лицами;
• ввоз (вывоз), пересылка валютных ценностей юридическими лицами;
• ввоз (вывоз), пересылка валюты РФ, внутренних ценных бумаг юридическими  лицами.

Целью проводимого  таможенными органами контроля неторговых валютных операций является обеспечение соблюдения норм и правил, регулирующих перемещение через таможенную границу юридическими и физическими лицами иностранной валюты, внешних ценных бумаг, валюты РФ, внутренних ценных бумаг, драгоценных металлов и камней.

Согласно п.3.ст.1 Закона «О валютном регулировании и  валютном контроле» внутренние ценные бумаги:

• эмиссионные ценные бумаги, номинальная стоимость которых указана в валюте РФ и выпуск которых зарегистрирован в РФ;
• иные ценные бумаги, удостоверяющие право на получение валюты РФ, выпущенные на территории РФ.

Согласно п.4ст.1 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле» внешние ценные бумаги – ценные бумаги, в т.ч. в бездокументарной форме, не относящиеся в соответствии с настоящим законом к внутренним ценным бумагам. 
 

2. 2 Ввоз  и вывоз валюты РФ и внутренних  ценных бумаг

2.2.1 Ввоз и  вывоз валюты РФ и внутренних  ценных бумаг физическими лицами 

В соответствии с ч.5 ст.15 Закона «О валютном регулировании  и валютном контроле» ввоз, вывоз  и пересылка валюты РФ и внутренних ценных  бумаг в валюте РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляется в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ  и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

       Ввиду отсутствия в настоящее время  нормативных актов, устанавливающих данный порядок, перемещение через таможенную границу РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме физическими лицами осуществляется без ограничений (на основании положений п.2 ст.5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

       Согласно  п.2 статьи 286 ТК РФ и письма ГТК России от 21.05.2004 № 01-06/18439 «О перечне товаров, подлежащих в соответствии с законодательством  РФ декларированию в письменной форме» валюта РФ и внутренние ценные бумаги, перемещаемые физическими лицами, не подлежат обязательному декларированию в письменной форме.

Следует подчеркнуть, что ранее были установлены нормы  ввоза (вывоза) валюты РФ для физических лиц – не более 500 минимальных  размеров оплаты труда, установленных  в РФ (на момент вступления в силу закона «О валютном регулировании и валютном контроле» данная сумма составляла 50000 рублей).  

2.2.2. Ввоз и  вывоз валюты РФ и внутренних  ценных бумаг юридическими лицами 

В соответствии с ч.5 ст.15 Закона «О валютном регулировании  и валютном контроле» ввоз, вывоз и пересылка валюты РФ и внутренних ценных  бумаг в валюте РФ физическими лицами (резидентами и нерезидентами) осуществляется в порядке, который устанавливается Правительством РФ по согласованию с ЦБ РФ  и может предусматривать требование о предварительной регистрации.

       Ввиду отсутствия в настоящее время  нормативных актов, устанавливающих данный порядок, перемещение через таможенную границу РФ валюты РФ и внутренних ценных бумаг в документарной форме физическими лицами осуществляется без ограничений (на основании положений п.2 ст.5 Закона «О валютном регулировании и валютном контроле»).

       Юридические лица декларируют  ввозимую и вывозимую  валюту РФ и внутренние ценные бумаги согласно положений главы 14 Таможенного кодекса  РФ путем предоставления таможенным органам ГТД, заполненной в соответствии с требованиями приказа ГТК России № 915 от 21.08.2003г. При декларировании валюты РФ оформление ГТД производится с некоторыми особенностями, приведенными в приложении к приказу ГТК России от 28.08.2000г. № 768.  
 

2.3 Ввоз и вывоз  иностранной валюты и внешних ценных бумаг

2.3.1. Ввоз и  вывоз иностранной валюты и  внешних ценных бумаг физическими лицами 

       Согласно  п.2 ст.1 Закона о валютном регулировании и  валютном контроле иностранная валюта - денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монеты, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену денежные знаки.