Содержание 

 

1. Общая  характеристика ООО «Интел»

     ОАО «Нефтепровод» представляет собой предприятие, занимающееся транспортировкой нефти по трубопроводам.

     Принцип работы компании – бесперебойная перекачка необходимых объемов нефти.

     Компания  является дочерней структурой ОАО «АК «Транснефть», охватывающей территории Самарской, Саратовской, Оренбургской, Волгоградской областях и респ. Татарстан.

     Предприятие имеет 5 филиалов. 4 из них занимаются непосредственно транспортировкой и хранением нефти, а 5-й представляет собой небольшой машиностроительный завод по производству изделий и приспособлений для нужд отрасли. Первые имеют нефтеперекачивающие станции, резервуарные парки, линейную часть, участки обслуживания оборудования. Последний имеет ремонтно-механический цех, участки ремонта и диагностики, лаборатории.

     Весь  этап перекачки сводится к приему нефти от нефтедобывающих и нефтеперекачивающих  предприятий и сдаче нефтеперерабатывающим  и нефтеперекачивающим.

     Управление  предприятием организовано по функциональному признаку. Общее руководство деятельностью предприятия осуществляет Генеральный директор ОАО через главного инженера и заместителей по направлениям (эксплуатации, товарно-транспортным операциям, строительству, экономике, общим вопросам).

     Управление филиалами осуществляется начальниками филиалов. Технические отделы и службы в целом курирует главный инженер, а в филиалах главные инженеры филиалов.

     Процесс обеспечения перекачки нефти курируют товарно-транспортные отделы, отделы эксплуатации.

 

2. Анализ динамики прибыли до налогообложения

     Проанализируем  динамику прибыли до налогообложения, ее составных элементов, чистой прибыли. Проведем оценку изменения в структуре  прибыли  (табл. 1).

     Таблица 1

Анализ  состава и динамики прибыли организации

     Продолжение табл. 1

     Таким образом, прибыль от продаж ОАО «Нефтепровод» в 2009 году значительно сократилась на 50132957 тыс. руб. или на 96,1%. Величина операционных доходов также уменьшилась на 136814 тыс. руб., аналогичные расходы увеличились на 520730 тыс. руб. Внереализационные доходы и расходы сократились на 3291 тыс. руб. и 182 тыс. руб. соответственно. Наибольшую долю в прибыли до налогообложения занимает прибыль от продаж – 99,2%, чистая прибыль также занимает значительное место – 77,7%. Наименьшую долю занимают внереализационные доходы и расходы (0,0%), которые в сравнении с 2009 годом меньше. Внереализационные расходы составили лишь 0,0%, их доля в 2009 году также увеличилась. В результате предприятие в 2009 году за счет превышения доходов над расходами получило прибыль в размере 892023 тыс. руб., хотя в прошлом году была получена прибыль в размере 40840094 тыс. руб. 

 

3. Факторный анализ прибыли от продаж

     Проанализируем влияние отдельных факторов на изменение прибыли от продаж (табл. 2).

     Таблица 2

Анализ  прибыли от продаж, тыс. руб.

     Прибыль от продаж определяется следующим образом:

                                 П = Рп × ВР,             (3.1)

где  П – прибыль от продаж;

     Рп – рентабельность продаж;

     ВР  – выручка от продаж.

     DП = П₁ – П₂ = 2030891 – 52163848 = -50132957 тыс. руб.

     Прибыль от продаж за 2009 году сократилась на 50132957 тыс. руб. за счет влияния следующих факторов:

     – изменения выручки от реализации:

     DП_DВР = DВР × Рп₀ = (18438197 - 63858011) * 0,817 = -37102193 тыс. руб.

     В результате снижения выручки от продаж на 45419814 тыс. руб., прибыль от продаж сократилась на 37102193 тыс. руб.

     – рентабельности продаж:

     DП_DРп = DРп × ВР₁ = (0,110 - 0,817) * 18438197 = -13030764 тыс. руб.

     За  счет уменьшения рентабельности продаж на 70,7% прибыль от продаж снизилась на 13030764 тыс. руб.

4. Анализ рентабельности производственных фондов

     Проанализируем  динамику рентабельности производственных фондов (табл. 3).

     Таблица 3

Анализ  рентабельности производственных фондов

 

     Трехфакторная модель анализа рентабельности активов  имеет вид:

                             ,             (4.2)

где  Р_пф – рентабельность производственных фондов;

     ФЕ_ос – среднегодовая стоимость основных средств;

     ФЕ_об – среднегодовая стоимость оборотных средств.

     DР_пф = Рпф₁ – Рпф₀ = 0,022 – 1,164 = - 1,141 единиц.

     Таким образом, рентабельность производственных фондов снизилась на 114,1% за счет влияния следующих факторов:

     – изменения рентабельности продаж.

       или 15,7%

       или 100,7%

     – изменения фондоемкости основных средств:

       или 2,3%

       или 13,4%

     – изменения материалоемкости оборотных средств:

       или 2,2%

       или 0,0%

     Расчет  влияния факторов на рентабельность производственных фондов представлен  в таблице 4.

     Таким образом, рентабельность производственных фондов предприятия снизилась на 114,1% за счет:

     – увеличения рентабельности продаж рентабельность активов снизилась на 100,7%;

     – роста фондоемкости основного капитала рентабельность активов снизилась на 13,4%; 
 
 
 
 
 

 

      
 
 

     Таблица 4 

Рабочая таблица по расчету влияния факторов на рентабельность производственных ресурсов 

       
 

 

     

5. Анализ состава и динамики имущества предприятия

     Проанализируем состав и динамику имущества предприятия (табл. 5).

     Таблица 5

Динамика  состава и структуры имущества  ОАО «Нефтепровод»

 

      Продолжение табл. 5

 

     Таким образом, среднегодовая стоимость имущества ОАО «Нефтепровод» за 2009 год увеличилась на 32689451 тыс. руб. Рост произошел в результате увеличения стоимости внеоборотных активов на 30825941 тыс. руб., а также в результате увеличения стоимости оборотных активов на 1863511 тыс. руб.

     В составе внеоборотных активов предприятия  наблюдается сокращение авансов на капитальные вложения на 247951 и уменьшение стоимости материалов, предназначенных для капитального строительства на 233913 тыс. руб., их доля в имуществе предприятия также сократилась в результате увеличения суммы начисленного износа. Стоимость основных средств возросла в связи с введением в эксплуатацию новых объектов. Наблюдается уменьшение величины незавершенного строительства на 265187 тыс. руб. Удельный вес данной статьи уменьшился также незначительно – лишь на 0,4%. Доходные вложения в материальные ценности сократились на 136795 тыс. руб., а долгосрочные финансовые вложения увеличились на 17024716 тыс. руб. Прочие внеоборотные активы увеличились на 38498 тыс. руб.

     Сумма запасов предприятия сократилась 61801 тыс. руб., доля в стоимости всего имущества уменьшилась с 34,0 до 23,0%. Данное снижение произошло в результате снижения доли сырья и материалов на складах на 0,2%.

     Увеличение долгосрочной и краткосрочной дебиторской задолженности на 586576 тыс. руб. и 1419030 тыс. руб. соответственно, свидетельствует об увеличении задолженности покупателей за отгруженную продукцию. Положительным моментом в деятельности ОАО «Нефтепровод» является увеличение объемов денежных средств на 63779 тыс. руб., хотя величина краткосрочных финансовых вложений, наоборот, уменьшилась на 576512 тыс. руб.

 

6. Анализ динамики, состава и структуры источников средств предприятия

     Проанализируем  состав и динамику источников средств  ОАО «Нефтепровод» (табл. 6).

     Таблица 6

Динамика  состава и структуры источников средств ОАО «Нефтепровод»

 

 

      Продолжение табл. 6