Негосударственные пенсионные фонды. Опыт в России

    Безусловно, тормозом на пути его развития является недружественная система налогообложения, но даже и в этих условиях работодатели, по всей вероятности, не откажутся от уже начатых пенсионных программ. Принятие же нормальной системы налогообложения  на принципах ЕЕТ (не облагать налогами пенсионные деньги на входе в систему  и внутри нее, зато облагать все выплаты  из нее) привело бы к значительному  увеличению масштабов корпоративного пенсионного обеспечения.

    Для населения России обращение к  услугам НПФ – вопрос времени  и доверия. Но избежать прихода в  НПФ не удастся, если российский потребитель  хочет жить по стандартам развитых стран: в этих странах принято  копить на пенсию самостоятельно и  смолоду в дополнение к государственной  пенсии. Государство же, судя по “успехам”  пенсионной реформы, явно демонстрирует, что сильно надеяться на него нельзя. Подключение НПФ к системе  обязательного пенсионного страхования  не только создаст для НПФ новый  рынок, но и придаст новый импульс  добровольному пенсионному обеспечению  за счет повышения узнаваемости НПФ  как института.

    Для поступательного развития российской экономики НПФ также нужны, поскольку  в отсутствие “длинных” пенсионных денег многие институты рыночной экономики не могут развиться  и полноценно функционировать.

    И, наконец, НПФ нужны государству, - даже если отдельные его представители  и целые ведомства этого не понимают: чтобы снять с себя избыточные и невыполнимые социальные обязательства, получить долгосрочно сбалансированный бюджет, а также инвестиционные ресурсы. От государства в этой ситуации требуется  не так уж много: не нужно ни накачивать НПФ бюджетными деньгами, ни активно  пропагандировать их среди населения. Достаточно создать нормальную систему  налогообложения и рассматривать  НПФ как полноценного стратегического  партнера государства в финансовой и социальной сфере. 

Список  использованной литературы: 

Нормативно-правовые акты:

1. Федеральный закон от 17 декабря 2001 г. № 173-ФЗ «О трудовых пенсиях в Российской Федерации» // ConsultantPlus Local с добавлениями и изменениями от 1 октября 2007 года
2. Федеральный закон от 7 мая 1998 г. № 75-ФЗ «О негосударственных пенсионных фондах» (в ред. Федерального закона от 10.01.2003 N 14-ФЗ) // ConsultantPlus Local с добавлениями и изменениями от 1 октября 2007 года
3. Постановление Правительства РФ от 7 августа 1995 г. № 790 «О мерах по реализации концепции реформы системы пенсионного обеспечения в Российской Федерации» // ConsultantPlus Local с дополнениями и изменениями от 1 октября 2007 года
4. Постановление Правительства РФ от 5 декабря 2003 г. №735 «Об утверждение Положения о лицензировании деятельности негосударственных пенсионных фондов по пенсионному обеспечению и пенсионному страхованию». // ConsultantPlus Local с дополнениями и изменениями от 1 октября 2007 года
5. Постановление Правительства РФ от 13 декабря 1999 г. №1385 «Об утверждении требований к пенсионным схемам негосударственных пенсионных фондов, применяемым для негосударственного пенсионного обеспечения населения». // ConsultantPlus Local с дополнениями и изменениями от 1 октября 2007 года
6. Постановление Правительства РФ от 1 февраля 2007 г. №63 «Об утверждении правил размещения средств пенсионных резервов негосударственных пенсионных фондов и контроля за их размещением» // ConsultantPlus Local с дополнениями и изменениями от 1 октября 2007 года

Учебники и  книги :

1. Финансы : учебное пособие/ Под. ред. А.М. Ковалевой – М.: Финансы и статистика – 1996.
2. Финансы : учебник / Под. ред. В.М. Родионовой – М.: Финансы и статистика – 2003.
3. Финансы, денежное обращение и кредит : учебник / Под ред. М.В. Романовского и О. В. Врублевской. – М. : Юрайт-Издат, 2007.
4. Аранжереев М. М.  Как обеспечить достойную старость или возможности негосударственных пенсионных фондов – М.: ЭКСМО, 2006.

Публицистический  материал :

1. Соловьев А.К. Проблемы развития системы государственного пенсионного страхования в условиях переходной экономики // Вестник ПФР. - 1999.- №2
2. Якушев Л.П. О мировом опыте и национальных особенностях российской пенсионной системы // Пенсия. – 1998.- № 3.
3. Негосударственные пенсионные фонды: реальность и перспективы//Аналитический вестник Совета Федерации ФС РФ – 2006. -  № 11 (299).
4. Негосударственные пенсионные фонды в России: текущее состояние, проблемы и пути развития // Информационно-аналитический бюллетень Фонда "Бюро экономического анализа". - июль 2004. - № 62.
5. Негосударственные пенсионные фонды: перспективы развития// журнал «Финансы». – 2004 .- №3.

Интернет-ресурсы:

1. http://mx4.ru/babich_finance/
2. http://www.dis.ru/magaz/index.html#nko
3. http://npf.oslo.ru/rus/sprav/npo/
4. http://uisrussia.msu.ru/docs/http/www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/bea/bulletin/2004/bea622004bull/bea622004bull300.htm
5. http://uisrussia.msu.ru/docs/http/www.budgetrf.ru/Publications/Magazines/bea/bulletin/2004/bea622004bull/bea622004bull380.htm

Приложение

Основные  термины:

1. Актуарий - лицо, которое отвечает требованиям, установленным для лиц, осуществляющих проведение актуарного оценивания деятельности фондов в порядке, определяемом Правительством Российской Федерации.
2. Ведение пенсионного учета - учет пенсионных взносов, распределенного дохода, выплат негосударственной пенсии и выкупной суммы, перевода пенсионных накоплений или их части на другой пенсионный счет.
3. Вкладчик - физическое или юридическое лицо, являющееся стороной пенсионного договора и уплачивающее пенсионные взносы в фонд в пользу назначенных им участников.
4. Выкупная сумма - денежные средства, выплачиваемые фондом вкладчику или участнику либо переводимые в другой фонд при расторжении пенсионного договора в соответствии с пенсионными правилами фонда.
5. Договор негосударственного пенсионного обеспечения (пенсионный договор) - соглашение между фондом и вкладчиком фонда (далее - вкладчик), в соответствии с которым вкладчик обязуется уплачивать пенсионные взносы в фонд, а фонд обязуется выплачивать участнику (участникам) фонда (далее - участник) негосударственную пенсию.
6. Договор о создании профессиональной пенсионной системы - соглашение о создании профессиональной пенсионной системы, соответствующее требованиям федерального закона.
7. Договор об обязательном пенсионном страховании - соглашение между фондом и застрахованным лицом в пользу застрахованного лица или его правопреемников, в соответствии с которым фонд обязан при наступлении пенсионных оснований осуществлять назначение и выплату застрахованному лицу накопительной части трудовой пенсии или выплаты его правопреемникам. К правопреемникам застрахованного лица относятся лица, указанные в пункте 6 статьи 16 Федерального закона от 17 декабря 2001 года N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации".
8. Доходы от инвестирования средств пенсионных накоплений - дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам, а также по банковским депозитам, другие виды доходов от операций по инвестированию средств пенсионных накоплений, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости инвестиционного портфеля за счет переоценки на отчетную дату.
9. Доходы от размещения пенсионных резервов - дивиденды и проценты (доход) по ценным бумагам, а также по банковским депозитам, другие виды доходов от операций по размещению пенсионных резервов, чистый финансовый результат от реализации активов и чистый финансовый результат, отражающий изменение рыночной стоимости пенсионных резервов за счет переоценки на отчетную дату.
10. Застрахованное лицо - физическое лицо, заключившее договор об обязательном пенсионном страховании, или физическое лицо, в пользу которого заключен договор о создании профессиональной пенсионной системы.
11. Заявление застрахованного лица - документ, на основании которого реализуются право выбора застрахованным лицом страховщика и передача средств пенсионных накоплений в другой фонд или Пенсионный фонд Российской Федерации.
12. Заявление о назначении пенсии - письменное обращение участника в фонд, на основании которого фонд осуществляет назначение и приступает к выплате ему негосударственной пенсии.
13. Извещение (свидетельство) о назначении пенсии - документ, уведомляющий участника о начале и порядке выплат негосударственной пенсии и подтверждающий права участника на получение негосударственной пенсии.
14. Извещение о состоянии пенсионного счета (выписка с пенсионного счета) - документ, направляемый фондом вкладчику (участнику) и содержащий информацию о состоянии пенсионного счета.
15. Изменение пенсионной схемы - изменение условий пенсионного договора, заключающееся взамен ранее выбранной пенсионной схемы на другую из числа предлагаемых правилами фонда.
16. Инвестиционный портфель управляющей компании - активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, полученных управляющей компанией в доверительное управление от одного фонда.
17. Инвестиционный портфель фонда по обязательному пенсионному страхованию (далее - инвестиционный портфель фонда) - активы, сформированные за счет средств пенсионных накоплений, переданных фондом в доверительное управление управляющей компании (управляющим компаниям).
18. Момент назначения негосударственной пенсии - дата оформления фондом официального документа о назначении негосударственной пенсии участнику, определяющего ее размер, периодичность и продолжительность выплат, дату их начала и реквизиты участника.
19. Накопительная часть трудовой пенсии - ежемесячная денежная выплата, назначаемая и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с законодательством Российской Федерации о трудовых пенсиях, Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах" и договором об обязательном пенсионном страховании.
20. Накопительный период - интервал времени между моментом учета первого пенсионного взноса на пенсионном счете вкладчика и моментом назначение негосударственной пенсии участнику.
21. Негосударственная пенсия - денежные средства, регулярно выплачиваемые участнику в соответствии с условиями пенсионного договора.
22. Негосударственная пенсия корпоративная - негосударственная пенсия, пенсионные накопления для выплаты которой полностью или частично сформированы за счет средств работодателя, вносимых (внесенных) в фонд в виде пенсионных взносов.
23. Негосударственная пенсия личная - негосударственная пенсия, пенсионные накопления для выплаты которой полностью сформированы за счет вкладчика, являющегося физическим лицом.
24. Негосударственная пенсия пожизненная - негосударственная пенсия, период выплат которой в соответствии с пенсионным договором продолжается до конца жизни участника.
25. Негосударственная пенсия срочная - негосударственная пенсия, период выплат которой ограничивается установленным пенсионным договором числом лет.
26. Открытие пенсионного счета - начало учетных операций на пенсионном счете при поступлении первого пенсионного взноса вкладчика.
27. Паритетное внесение пенсионных взносов - разновидность долевого внесения пенсионных взносов, при котором размер (процентная доля) пенсионных взносов работника и работодателя одинаковы.
28. Пенсионная сумма - сумма пенсионных взносов и распределенного дохода, учтенных на пенсионном счете, за вычетом сумм произведенных выплат негосударственной пенсии участнику (участникам) или сумм, переведенных на другие пенсионные счета.
29. Пенсионная схема - совокупность условий, определяющих порядок уплаты пенсионных взносов и выплат негосударственных пенсий.
30. Пенсионная схема именная - разновидность пенсионной схемы, условия которой требуют персонификации вкладчиком размера пенсионного взноса в пользу конкретного участника.
31. Пенсионная схема пожизненная - разновидность пенсионной схемы, при использовании которой период выплат негосударственной пенсии в соответствии с условиями договора продолжается до конца жизни участника.
32. Пенсионная схема с установленными размерами взносов - разновидность пенсионной схемы, при использовании которой пенсионным договором устанавливается порядок формирования пенсионных накоплений вкладчиком, а порядок выплат негосударственной пенсии участнику определяется в момент ее назначения.
33. Пенсионная схема с установленными размерами выплат - разновидность пенсионной схемы, при использовании которой пенсионным договором устанавливается порядок выплаты негосударственной пенсии участнику, в соответствии с которым оговаривается порядок формирования пенсионных накоплений вкладчиком.
34. Пенсионная схема солидарная - разновидность пенсионной схемы, условия которой не предусматривают персонификации вкладчиком размера пенсионного взноса в пользу конкретного участника.
35. Пенсионная схема срочная - разновидность пенсионной схемы, при использовании которой период выплат негосударственной пенсии ограничен числом лет, установленным пенсионным договором.
36. Пенсионные накопления - совокупность средств, находящихся в собственности фонда, предназначенных для исполнения обязательств фонда перед застрахованными лицами в соответствии с договорами об обязательном пенсионном страховании и договорами о создании профессиональной пенсионной системы и формируемых в соответствии с Федеральным законом от 7 мая 1998 г. N 75-ФЗ "О негосударственных пенсионных фондах".
37. Пенсионные основания -основания приобретения участником права на получение негосударственной пенсии, основания приобретения застрахованным лицом права на получение накопительной части трудовой пенсии или основания приобретения застрахованным лицом права на получение профессиональной пенсии.
38. Пенсионные резервы -совокупность средств, находящихся в собственности фонда и предназначенных для исполнения фондом обязательств перед участниками в соответствии с пенсионными договорами.
39. Пенсионный взнос -денежные средства, уплачиваемые вкладчиком в пользу участника в соответствии с условиями пенсионного договора.
40. Пенсионный полис (пенсионное свидетельство) - документ, подтверждающих право участника требовать исполнения фондом обязательств по пенсионному договору.
41. Пенсионный счет - форма аналитического учета в фонде, отражающая обязательства фонда перед вкладчиками, участниками или застрахованными лицами.
42. Пенсионный счет накопительной части трудовой пенсии - форма индивидуального аналитического учета в фонде, отражающая движение средств пенсионных накоплений, начисление и выплату накопительной части трудовой пенсии застрахованному лицу, а в случае смерти застрахованного лица до ее назначения - выплаты правопреемникам.
43. Пенсионный счет негосударственного пенсионного обеспечения - форма аналитического учета в фонде, отражающая поступление пенсионных взносов, начисление дохода, начисление выплат негосударственных пенсий и выплат выкупных сумм участнику (именной пенсионный счет) или участникам (солидарный пенсионный счет), а также начисление выкупных сумм участнику (участникам) для перевода в другой фонд при расторжении пенсионного договора.
44. Порядок внесения пенсионных взносов - размер, периодичность и продолжительность внесения пенсионных взносов в фонд, установленные пенсионной схемой и пенсионным договором.
45. Правила фонда - документы, определяющие порядок и условия исполнения фондом обязательств по пенсионным договорам (пенсионные правила фонда), договорам об обязательном пенсионном страховании (страховые правила фонда).
46. Профессиональная пенсия - ежемесячная денежная выплата, назначаемая и выплачиваемая фондом застрахованному лицу в соответствии с договором о создании профессиональной пенсионной системы.
47. Распорядительное письмо - письменное распоряжение вкладчика солидарного пенсионного счета, определяющее порядок выплат негосударственной пенсии конкретному участнику (участникам), на основании которого фонд приступает к назначению и выплатам негосударственной пенсии.
48. Распределенный доход - часть полученного фондом дохода от размещения пенсионных резервов, учтенная на пенсионном счете.
49. Специализированный депозитарий - акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие лицензию на осуществление депозитарной деятельности и лицензию на деятельность специализированного депозитария инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов.
50. Способ внесения пенсионного взноса - конкретный вариант внесения пенсионного взноса, предусмотренный пенсионным договором (например, перечисление через банк, почтовым переводом, в наличной форме через кассу фонда).
51. Способ выплаты негосударственной пенсии - конкретный вариант выплаты негосударственной пенсии, предусмотренный пенсионным договором (например, перечислением через банк, почтовым переводом, в наличной форме через кассу фонда).
52. Страхователь - физическое или юридическое лицо, обязанное перечислять страховые взносы на финансирование накопительной части трудовой пенсии в пользу застрахованного лица в соответствии с Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
53. Страховой взнос - индивидуально возмездные обязательные платежи на обязательное пенсионное страхование на финансирование накопительной части трудовой пенсии, уплачиваемые страхователем в пользу застрахованного лица в Пенсионный фонд Российской Федерации для последующей передачи в выбранный этим застрахованным лицом фонд в порядке, определяемом Федеральным законом от 15 декабря 2001 года N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации".
54. Уполномоченный федеральный орган исполнительной власти (уполномоченный федеральный орган) - федеральный орган исполнительной власти, на который Правительством Российской Федерации возложены государственное регулирование деятельности фондов по негосударственному пенсионному обеспечению, обязательному пенсионному страхованию и профессиональному пенсионному страхованию, а также надзор и контроль над указанной деятельностью.
55. Управляющая компания - акционерное общество, общество с ограниченной (дополнительной) ответственностью, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации и имеющие лицензию на осуществление деятельности по управлению инвестиционными фондами, паевыми инвестиционными фондами и негосударственными пенсионными фондами.
56. Условия выплаты негосударственной пенсии - комплекс условий пенсионного договора, наступление которых дает фонду право приступить к назначению и выплате негосударственной пенсии участнику. Включает документальное подтвержденное наступление у участника пенсионного основания, наличие на пенсионном счете пенсионных накоплений, достаточных для выплаты негосударственной пенсии минимального размера, представление в фонд распорядительного письма и (или) заявления о назначении пенсии, содержащих все необходимые фонду данные.
57. Участник - физическое лицо, являющееся гражданином Российской Федерации, иностранным гражданином или лицом без гражданства, которому в силу заключенного между вкладчиком и фондом пенсионного договора должны производиться или производятся выплаты негосударственных пенсий. Участник может выступать вкладчиком в свою пользу.

Таблица 1

Основные  направления и  характеристики деятельности негосударственных  пенсионных фондов в  Российской Федерации

Источник: по данным инспекции НПФ.

Таблица 2

Инвест-портфель 

Источник: по данным инспекции НПФ. 

Диаграмма 6 Имущество НПФ, руб.