Регулирование форм оплаты труда на предприятии

Таблица 2.11 Оценка отклонения фактического фонда заработной платы от планового в целом  по учреждению и категориям персонала  ГККП «ЦРБ » в 2009 г., тыс. тг.

Категории персоналаФонд  заработной платыОтклонение (+, -) Выполнение сметных назначений, %по сметефактическиабсолютное%Врачи24200,0024160,00-40,00-0,1799,83 Средний медперсонал76100,0076108,008,000,01100,01Младший  медперсонал14150,0014150,000,000,00100,00Прочий персонал22110,0022110,000,000,00100,00Итого136560,00136528,00-32,00-0,0299,98

План по фонду  заработной платы в 2009 г. (см. таблицу 2.11) выполнен на 99,98%, т.е. план недовыполнен всего на 0,02%. Экономия составила 32 тыс. тг. Наибольшее отклонение наблюдается  по врачам - 40 тыс.тг. или 0,17%. План ФЗП  по младшему медицинскому персоналу  и по прочему персоналу выполнен на 100%. План по среднему медперсоналу перевыполнен на 0,01%. В целом в этот году фактические  показатели наиболее близки к плановым.

Как мы видим  из данных приведенных в таблице 2.12, в 2010 году план по ФЗП выполнен на 99,70%. Экономия - 490 тыс. тг. Наибольшее отклонение наблюдается по врачам - 0, 73%. План по ФЗП младшего медперсонала выполнен на 100%.

 

Таблица 2.12 Оценка отклонения фактического фонда заработной платы от планового в целом  по учреждению и категориям персонала  ГККП «ЦРБ » в 2010 г., тыс. тг.

Категории персоналаФонд  заработной платыОтклонение (+, -) Выполнение сметных назначений, %по сметефактическиабсолютное%Врачи30900,0030675,00-225,00-0,7399,27 Средний медперсонал87900,0087670,00-230,00-0,2699,74Младший медперсонал18160,0018160,000,000,00100,00Прочий персонал24600,0024565,00-35,00-0,1499,86Итого161560,00161070,00-490,00-0,3099,70

В целом можно  отметить, что наибольшее отклонение по фонду заработной платы наблюдается  в 2010 г.: по врачам - на 225 тыс. тг. (0,73%), по среднему медицинскому персоналу - на 230 тыс. тг. (0,26%). Наибольшее отклонение по младшему медицинскому персоналу  было в 2008 г. - на 84 тыс. тг. (0,77). Если сравнивать все категории персонала, то можно  заметить, что наибольшее отклонение за три года идет по врачам: 0,32, 0,17 и 0,73%. Наибольшее отклонение в целом  по всем категориям идет за 2010 г. - 490 тыс. тг. (план выполнен всего на 99,7%). Это  связано с расширением больницы и штатов, т.е. увеличением фонда  заработной платы, и недоукомплектованностью  кадров.

Большое значение имеет изучение состава и структуры  фонда заработной платы по элементам  выплат. Это связано с тем, что  для большинства категорий работников, кроме основного оклада, предусмотрены  доплаты, надбавки, премии и дополнительные выплаты к основному окладу [26].

Так как в  учреждениях здравоохранения практикуются доплаты за совмещение профессий, то необходимо изучить соблюдение действующих  положений по применению этой формы  организации и оплаты труда.

Врачам и  среднему медицинскому персоналу разрешается  выполнение работ по замещению временно отсутствующих соответственно врачей и работников из числа среднего медицинского персонала сверх отработанных часов  по основной должности с оплатой  по фактически отработанному времени [27].

Анализ использования  фонда заработной платы по его  составу, т.е. по основной и дополнительной заработной плате, проведем по данным таблиц 2.13, 2.14 и 2.15.

 

Таблица 2.13 Анализ использования фонда заработной платы по его составу ЦРБ за период 2008 г.

ПоказателиСумма фонда заработной платыОтклонениеВыполнение  плана, %по сметефактически(+,-)сумма, тыс. тг.удельный вес, %сумма, тыс. тг.удельный вес, %по суммепо удельному весуОсновная зарплата95799,6089,7091557,3785,90-4242,23-3,8095,57Дополнительная зарплата11000,4010,3015028,6314,104028,233,80136,62В том  числе-------праздничные534,000,50533,000,51-1,000,0199,81ночные3204,003,003207,003,023,000,02100,09дежурства  врачей854,400,80840,000,80-14,400,0098,31замена отпусков5340,005,005711,005,37371,000,37106,95премии1068,001,001980,001,87912,000,87185,39различные  надбавки--534,000,51534,000,51-прочие выплаты--854,000,81854,000,81-начисление б/л--1278,001,211278,001,21-Итого106800,00100,00106586,00100,00-214,00-99,80

Судя по данным таблицы 2.13, план по фонду заработной платы по основной заработной плате  в 2008 г. недовыполнен на 4,43%, а по дополнительной - перевыполнен на 36,62%. Таким образом, динамика по основной заработной плате  ниже, чем по дополнительной, что  является отрицательным явлением. Как  мы видим при планировании не учитываются  надбавки, начисление больничных листов и некоторые другие виды выплат, что не может не сказаться на выполнении плана по дополнительной заработной плате. Заметно перевыполнение плана  премирования на 85,39%, что, видимо, связано  с незапланированной экономией  средств предприятия на конец  года.

В 2009 г. план по основной заработной плате недовыполнен на 5,14%, а по дополнительной - перевыполнен на 44,52%. Таким образом, наблюдается  еще большее недовыполнение по основной и перевыполнение по дополнительной заработной плате по сравнению с 2008 г., что нежелательно. Перевыполнение плана премирования составляет 110,19%.

 

Таблица 2.14. Анализ использования фонда заработной платы по его составу ЦРБ за период 2009 г

ПоказателиСумма фонда заработной платыОтклонениеВыполнение  плана, %по сметефактически(+,-)сумма, тыс. тг.удельный вес, %сумма, тыс. тг.удельный вес, %по суммепо удельному весуОсновная зарплата122494,0089,70116200,0085,10-6294,00-4,6094,86Дополнительная зарплата14066,0010,3020328,0014,906262,004,60144,52В том  числе-------праздничные680,000,50682,000,502,000,00100,29ночные4100,003,004093,003,00-7,000,0099,83дежурства  врачей1092,000,801090,000,80-2,000,0099,82замена отпусков6830,005,007908,005,801078,000,80115,78премии1364,001,002867,002,101503,001,10210,19различные  надбавки--683,000,50683,000,50-прочие выплаты--1230,000,901230,000,90-начисление б/л--1775,001,301775,001,30-Итого136560,00100,00136528,00100,00-32,00-99,98

В 2010 г. план по основной заработной плате недовыполнен на 3,65%, а по дополнительной заработной плате план опять же перевыполнен на 28,84%. Недовыполнение плана по основной заработной плате увеличивается, а  вот перевыполнение плана по дополнительной уменьшилось по сравнению с предыдущими  годами (36,62% в 2008г., 44,52% в 2009 г. и 28,84% в 2010 г.). Это связано в большей степени  с тем, что в этом году перевыполнение плана премирования меньше чем в 2008 и в 2009 гг. Если в 2008 г. план премирования был перевыполнен на 85,39%, в 2009 г. - на 110,19%, то в 2010 г. - всего на 58,02%.

 

Таблица 2.15 Анализ использования фонда заработной платы по его составу ЦРБ за период 2010 г

ПоказателиСумма фонда заработной платыОтклонениеВыполнение  плана, %По сметеФактически(+,-)Сумма, тыс. тг.Удельный вес, %Сумма, тыс. тг.Удельный вес, %По суммеПо удельному весуОсновная зарплата144900,0089,70139605,0086,67-5295,00-3,0396,35Дополнительная зарплата16660,0010,3021465,0013,334805,003,03128,84В том  числе-------праздничные810,000,50808,000,50-2,000,0099,75ночные4850,003,004875,003,0325,000,03100,52дежурства  врачей1300,000,801329,000,8329,000,03102,23замена отпусков8080,005,008190,005,08110,000,08101,36премии1620,001,002560,001,59940,000,59158,02различные  надбавки--805,000,50805,000,50-прочие выплаты--1127,000,701127,000,70-начисление б/л--1771,001,101771,001,10-Итого 161560,00100,00161070,00100,00-490,00-99,70

Завершая  раздел, можно сформулировать следующие наиболее важные выводы:

Организация и оплата труда в ГУ «Средняя школа  № 36» ведется в соответствии с законодательством Республики Казахстан.

Оплата труда  формируется на основе тарифной системы. Труд оплачивается повременно.

При наличии  экономии ФЗП, сотрудникам выплачивается  стимулирующие надбавки в соответствии с Правилами оплаты труда медицинских  работников.

Фактический ФЗП меньше планового в связи  с недоукомплектованностью кадрами.

Динамика  по основной заработной плате ниже, чем по дополнительной, что является отрицательным явлением, а основными  причинами тому служат опять же недоукомплектованность кадрами и превышения фактических  премиальных выплат над плановыми.

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

Раздел 3. Совершенствование  организации и оплаты труда работников

 

3.1 Определение сильных  и слабых сторон при помощи SWOT-анализа

 

Для разработки конкретных предложений по повышению эффективности  работы целесообразно провести SWOT-анализ, выявив при этом сильные и слабые стороны, определив угрозы и возможности. анализ - это матричная модель, позволяющая  структурировать множество полученных факторов о деятельности компании по четырем областям:

S (Strengths) - сильные стороны  деятельности компании;

W (Weaknesses) - слабые стороны  деятельности компании;

О (Opportunities) - возможности  компании, позволяющие ей улучшить свое положение в рыночной среде;

T (Threats) - угрозы (опасности), с которыми может столкнуться  компания на пути улучшения  своей деятельности [25]. анализ - это  один из инструментов анализа,  применяемых для планирования  стратегии развития компании. Он  позволяет наглядно представить  действия, которые компания может  предпринять, чтобы иметь возможность  преобразовать слабости в свои  сильные стороны, а так же  какие действия следует предпринять  в данной рыночной ситуации  для минимизации имеющихся угроз.  Неотъемлемыми частями SWOT-анализа  можно назвать внутренний аудит  компании и аудит внешней среды. При проведении аудита мы оцениваем следующие элементы внешней и внутренней среды:

Элементы внутренней среды - маркетинг, инжиниринг и разработка продукта, оперативная деятельность, персонал, менеджмент, ресурсы компании и т.д.

Элементы внешней среды - законодательные силы, регулирующие силы, политические силы, общественные (культурные) силы, экономические силы, технологические силы, конкуренция, влияние и власть поставщиков, покупательная  способность потребителей и т.д.

При проведении SWOT-анализа  мы оцениваем сильные и слабые стороны фирмы, а так же угрозы и возможности.

Сильные стороны вашего предприятия - то, в чем оно преуспело или  какая-то особенность, предоставляющая  вам дополнительные возможности. Сила может заключаться в имеющемся  у вас опыте, доступе к уникальным ресурсам, наличии передовой технологии и современного оборудования, высокой  квалификации персонала, высоком качестве выпускаемой вами продукции, известности  вашей торговой марки и т.п.

Слабые стороны вашего предприятия - это отсутствие чего-то важного для функционирования предприятия  или то, что вам пока не удается  по сравнению с другими компаниями и ставит вас в неблагоприятное  положение. В качестве примера слабых сторон можно привести слишком узкий  ассортимент выпускаемых товаров, плохую репутацию компании на рынке, недостаток финансирования, низкий уровень  сервиса и т.п.

Рыночные возможности - это  благоприятные обстоятельства, которые  ваше предприятие может использовать для получения преимущества. В  качестве примера рыночных возможностей можно привести ухудшение позиций  ваших конкурентов, резкий рост спроса, появление новых технологий производства вашей продукции, рост уровня доходов  населения и т.п. Следует отметить, что возможностями с точки  зрения SWOT-анализа являются не все  возможности, которые существуют на рынке, а только те, которые может  использовать ваше предприятие.

Рыночные угрозы - события, наступление которых может оказать  неблагоприятное воздействие на ваше предприятие. Примеры рыночных угроз: выход на рынок новых конкурентов, рост налогов, изменение вкусов покупателей, снижение рождаемости и т.п.

Теперь проведем SWOT-анализ ЦРБ . Для начала построим стандартную  матрицу базового SWOT-анализа (см. таблицу 3.1).

Основными проблемами, выявленными  при проведении SWOT-анализа, являются:

1.Недоукомплектованность  кадрами, в т.ч. нехватка узких  специалистов;

2.Несвоевременное обращение  людей в больницу;

.Конкуренция со стороны  больниц г. Уральска;

.Проблемы с финансированием  в случае невыполнения (выполнения  не в полной мере) госзаказа.

По всем вышеперечисленным  проблемам принимаются следующие  меры:

1.Предоставление льгот  специалистам, приезжающим работать  в сельскую местность;

2.Посещение ярмарок вакансий  при медицинских учебных заведениях

.Привлечение специалистов  с г. Уральск к работе по  субботам;

.Просвещение населения  на тему профилактики и своевременного  лечения заболеваний;

.Повышение квалификации  специалистов:

.Выполнение госзаказа  в полной мере.

Результатом решения данных проблем будет улучшение качества оказываемой помощи населению.

Все выше перечисленное должно быть направлено на достижение главной  цели создания предприятия - качественное оказание услуг населению района.

Таблица 3.1 SWOT-анализ ЦРБ

Сильные стороныВозможности1. Основная масса медработников имеет  опыт работы более 10 лет, многие имеют  категорииКачество медицинских  услуг выше по сравнению с молодыми специалистами2. В 2010 г. построено новое  здание больницы, которое оснащено новым высокопроизводительным современным  оборудованиемПовышение качества оказания медицинских услуг на месте3. Государственное  финансированиеУстойчивое и своевременное  финансирование с государственного бюджета4. Персонал квалифицированный, работники постоянно повышают уровень  квалификации при прохождении специализацииОказание  качественных медицинских услуг5. Постоянный спрос среди населенияНеизменная  необходимость в услугах данного  предприятия6. Отсутствие посредниковУслуги  оказываются непосредственно населению, что повышает их качество7. Бесплатное предоставление основных видов медицинских  услугУровень дохода населения не влияет на возможность получения данного  вида услуг8. Уровень политической и  экономической стабильности высокийОтсутствие  перебоев с финансированием предприятия9. Реформа здравоохранения с 2005 г.- переход на солидарную ответственность  за здоровье населенияМедицинское учреждение несет меньшую ответственность  за здоровье народа, теперь оно разделяет  ответственность с самим населением Слабые стороныУгрозы1. Недоукомплектованность кадрамиОказание медицинских услуг  не в полном объеме 2. Нехватка узких  специалистов для работы на медицинском  оборудовании, часть специалистов привлекается со стороны, и работают по субботамНевозможность  каждодневного проведения некоторых  видов обследования3. Близость областного центра с более квалифицированными специалистамиКонкуренция в предоставлении мед услуг4. Несвоевременное обращение  людей в больницуВыявление заболеваний  на поздней стадии, более сложное  лечение, больше случаев с летальным  исходом5. Государственное финансированиеВ  случае невыполнения государственного заказа (или некачественного выполнения) финансирование не производится либо производиться не полностью