Аналіз ліквідності та платоспроможності КБ

Місцезнаходження банку - Україна, 04136, м.Київ, вул.Північно-Сирецька, 1-3. Місцезнаходження банку на попередню дату балансу - Україна, 04070, м. Київ, вул.П.Сагайдачного, 17.

Банк здійснює свою діяльність на підставі Банківської Ліцензії № 27 від 11 жовтня 2004 року на право здійснення банківських операцій, визначених частиною першою та пунктами 5 -11 частини другої ст.47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» та письмового Дозволу № 27-4 від 22 вересня 2006 року на право здійснення операцій, визначених пунктами 1-4 частини другої та частиною четвертою ст. 47 Закону України «Про банки і банківську діяльність» згідно з додатком до цього дозволу, виданих Національним банком України [17].

ПАТ «РОДОВІД БАНК» є універсальною кредитно-фінансовою установою, що зорієнтована на здійснення комплексного банківського обслуговування українських та іноземних юридичних та фізичних осіб згідно з чинним законодавством України.

Аналіз ліквідності та платоспроможності здійснюється на матеріалах балансової звітності та за допомогою методів вивчення показників ліквідності і співставлення їх з нормативами НБУ.

Згідно балансової звітності (див. Додатки) розраховано показники ліквідності та платоспроможності для ПАТ «РОДОВІД БАНК» за період 2007-2010рр. результат розрахунків наведений у табл.2. Показники платоспроможності та ліквідності складали:

Таблиця 2. Показники платоспроможності та ліквідності

Протягом проаналізованих 2007-2010 років банком виконувалися всі економічні нормативи, встановлені Інструкцією про порядок регулювання діяльності банків в Україні, затвердженою постановою Правління НБУ від 28.08.2001р. № 368 (зі змінами). Регулятивний капітал банку за 2007 рік збільшився на 711,6 млн. грн.(або 95,7 млн. ЄВРО), та станом на 31.12.2007р становив 1 196,2 млн. грн.(або 160,8 млн. ЄВРО), за 2008 рік регулятивний капітал банку за звітний рік збільшився на 33 837 тис. грн., та станом на 31.12.2008 становив 1 230 086 тис. грн. Показники платоспроможності та ліквідності за 2008 рік банком не порушувались, хоча спостерігалась тенденція до їх зниження. А от протягом 2009 року Банк порушував  економічні  нормативи, оскільки  даний  період  охоплював  саме  період  вкорінення  кризових  явищ на фінансовому ринку  та  економічної  нестабільності в країні, поява  яких  негативно  відзначилася  на фінансовому стані Банку, а саме: в першому півріччі  звітного  року  розмір  регулятивного капіталу зменшився в основному за рахунок значного збільшення відрахувань у резерви за активними операціями та простроченими і  сумнівними щодо отримання нарахованими доходами, що пов’язано з повною  або  частковою втратою платоспроможності  клієнтів ПАТ «РОДОВІД БАНК»,  крім того, за рахунок того, що згідно з п.2.3 та п.2.4 постанови Правління Національного банку України № 211 від 23.07.2008 було внесено зміни до розрахунку регулятивного капіталу, які призвели до його  додаткового  зменшення  на  балансову  вартість  позалістингових  цінних паперів у торговому портфелі банку та цінних паперів не диверсифікованих  інвестиційних фондів та  за рахунок  збільшення обсягу нарахованих, але не отриманих більше 30 днів доходів, що пов’язано з погіршенням стану  обслуговування кредитної  заборгованості клієнтами ПАТ «РОДОВІД  БАНК». Оскільки регулятивний капітал Банку являється  базою для  розрахунку  більшості  економічних  нормативів,  значне  його  зменшення  призвело  до порушення  залежних  від  нього  економічних  нормативів  адекватності  регулятивного капіталу (Н2) (до 10.13% станом на 01.01.2009р),  співвідношення регулятивного капіталу до сукупних активів (Н3), максимального розміру кредитного ризику на одного контрагента, великих кредитних ризиків,  інвестування  в  цінні  папери  окремо  за  кожною  установою,  загальної суми  інвестування та лімітів загальної відкритої (довгої/короткої)  валютної позиції, порушення  економічних  нормативів  миттєвої  ліквідності (Н4),  поточної  ліквідності (Н5)  та  короткострокової  ліквідності (Н6), відбувалось в  наслідок  зменшення  обсягу високоліквідних коштів,  а  саме  коштів на  кореспондентському  рахунку  банку (в порівнянні 2009р і 2010р. залишок коштів на коррахунку зменшився на 25 млн. 199 тис. грн.), що  в  свою чергу  призвело  до  порушення нормативу обов’язкового резервування коштів на кореспондентському рахунку  в  Національному  банку  України. Ці  порушення  відбулись внаслідок  зменшення  ресурсної бази  та в  зв’язку  з обмеженим доступом  до  ресурсів на міжбанківському  ринку  та  панікою  клієнтів,  що  вимагають  повернення  коштів  за депозитними рахунками. Враховуючи, що основним чинником, який впливає на рівень платоспроможності та ліквідності банку є капітал, з метою стабілізації діяльності банку з урахуванням фактичного поглиблення кризових явищ в економіці України Банком було прийнято рішення про можливість капіталізації Банку Державою згідно листа-запита Міністерства фінансів України № 31-24010-3-5/2654 від 02.02.2009р. Рішення щодо можливості капіталізації банку державою затверджено Загальними зборами акціонерів від 26.02.2009. Отже, збільшення розміру регулятивного капіталу шляхом капіталізації Банку державою на суму 2 808 515 тис. грн. (відображено в балансі Банку станом на 07.07.2009) дало можливість значно покращити показники економічних нормативів. Але, враховуючи особливий режим функціонування банку та існуючий стан економічної нестабільності в країні, приведення окремих економічних нормативів до рівня не нижче нормативного потребує поступового, виваженого і поетапного підходу.

  На основі розрахованих показників платоспроможності та ліквідності АТ «РОДОВІД БАНК» можна побудувати графік зміни кожного з показників (рис.3).

На графіку чітко видно, зміну показники нормативів:

- показник  адекватності регулятивного капіталу (коефіцієнт платоспроможності - Н2) за період з 2007-2009р зменшився на 8.57%, хоча це не нижче нормативного значення, спостерігається збільшення частки ризику, що приймають на себе кредитори/вкладники банку. Отже, знижується захищеність кредиторів та вкладників від непередбачених збитків. Але станом на 01.01.2010р показник зріс до 25,00%, що в першу чергу пов’язане з тим, що було прийнято рішення про збільшення розміру статутного капіталу Банку на 2 808 515 тис. грн. (з 783 тис. грн. до 2 809 298 тис. грн.) шляхом збільшення кількості акцій. Вартість акцій  Банку  додаткової  емісії  була  оплачена 6  липня 2009  року  державою  в  особі Міністерства фінансів шляхом передачі у власність Банку облігацій внутрішньої державної позики на суму 2 808 515 тис. грн. З 17 липня 2009 року власником істотної участі в Банку з часткою 2 808 515 тис. грн., що становить 99,972128268 відсотка, є Міністерство фінансів України, яке є уповноваженим органом держави; 

- норматив адекватності основного капіталу є різновидом коефіцієнта надійності, станом на 01.01.2009р різко зменшився до 9.33% ;

- а от щодо показників ліквідності, то хоч їхні математичні значення і були в межах норм, але згідно Постанови Правління Національного банку України №541 від 10.09.2009р пункти 2.5, 3.5, у разі наявності в банку розрахункових документів, що не виконані в строк з його вини, значення нормативів дорівнює нулю з часу виникнення цих зобов’язань.

Важливим чинником, що впливає на банківську ліквідність, є структура та стабільність ресурсної бази банку [2,с.455]. Узагальнюючою характеристикою стабільності ресурсної бази є співвідношення власного капіталу та зобов’язань ПАТ «РОДОВІД БАНК», яке аналізується в динаміці (табл.3).

Таблиця 3. Аналіз динаміки та структури пасивів (тис.грн)

Розрахунки свідчать про систематичне зростання частки зобов’язань в структурі пасивів банку з відповідним зниженням частки власного капіталу, особливо за 2009р. Це означає, що зі зростанням обсягу загальних активів банку питома вага власного капіталу істотно знижується навіть за умови збільшення його абсолютної величини. Подібні структурні зрушення свідчать про те, що проблеми аналізу та ефективного управління ліквідністю з часом стануть все актуальнішими. Доцільно проаналізувати динаміку структурних зрушень за основними статтями зобов’язань в цілому. Це дасть змогу оцінити загальні тенденції, що мають місце в банківській установі (табл.4).

Таблиця 4. Аналіз динаміки та структури зобов’язань у розрізі основних статей (тис.грн)

Кризові  явища, що  спостерігаються  у  світовому фінансовому середовищі  та  економіці України мають значний вплив на фінансовий стан та результати діяльності ПАТ «РОДОВІД БАНК». Світова  фінансова  криза мала  значний  вплив  на  зниження  ліквідності  та  погіршення фінансового стану банку. На це вплинув ряд як зовнішніх так і внутрішніх факторів:   

1)            значні  коливання  курсу  гривні,  вивід  іноземного  капіталу  з  фінансового  сектору України,  переведення  достроково  знятих  гривневих  депозитів  у долари  США спричинили  дефіцит  валюти  на  внутрішньому  валютному ринку  України.  Така ситуація  призвела  до  зростання  заборгованості Банку  і  ускладнила  повернення кредитів  в  іноземній  валюті.  Це  призвело  до  зниження  прибутковості  Банку  та збільшення простроченої заборгованості за кредитами в іноземній валюті;

2)            термін  погашення  синдикованих  кредитів  Банка  співпав  з розгортанням  кризи ліквідності  в  Україні,  що  лише  поглибило  наявні  дисбалансу  фінансового  стану Банку. Незважаючи на негативний  вплив  факторів  економічного  середовища  на фінансовий стан  ПАТ «РОДОВІД  БАНК»  участь  держави  у  капіталі  банку  надає гарантії  захисту інтересів  вкладників  та  партнерів  Банку.  Зважаючи на  той  факт, що  держава  демонструє довіру до Банку це призводить до поступового відновлення довіри вкладників та зниження відтоку депозитів. 

Розділ 3.  Рекомендації по підвищенню ліквідності і платоспроможності банку

  Українська  економіка,  яка  є  однією  з  найбільш  відкритих  у  світі, зазнала  відчутного впливу  з  боку  фінансової  кризи,  що  охопила  всі країни  світу  та  ключові  галузі  світової економіки.  Банкрутство  великих міжнародних  фінансових  корпорацій  та  проблеми  з обслуговуванням власних зобов’язань деяких банків України, створили атмосферу недовіри значної частки населення до банківської системи.

У якості результатів усього вище викладеного в даній курсовій роботі можна подати рекомендації, що сприяють підвищенню ліквідності і платоспроможності банку, що виявився на межі своєї ліквідності, а це можливо через помилки в його політиці, недооцінки ринку, хиб в аналітичній роботі та й в інших причинах, і який змушений прибігати до термінових заходів.