Контрольная работа По дисциплине: Хозяйственное право

Государственный таможенный комитет Республики Беларусь как орган валютного регулирования и контроля осуществляет организацию валютного контроля за перемещением резидентами и нерезидентами через таможенную границу Республики Беларусь валютных ценностей, а также другие функции, предусмотренные законодательством.

В качестве субъектов, ведущих внешнеэкономическую  деятельность в сфере валютных отношений, с точки зрения Закона о валютном регулировании выступают два вида субъектов — резиденты и нерезиденты.

Резидентами являются:

— физические лица — граждане Республики Беларусь, а также иностранные граждане и лица без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

— юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь;

• филиалы и представительства резидентов, созданные в соответствии с законодательством Республики Беларусь, с местом нахождения в Республике Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
• дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения Республики Беларусь, находящиеся за пределами Республики Беларусь;
• Республика Беларусь, ее административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Нерезидентами соответственно являются:

— физические лица — иностранные граждане и лица без гражданства, за исключением иностранных граждан и лиц без гражданства, имеющие вид на жительство (либо заменяющий его документ), выданный компетентными государственными органами Республики Беларусь;

• юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;
• организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в. соответствии с законодательством иностранных государств, с местом нахождения за пределами Республики Беларусь;  
• дипломатические и иные официальные представительства, консульские учреждения иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
• международные организации, их филиалы и представительства;
• филиалы и представительства нерезидентов, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств, находящиеся в Республике Беларусь и за ее пределами;
• иностранные государства, их административно-территориальные единицы, участвующие в отношениях, регулируемых валютным законодательством Республики Беларусь.

Объектами валютных правоотношений в соответствии со ст. 1 Закона о валютном регулировании являются два вида имущества: валютные ценности и иностранная валюта.

В состав валютных ценностей входят: иностранная валюта; платежные документы в иностранной валюте, являющиеся таковыми в соответствии с законодательством Республики Беларусь; ценные бумаги в иностранной валюте; белорусские рубли при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь, осуществлении международных банковских переводов, осуществлении нерезидентами операций, не влекущих перехода права собственности на белорусские рубли, по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь; ценные бумаги в белорусских рублях при совершении сделок между резидентами и нерезидентами, сделок между нерезидентами на территории Республики Беларусь, их ввозе и пересылке в Республику Беларусь, вывозе и пересылке из Республики Беларусь.

Понятие «иностранная валюта» весьма объемное, оно включает в себя: денежные знаки в виде банкнот, казначейских билетов, монет, находящиеся в обращении и являющиеся законным платежным средством в соответствующем иностранном государстве или группе государств, а также изъятые или изымаемые из обращения, но подлежащие обмену указанные денежные знаки; средства в денежных единицах иностранных государств и международных денежных или расчетных единицах, находящиеся на счетах в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь.

В процессе осуществления внешнеэкономической  деятельности резиденты и нерезиденты осуществляют различные валютные операции с объектами валютных правоотношений:

• сделки, предусматривающие использование иностранной валюты, ценных бумаг в иностранной валюте, платежных документов в иностранной валюте;
• сделки между резидентами и нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях;
• сделки между нерезидентами, предусматривающие использование белорусских рублей, ценных бумаг в белорусских рублях, совершаемые на территории Республики Беларусь;
• ввоз и пересылка в Республику Беларусь, а также вывоз и пересылка из Республики Беларусь валютных ценностей;
• международные банковские переводы;
• операции нерезидентов с белорусскими рублями по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эти белорусские рубли;
• операции с иностранной валютой по счетам и вкладам (депозитам) в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь, банках и иных кредитных организациях за пределами Республики Беларусь, не влекущие перехода права собственности на эту иностранную валюту.

Все валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами, подразделяются на текущие валютные операции и валютные операции, связанные с движением капитала.

Статья 5 Закона о валютном регулировании  раскрывает понятие о /пекущих валютных операциях, которыми являются валютные операции, предусматривающие:

• осуществление расчетов по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности не превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных, бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, не превышающий 180 дней 
  с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, не превышающий 180 дней;
• перевод и получение процентов, дивидендов и иных доходов по вкладам (депозитам), инвестициям, заемным и кредитным операциям;
• операции неторгового характера.

Операциями, связанными с движением  капитала, являются следующие валютные операции, проводимые между резидентами и нерезидентами:

• приобретение акций при их распределении среди учредителей, а также доли в уставном фонде или пая в имуществе нерезидентов;
• приобретение ценных бумаг, выпущенных резидентами или нерезидентами, за исключением приобретения акций при их распределении среди учредителей;
• переводы для осуществления расчетов по обязательствам, предусматривающим передачу имущества, относимого законодательством Республики Беларусь к недвижимому имуществу, либо прав на него;
• расчеты по сделкам, предусматривающим экспорт и (или) импорт товаров (работ, услуг), охраняемой ин 
  формации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности, если срок между датой поступления денежных средств (платежа) и датой отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности превышает 180 дней, включая осуществление таких расчетов с использованием ценных бумаг, выполняющих функции расчетных документов, если срок платежа по ценной бумаге обеспечивает поступление (уплату) денежных средств в срок, превышающий 180 дней с (до) даты отгрузки (поступления) товара (выполнения работ, оказания услуг), передачи охраняемой информации, исключительных прав на результаты интеллектуальной деятельности;
• предоставление и получение кредитов и (или) займов на срок, превышающий 180 дней;
• иные валютные операции, не относимые к текущим валютным операциям (ст. 7 Закона о валютном регулировании).

Порядок проведения текущих валютных операций и операций, связанных с движением капитала между резидентами и нерезидентами осуществляется в соответствии с Правилами проведения валютных операций, утвержденными постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 30 апреля 2004 г. № 72 [136]. Так, расчеты по валютным операциям, проводимым резидентами и нерезидентами, осуществляются в безналичном порядке, через банки и небанковские кредитно-финансовые организации, за исключением случаев, предусмотренных законодательством.

Резиденты осуществляют валютные операции, связанные с движением капитала, на основе полученных разрешений (лицензий), выдаваемых Национальным банком в порядке, предусмотренном Инструкцией о порядке выдачи разрешений (свидетельств о регистрации) на проведение валютных операций и на открытие счетов за пределами Республики Беларусь, а также предоставления в банк уведомлений при совершении валютных операций, связанных с движением капитала, утвержденной постановлением Правления Национального банка Республики Беларусь от 11 июня 2004 г. № 90 [ 137].

В процессе осуществления валютных операций резиденты  и нерезиденты, осуществляющие в Республике Беларусь валютные операции, согласно ст.ст. 31 и 32 Закона о валютном регулировании имеют определенные права и несут соответственно обязанности.

Нерезиденты, осуществляющие в Республике Беларусь валютные операции, и резиденты имеют право:

• знакомиться с актами (справками) проверок, проведенных органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля;
• представлять письменные возражения в случае несогласия с фактами, изложенными в акте проверки, проведенной органами валютного контроля и (или) агентами валютного контроля. Письменные возражения о не согласии с фактами, изложенными в акте проверки, прилагаются к акту проверки;
• обжаловать действия органов валютного контроля и (или) агентов валютного контроля и их должностных лиц в порядке, установленном законодательством Республики Беларусь, в том числе обжаловать решения органов валютного контроля и (или) агентов валютного контроля о применении санкций за нарушение валютного законодательства Республики Беларусь;
• осуществлять иные действия, не противоречащие законодательству Республики Беларусь.

Нерезиденты, осуществляющие в Республике Беларусь валютные операции, и резиденты обязаны:

• осуществлять валютные операции в соответствии с законодательством Республики Беларусь;
• представлять органам валютного контроля и агентам валютного контроля запрашиваемые документы и информацию об осуществлении валютных операций, за исключением случаев, установленных законодательными актами Республики Беларусь;
• вести учет и представлять отчетность по проводимым ими валютным операциям в случаях и порядке, установленных законодательством Республики Беларусь;
• выполнять предписания органов валютного контроля и агентов валютного контроля об устранении выявленных нарушений;

— осуществлять иные действия, предусмотренные законодательством Республики Беларусь.

Обязанности вести учет и представлять отчетность по проводимым физическими лицами валютным операциям, не связанным с осуществлением ими предпринимательской деятельности, могут быть возложены на этих физических лиц только в случаях, предусмотренных законодательными актами.

За проведением  валютных операций со стороны государства осуществляется не только валютное регулирование, но и валютный контроль, понятие и содержание которого нормативно закреплено в ст. 1 Закона о валютном регулировании.

Валютный  контроль — это деятельность органов валютного контроля и агентов валютного контроля, направленная на обеспечение соблюдения резидентами и нерезидентами требований валютного законодательства Республики Беларусь.

Основными направлениями валютного контроля согласно ст. 23 Закона о валютном регулировании являются:

• определение соответствия проводимых валютных операций валютному законодательству;
• обеспечение контроля за перемещением иностранной валюты и иных валютных ценностей через таможенную границу Республики Беларусь;
• предотвращение легализации доходов, полученных незаконным путем;
• проверка полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям;
• анализ данных учета, отчетности и информации по валютным операциям.

При осуществлении  валютного контроля органы валютного контроля в рамках своей компетенции вправе:

• проводить в установленном законодательством порядке проверки осуществления резидентами и нерезидентами валютных операций, полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям, а при наличии оснований — законности происхождения валютных ценностей;
• осуществлять контроль за своевременностью представления резидентами и нерезидентами отчетности по валютным операциям и соответствием ее требованиям валютного законодательства;
• получать в установленном порядке при проведении проверок документы, содержащие информацию о валютных операциях;
• приостанавливать операции по счетам резидентов и нерезидентов в банках и небанковских кредитно-финансовых организациях Республики Беларусь в случаях и порядке, установленных законодательством;
• применять к резидентам и нерезидентам санкции за нарушение валютного законодательства, в том числе 
  взыскивать штрафы, в случаях и порядке, установленных законодательством;
• осуществлять иные функции, предусмотренные законодательством.