МСФО

Автор: Пользователь скрыл имя, 06 Декабря 2010 в 12:25, контрольная работа

Описание работы

В работе даны две задачи с решением. Третье задание представляет из себя тест с указанием верных вариантов ответа.

Содержание

Задание 1 2

Задание 2 9

Задание 3 14

Список использованной литературы 20

Скачать полностью (31.87 Кб) Сколько стоит заказать работу?
Работа содержит 1 файл

контроль мсфо.docx

— 34.34 Кб (Скачать)

Содержание 

Задание 1 2

Задание 2 9

Задание 3 14

Список использованной литературы 20

 

  Задание 1

 

Лесли Миллер

Список  остатков по счетам Главной книги

на 31 мая 2009 года

      ф.ст.
    Закупки 1,184,220
    Продажи 1,437,975
    Запасы (31 мая 2008 года) 64,110
    Скидки  полученные 8,430
    Транспортные  расходы 14,175
    Аренда  36,300
    Страхование 2,700
    Зарплата  и жалование 105,960
    Безнадежная задолженность 1,875
    Резерв  по сомнительным долгам 870
    Отопление и освещение 4,920
    Прочие  операционные расходы 10,065
    Торговые  дебиторы 58,230
    Торговые  кредиторы 72,420
    Капитал 132,000
    Изъятия 45,000
    Банк 16,140
    Мебель (первоначальная стоимость) 30,000
    Оборудование (первоначальная стоимость) 33,000
    Автомобили (первоначальная стоимость) 112,500
    Резерв  на амортизацию на 31 мая 2008 года:  
    - Мебель 6,000
    - Оборудование 16,500
    - Автомобили 45,000
 

Имеется также следующая дополнительная информация по состоянию на 31 мая 2009 года:

  • Запас на 31 мая 2009 года оценивается в 52,095 ф.ст.
  • Необходимо начислить 1,290 ф.ст. по отоплению и освещению.
  • Предоплата по аренде составляет 9,300 ф.ст.
  • Торговый дебитор М.Грегори был признан банкротом, поэтому его остаток по счету в сумме 1,230 ф.ст. следует списать как безнадежную задолженность.

В соответствии с учетной политикой фирмы  остаток на счете Резерв по сомнительным долгам необходимо скорректировать  до величины 2% от торговых дебиторов.

  • Необходимо произвести начисление по прочим операционным расходам в сумме 450 ф.ст.
  • Амортизация по основным средствам: мебели и оборудованию начисляется методом равномерного прямолинейного списания на полной годовой основе по следующим ставкам:
    • Мебель – 10% в год
    • Оборудование – 25% в год

    Амортизация по автомобилям начисляется методом  уменьшаемого остатка на полной годовой  основе по ставке 20% в год. 

 

Решение: 
 

    Корректирующие  записи 

Операции Счета Д К
1. Начислена  амортизация за год Затраты на амортизацию

            Амортизационные  накопления(резервы)

 24,750 24,750
2. Начислена  по отоплению Отопление

                 Начисления

 1,290 1,290
3. Оприходованы  остатки запасов на конец года Запасы

                Прибыль и убытки

 52,095 52,095
4. Списан  безнадежный долг Прибыли и убытки

                                Дебитор

 1,230 1,230
5. Предоплата  по аренде Расходы по аренде

            Предоплата по аренде                     

9,300 9,300
6. Увеличение  резервов по сомнительным долгам Прибыли и убытки

               Резервы по сомнительным долгам

 0,295 0,295
7. Начислено  операционных расходов Операционные  расходы

                        Начисления

 0,450 0,450
 
 

    Расчет  амортизации:

    Оборудование: 33*25/100 = 8,250 ф.ст.

    Мебель: 30*10/100 = 3,000ф.ст.

    Автотранспортные  средства (112,5-45)*20/100 = 13,500 ф.ст

    Итого: 24,750 ф.ст.

 

    Торговый  счет и счет прибыли и убытка 

Операции Счета Дт Кт
Начислен  доход Продажи

                 Прибыли и убытки

 1,437,975 1,437,975
  Запасы на конец  периода   52,095
  Скидки полученные   8,430
Списаны затраты Прибыли и убытки 1,450,465  
  Запасы начальные   64,110
  Поставки   1,184,220
  Затраты на з/плату   105,960
  Страхование   2,700
  Амортизация   24,750
  Резервы по сомнительным долгам   0,295
  Освещение и  отопление   6,21
  Аренда   36,300
  Расходы автотранспорта   14,175
  Прочие операционные расходы   10,515
  Безнадежная задолженность   1,23
  Итого за год   1,450,465
Списана прибыль Прибыли и убытки

Нераспределенная  прибыль

 48,035 48,035
 

 

Расширенный пробный баланс

Счета Главной книги Пробный баланс Коррективы Счета прибыли  и убытков Баланс
Дт Кт Дт Кт Дт Кт Дт Кт
Оборудование 33,000           33,000  
Мебель 30,000           30,000  
Автотранспортные  ср-ва 112,5           112,5  
Капитал   132,000           132,000
Изъъятия 45,000           45,000  
Банковский  заем                
Продажи   1,437,975       1,437,975    
Закупки 1,184,220       1,184,220      
Запас ( 31.05.09) 64,110       64,110      
Скидки  полученные   8,430       8,430    
Зарплата  и жалованье 105,960       105,960      
Страхование 2,700       2,700      
Отопление и освещение 4,920       6,210      
Расходы автотранспорта 14,175       14,175      
Прочие  операционные расходы 10,065       10,515      
Резерв  по амортизации                
-оборудование   16,500   8,250 8,250     24,750
-мебель   6,000   3,000 3,000     9,000
-автотранспорт   45,000   13,500 13,500     58,500
Банк 16,140           16,140  
Резерв  по сомнительным долгам   0,87   0,295       1,165
Аренда 36,300   9,300   36,300      
Безнадежная задолженность 1,875           1,875  
Торговые  дебиторы 58,230   1,23       57,00  
Торговые  кредиторы   72,420   1,74       74,16
  1719,195 1719,195            
Коррективы                
1. Затраты  на амортизацию     24,750          
2. Затраты на отопление     1,290          
3. Запасы  на конец года           52,095 52,095  
4. Предоплата  по аренде       9,300        
5. Затраты  по прочим операционным расходам     0,450          
6. Списание безнадежного долга       1,23        
7. Увеличение  резервов по сомнительным долгам     0,295   0,295      
Итого     37,315 37,315        
Прибыль         48,035     48,035
Итого баланс         1498,500 1498,500 347,61 347,61
 
 

Балансовый  отчет:

  Первоначальная  ст. Минус накопленная  амортизация Остаточная  стоимость
Денежные  средства     16,140
Торговые  дебиторы     57,00
Запасы     52,095
ОС 175,5 92,25 83,25
       
Резервы по сомн долгам     -1,165
Торговые  кредиторы     -74,160
Безнадежная задолженность     1,875
       
       
Итого чистые активы     135,035
       
Капитал     132,000
Изъятия     -45
Нераспределенная  прибыль     48,035
       
Итого чистые пассивы     135,035

 

Задание 2

 

   Используя данные Отчета о финансовом положении, Отчета о совокупном доходе и дополнительную информацию, подготовьте Отчет о движении денежных средств американской компании косвенным методом и приведите раскрытия к нему в соответствии с МСФО / IAS 7 «Отчеты о движении денежных средств».

Спэйс Лтд

Отчет о  финансовом положении на 31 июля

  2009 2008
Активы тыс. долл. тыс. долл.
Внеоборотные  активы    
Основные  средства – первоначальная стоимость 5,630 4,554
Основные  средства – накопленная амортизация (3,478) (3,076)
Итого внеоборотные активы 2,152 1,478
Оборотные активы    
Запас 588 412
Торговые  дебиторы 1,164 904
Денежные  средства и их эквиваленты 360 -
Итого Оборотные активы 2,112 1,316
Итого Активы 4,264 2,794
Капитал и Обязательства    
Капитал    
Акционерный капитал 312 264
Эмиссионный доход 132 98
Нераспределенная  прибыль 1,876 764
Итого Капитал  2,320 1,126
Долгосрочные  обязательства    
5% Облигации 936 672
Текущие обязательства    
Банковский  овердрафт - 216
Торговые  кредиторы 548 360
Налог на прибыль 460 420
Итого Текущие обязательства 1,008 996
Итого Обязательства 1,944 1,668
Итого Капитал и Обязательства 4,264 2,794

Информация о работе МСФО