8. "Положение  о порядке начисления  процентов по операциям,  связанным с привлечением  и размещением  денежных средств  банками"(утв. ЦБ  РФ 26.06.1998 N 39-П)(ред.  от 26.11.2007)(Зарегистрировано  в Минюсте РФ 23.07.1998 N 1565)

     1.1. Настоящее Положение определяет  порядок начисления процентов  по активным и пассивным операциям  банка, связанным с привлечением  и размещением денежных средств  клиентов банка - физических и  юридических лиц, как в национальной  валюте Российской Федерации,  так и в иностранных валютах,  а также за использование денежных  средств, находящихся на банковских  счетах, осуществляемых на основании  договоров, заключаемых в соответствии  с нормами Гражданского кодекса  Российской Федерации.

     3.1. В соответствии со ст. 30 Федерального  закона "О банках и банковской  деятельности" отношения между  банком и его клиентами (физическими  и юридическими лицами, включая  банки) осуществляются на основе  договоров / соглашений (далее по  тексту - "договор"), заключаемых  с учетом требований глав 42, 44, 45 и статей 421, 422 Гражданского кодекса  Российской Федерации (далее - ГК РФ).

9. Письмо  ЦБ РФ от 10.02.1992 N 14-3-20(ред. от 29.11.2000)"Положение "О  сберегательных и  депозитных сертификатах кредитных организаций".

     1. Сберегательный (депозитный) сертификат является ценной бумагой, удостоверяющей сумму вклада, внесенного в кредитную организацию, и права вкладчика (держателя сертификата) на получение по истечении установленного срока суммы вклада и обусловленных в сертификате процентов в кредитной организации, выдавшей сертификат, или в любом ее филиале.

Заключение

Кредитные организации  имеют право осуществлять различные  виды депозитных операций. Осуществление  данных операций производится в соответствии с федеральными законами и нормативно-правовыми  актами Центрального банка Российской Федерации.

     В соответствии со статьей 5 Федерального Закона РФ «О банках и банковской деятельности»  № 395-1 от 02.12.1990 года привлечение денежных средств физических и юридических  лиц во вклады (до востребования  и на определенный срок) относится  к банковским операциям, а в соответствии со статьей 13 этого же закона, банковские операции подлежат лицензированию.

     Также хотелось бы отметить, что в соответствии с письмом Центрального банка Российской Федерации от 16.07.2004 года № 82-Т «О порядке расчёта суммы процентов по привлечённому депозиту кредитной организации», проценты на сумму банковского вклада начисляются со дня, следующего за днём её поступления в банк, до дня, предшествующего её возврату вкладчику либо её списанию со счёта вкладчика по иным основаниям; по числу календарных дней в году.