Автор: Пользователь скрыл имя, 25 Декабря 2011 в 18:25, контрольная работа
Приватне підприємство "Мрія" займається виробництвом готового одягу та має власну торгівельну точку де реалізує тканини і швейну фурнітуру. Воно є платником єдиного податку за ставкою: 1) 10%; 2) 6%.
Облік витрат здійснюється на рахунках 8 класу
При амортизації основних засобів застосовується прямолінійний метод, зробити розрахунок з врахуванням 12% річних.
Вартісна межа малоцінних необоротних активів – 300 грн., їх амортизація нараховується у першому місяці використання об'єктів у розмірі 100% вартості.
Умова
завдання
Приватне підприємство "Мрія" займається виробництвом готового одягу та має власну торгівельну точку де реалізує тканини і швейну фурнітуру. Воно є платником єдиного податку за ставкою: 1) 10%; 2) 6%.
Облік витрат здійснюється на рахунках 8 класу
При амортизації основних засобів застосовується прямолінійний метод, зробити розрахунок з врахуванням 12% річних.
Вартісна
межа малоцінних необоротних активів
– 300 грн., їх амортизація нараховується
у першому місяці використання об'єктів
у розмірі 100% вартості.
Таблиця 1.
Залишки на рахунках бухгалтерського обліку на підприємстві "Мрія"
|
№ рах. |
10 |
|
20 | 23 | 26 | 26
(товар) |
30 | 31 |
37 | 39 |
|
40 |
44 |
64 |
66 |
68 |
| Залишки на рахунках | 85500 |
17060 |
15060 |
1670 |
1950 |
14630 | 45 |
19620 | 8200 | 500 | 130115 | 69150 | 14800 | 465 | 19400 | 26300 |
Складемо план рахунків на даному підприємстві для зручності користування:
10 – «Основні засоби»
13 – «Знос (амортизація) необоротних активів»
15 – «Капітальні інвестиції»
20 – «Виробничі запаси»
23 – «Виробництво»
26 – «Готова продукція»
261 – «Товар»
262 – «Торгівельна націнка»
30 – «Каса»
31 – «Рахунки в банках»
37 – «Розрахунки з різними дебіторами»
39 – «Витрати майбутніх періодів»
40 – «Статутний капітал»
401 – «Неоплачений капітал»
44 – «Нерозподілені прибутки (непокриті збитки)»
641 – «Розрахунки за податками»
643 – «Податкові зобов’язання»
644 – «Податковий кредит»
645.1 – «Розрахунки за пенсійним забезпеченням»
645.2 – «Розрахунки за соціальним страхуванням»
645.3 – «Розрахунки за страхуванням на випадок безробіття»
661 – «Розрахунки за заробітною платою»
662 – «Розрахунки з депонентами»
68 – «Розрахунки за іншими операціями»
70 – «Доходи підприємства»
79 – «Фінансовий результат»
841 – «Витрати сировини і матеріалів»
842 – «Витрати на заробітну плату»
843 – «Відрахування на соціальні заходи»
844 – «Амортизація»
845 – «Інші витрати»
85 – « Інші витрати»
| №
п/п |
Господарські операції | Дебет | Кредит | Сума | |
| 1. | За попередньою оплатою придбана сировина і оприбуткована на склад | ||||
| 1. Сплачено постачальнику аванс за сировину у сумі з ПДВ | 37 | 31 | 21450,00 | ||
| 2. Відображено податковий кредит | 641 | 644 | 3575,00 | ||
| 3.
Оприбутковано одержану |
20 | 37 | 17875,00 | ||
| 4.Списана
заборгованість
постачальнику з ПДВ |
644 | 37 | 3575,00 | ||
| 2. | Придбані та оприбутковані матеріали підзвітною особою | ||||
| 1.
Отримані підзвітною особою
грошові кошти в касі |
37 | 30 | 540,00 | ||
| 2. оприбутковані матеріали | 20 | 37 | 450,00 | ||
| 3. Відображено податковий кредит | 641 | 37 | 90,00 | ||
| 3. | Придбано і оприбутковано товар, перераховані кошти за товар .Зроблена торгівельна націнка в розмірі 28%. | ||||
| 1. Оприбутковано товар | 261 | 68 | 15791,67 | ||
| 2. Відображено податковий кредит | 641 | 68 | 3158,33 | ||
| 3.
Перераховано гроші
постачальнику |
68 | 31 | 18950,00 | ||
| 4.Зроблена
торгівельна націнка на ціни при оприбуткуванні товарів) |
261 | 262 | 4421,67 | ||
| 4. | Відпущено сировину і матеріали у виробництво | ||||
|
1.Відпущено сировину
та
матеріали у виробництво |
23 | 841 | 22850,00 | ||
| 841 | 20 | 22850,00 | |||
| 5. 5. |
Перераховані кошти за транспортні послуги, вартість яких включена до собівартості товару | ||||
| 1.
Послуги по доставці товарів
включені в собівартість (в сумі без ПДВ) |
261 | 68 | 575,00 | ||
| 2. Відображено податковий кредит | 641 | 68 | 115,00 | ||
| 3.
Сплачено транспортній
організації за доставку |
68 | 31 | 690,00 | ||
| 6. | На умовах передплати закуплене прасувальне обладнання і введене в експлуатацію | ||||
| 1.
Сплачено постачальнику
аванс за прасувальне обладнання у сумі з ПДВ |
37 | 31 | 22080,00 | ||
| 2. ПДВ | 641 | 644 | 3680,00 | ||
| 3. Капітальні інвестиції | 15 | 37 | 18400,00 | ||
| 4.
Списана заборгованість
постачальника по ПДВ |
644 | 37 | 3680,00 | ||
| 5.
Оприбутковане
прасувальне обладнання |
10 | 15 | 18400,00 | ||
| 7. | Придбано три калькулятори | ||||
| 1. Капітальні інвестиції | 15 | 68 | 787,50 | ||
| 2. Відображено податковий кредит | 641 | 68 | 157,50 | ||
| 3.Оприбутковано 3 калькулятори | 10 | 15 | 787,50 | ||
| 4.
Перераховано кошти постачаль-
нику |
68 | 31 | 945,00 | ||
| 8. | Безоплатно отримано швейну машину | ||||
| Оприбутковано
безкоштовно
одержане обладнання в сумі залишкової вартості |
10 | 40 | 1590,00 | ||
| 9. | Нараховано витрати на електроенергію та сплачено рахунок | ||||
| 1.Нараховано
витрати за електро-
енергію (цех) |
845 | 68 | 335,00 | ||
| 2.
Нараховані витрати на ел. енергію
(офіс) |
845 | 68 | 130,00 | ||
| 3.
Нараховано витр. на ел.ен.
(торг.приміщення) |
845 | 68 | 220,00 | ||
| 4. Сплачено рахунок | 68 | 31 | 685,00 | ||
| 10. | Нараховано і сплачено оплату за прибирання | ||||
| 1.
Витрати на прибирання
приміщень (цех, офіс,торг.приміщ.) |
845
68 |
68
31 |
620,00
620,00 | ||
| 11. 11. |
Реалізовано товар у роздріб, списана торгівельна націнка | ||||
| 1.Реалізовано товар | 37 | 70 | 32300,00 | ||
| 2. ПДВ | 70 | 641 | 5383,33 | ||
| 3. Закриваємо рахунок | 70 | 79 | 26916,67 | ||
| 4.
Списано товар на
реалізацію по продажній ціні (в сумі з націнкою без ПДВ) |
79 | 261 | 26916,67 | ||
| 5. Списана
методом сторно
торгова націнка Отримано гроші |
[79] 31 |
[262] 37 |
[4421,67] 32300 | ||
| 12. | Нараховано заробітну плату | ||||
|
1. Нарахована зарплата
праців-
никам виробництва |
23 | 842 | 11980,00 | ||
| 842 | 661 | 11980,00 | |||
| 2. Нарахована
зарплата праців-
никам адмін. персоналу |
842 | 661 | 6800,00 | ||
| 3.
Нарахована зарплата торгового залу |
842 | 661 | 1980,00 | ||
| 13.Зроблені нарахування на зарплату | |||||
| Працівники виробництва |
|
23 | 843 | 3977,36 (11980*
*33,2%) | |
| 843 | 645.1 | 3977,36 | |||
|
23 | 843 | 167,72 (11980*
*1,4%) | ||
| 843 | 645.2 | 167,72 | |||
| 3. У фонд безробіття (1,6%) | 23 | 843 | 191,68 (11980*
*1,6%) | ||
| 843 | 645.3 | 191,68 | |||
| Адміністрат.
Персонал |
1. У Пенсійний фонд | 843 | 645.1 | 2257,60 (6800*
*33,2%) | |
| 2.
У фонд тимчасової втрати
працездатності |
843 |
645.2 |
95,20 (6800*1,4%) | ||
| 3. У фонд безробіття | 843 |
645.3 |
108,80 (6800*1,4%) | ||
| Працівники
Торгівельного залу |
1. У Пенсійний фонд | 843 | 645.1 | 657,36 (1980*33,2%) | |
| 2.
У фонд тимчасової втрати
працездатності |
843 | 645.2 | 27,72 (1980*1,4%) | ||
| 3. У фонд безробіття | 843 | 645.3 | 31,68 (1980*1,6%) | ||
| 14. Проведені утримання із заробітної плати | |||||
| 14.1. | Проведено утримання
із зарплати до
ПФ (2%) |
661 | 645.1 | 415,20 | |
| 14.2. | Проведено утримання
до
фонду тимчасової втрати працездатності (1%) |
661 | 645.2 | 207,60 | |
| 14.3. | Утримано із
зарплати до фонду
Безробіття (0,6%) |
661 | 645.3 | 124,56 | |
| 14.4 | Утримано ПДФО з з/п | 661 | 641 | 3001,90 (20760-
415,2-207,6-124,56) *15% | |
| 15. |
Нараховано амортизацію необоротних активів | ||||
| Нарахована
амортизація необо-
ротних активів У першому ж місяці використання амортизуємо 100% вартості калькуляторів |
23
844 844 |
844
13 13 |
855,00 (85500*0,01)
855,00 787,50 | ||
| 16. |
Нараховано та сплачено витрати операційної
оренди |
37 641 845 644 |
31 644 37 37 |
7550,00 1258,33 6291,67 1258,33 | |
| 17. | Оприбутковано
продукцію з
виробництва |
26 | 23 | 40021,76 | |
| 18. | Використано матеріали
для
пакування продукції |
845 | 20 | 128,00 | |
| 19. | Реалізовано продукцію з передплатою | ||||
| 1.
Надійшли кошти від покупця
за
продукцію |
31 | 68 | 45430,00 | ||
| 2.Відображено
ПДВ до сплати в
бюджет |
643 | 641 | 7571,67 | ||
| 3.
Відвантажена продукція |
68 | 70 | 45430,00 | ||
| 4.Списано податкове зобов”язання | 70 | 643 | 7571,67 | ||
| 5. Відображено прибуток | 70 | 79 | 37858,33 | ||
| 6. Списана СВ ГП | 79 | 26 | 33540,00 | ||
| 20. |
Уцінено й реалізовано швейні вироби, що знаходяться на складі більше одного року | ||||
| 1.
Відображення реалізації
після відвантаження швейних виробів в сумі з ПДВ |
37 | 70 | 2050,00 | ||
| 2.Відображена
сума ПДВ до
сплати в бюджет |
70 | 641 | 341,67 | ||
| 3.
Списано сальдо по субрахунку
70 на фінансовий результат |
70 | 79 | 1708,33 | ||
| 4.Списана СВ | 79 | 26 | 1860,00 | ||
| 5.Надійшли
кошти за відвантажені
вироби |
31 | 37 | 2050,00 | ||
| 21. |
Реалізовано швейну машину за передоплатою | ||||
| 1. Надійшли кошти від покупця | 31 | 68 | 1550,00 | ||
| 2.Нараховано
ПДВ до сплати в
бюджет |
643 | 641 | 258,33 | ||
|
68 | 70 | 1550,00 | ||
| 4. Списано податкове зобов”язання | 70 | 643 | 258,33 | ||
| 5.Закрито
рахунок доходів на фін. |
70 | 79 | 1291,67 | ||
| 6.
Списано СВ реалізованої
швейної машинки |
79 | 10 | 1450,00 | ||
| 22. | Виготовлено меблі
із
залученням підрядчика |
15
641 10 68 |
68
68 15 31 |
2191,67
438,33 2191,67 2630,00 | |
| 23. |
Отримано гроші в касу на виплату зарплати | ||||
| 1. Отримано ГК в касу на виплату зарплати |
30 |
31 |
20760,00 | ||
| 2. Виплачено зарплату | 661 | 30 | 20070,00 | ||
| 3.
Депоновано невиплачену |
661 | 662 | 690,00 | ||
|
31 | 30 | 690,00 | ||
| 24. | Отримано внесок до капіталу від засновника для придбання нової оверлочної машини, гроші перераховані на розрахунковий рахунок | 31 | 401 (неоплачений капітал) | 7500,00 | |
| 25. | Нараховано єдиний податок | 85 79 |
64 85 |
7988,00 (10%)
4792,80 (6%) 7988,00 | |
| 26. | Перераховано
всі види податків і
зборів , нарахованих за звітний період |
64 |
31 | 40230,76(10%)
37035,56(6%) | |
| Віднесено з/п
амін. персоналу і працівників
торгового залу на фінансовий результат
Віднесено нарахування на з/п амін. персоналу і працівників торгового залу на фінансовий результат Віднесено інші операційні витрати на фінансовий результат |
79 79 79 |
842 843 845 |
8780,00 3178,36 7724,67 | ||
Визначимо чистий прибуток, який розрахуємо зібравши весь 79 рахунок по Кт.
ЧП= 87016,03грн
На основі розрахованих даних згідно попередньо наведеної таблиці заповнимо повну оборотно-сальдову відомість, відомості 1-5 м , звіт про фінансові результати та баланс, а також проведемо розрахунок сплати єдиного податку на основі відповідної декларації.
2. Розрахунок єдиного податку, що підлягає сплаті до бюджету
Розрахунок сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою, що сплачує податок за ставкою 6 відсотків
За________________
Державна податкова
адміністрація (інспекція) ______________________________
Назва суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи «Мрія»
______________________________
(адреса, телефон платника)
(тис. грн)
| № з/п |
Показники | Код рядка |
За звітний квартал |
в тому числі: | Наростаючим підсумком з початку звітного року | |
| перший місяць кварталу | другий місяць кварталу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Середньооблікова чисельність працюючих (чол.) | 01 | ||||
| 2 | Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору* | 02 | ||||
| 3 | Виручка від реалізації основних фондів** | 03 | ||||
| 4 | Всього виручка від реалізації (рядок 02 + рядок 03) | 04 | ||||
| 5 | Нараховано єдиного податку за ставкою 6% (рядок 04 х 6 : 100) | 05 | ||||
| 6 | Фактично сплачено єдиного податку за ставкою 6% (за даними платника) | 06 | ||||
| 7 | Підлягає до сплати за ставкою 6% (за даними платника) (рядок 05 - рядок 06) | 07 | ||||
Дата подання розрахунку ____________________ року
Керівник суб'єкта
малого підприємництва _________ _________________
(підпис) (прізвище, ініціали) М. П.
Головний бухгалтер
_________ _________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
| Проведення нарахованого єдиного податку за особовим рахунком платника податку: | ||||||
| Сума: | _____________________
(до нарахування) |
тис. грн | Сума: | ___________________ (до зменшення) |
тис. грн | |
Розрахунок сплати єдиного податку суб'єктом малого підприємництва - юридичною особою, що сплачує податок за ставкою 10 відсотків
за _______________ ____ року
Державна податкова
адміністрація (інспекція) ______________________________
Назва суб'єкта малого підприємництва - юридичної особи ____________________
______________________________
(адреса, телефон платника)
(тис. грн)
| № з/п |
Показники | Код рядка |
За звітний квартал |
в тому числі: | Наростаючим підсумком з початку звітного року | |
| перший місяць кварталу | другий місяць кварталу | |||||
| 1 | 2 | 3 | 4 | 5 | 6 | 7 |
| 1 | Середньооблікова чисельність працюючих (чол.) | 01 | 10 | |||
| 2 | Виручка від реалізації продукції (товарів, робіт, послуг) без урахування акцизного збору* | 02 | 79780,00 | |||
| 3 | Виручка від реалізації основних фондів** | 03 | 100,00 | |||
| 4 | Всього виручка від реалізації (рядок 02 + рядок 03) | 04 | 79880,00 | |||
| 5 | Нараховано єдиного податку за ставкою 10% (рядок 04 х 10 : 100) | 05 | 7988,00 | |||
| 6 | Фактично сплачено єдиного податку за ставкою 10% (за даними платника) | 06 | ||||
| 7 | Підлягає до сплати за ставкою 10% (за даними платника) (рядок 05 - рядок 06) | 07 | 7988,00 | |||
Дата подання розрахунку ____________________ року
Керівник суб'єкта
малого підприємництва _________ _________________
(підпис) (прізвище, ініціали) М. П.
Головний бухгалтер
_________ __________________
(підпис) (прізвище, ініціали)
| Проведення нарахованого єдиного податку за особовим рахунком платника податку: | ||||||
| Сума: | _____________________
(до нарахування) |
тис. грн | Сума: | ___________________ (до зменшення) |
тис. грн | |
| Дата ________________________ року | Службова особа ДПА (ДПІ) _________________ | |||||